淺談基建項目財務管理信息化建設

牛天海

摘? ? 要：基建項目財務管理信息化，是指企業利用現代化網絡技術的電子信息處理技術，以基建項目的財務管理為核心內容，通過業務管理與財務管理的一體化融合，實現對基建項目相關財務信息快捷采集與處理的信息化系統，在業務操作、管理控制和戰略決策等多個層面為企業提供信息系統支持。本文結合筆者多年來的基建項目財務管理經驗，分析現階段基建項目財務管理在企業中普遍存在的問題，提出可行的信息化建設方案及目標。

關鍵詞：基建項目;財務管理;信息化

中圖分類號：F424.2? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A

Information Construction of Financial Management

of Infrastructure Project

NIU Tianhai

（ Guangzhou Railway Sciences Intelligent Control Co.， Ltd.， Guangzhou 510250 ）

Abstract： Infrastructure project financial management informatization refers to the information system that enterprises use the electronic information processing technology of modern network technology， take the financial management of infrastructure project as the core content， and realize the quick collection and processing of financial information related to infrastructure projects through the integration of business management and financial management， providing information system support for enterprises in business operation， management control and strategic decision. This paper mainly combines many years of experience in financial management of infrastructure projects， analyzes the common problems existing in the financial management of infrastructure projects in enterprises， and puts forward feasible information construction scheme and objectives.

Key words： Infrastructure project;? Financial management;? Informatization

1? ? ?前言

按照《企業會計準則》等相關規定，在設備和廠房投入使用前，均屬于基建財務核算的范疇，其歷經立項、招標、簽訂合同和付款、驗收和轉固等多個階段，且一些項目建設周期較長、涉及金額較大。根據財政部《基本建設財務規則》（2016年財政部第81號令）要求，各項目實施單位均要加強基本建設項目財務管理，有效的節約項目建設資金，控制項目實施成本，提高投資效益。基建項目財務管理作為企業財務管理的重要組成部分，在項目建設過程中，基建財務管理是基建項目持續、快速、健康發展的重要保證。為了保證基建項目的有序進行，防范管理過程中的差錯和舞弊，合理使用基建資金，提高資金的使用效益，加強基建財務管理信息化建設顯得尤為重要。

2? ? 基建項目財務管理信息化內容及現狀

2.1? ?主要內容

基建項目財務管理，是指企業在項目建設實施過程中的資金來源、使用以及各方面的財務關系進行控制，促使企業以最合理方式籌集、分配和使用項目資金、提高項目投資效益的的一項管理過程。其主要內容是依據有關的國家基建項目管理政策、財務制度等，按照項目建設實施的不同階段對項目開展所需資金進行籌集、使用，對項目執行情況進行管理和進行項目分析等。

基建項目財務管理信息化，是指結合現有的財務系統以及基建財務管理流程等，由軟件公司開發出適用于基建項目財務管理的軟件系統，以批復或立項的單個項目為核算主體，分項目核算，以大項目下子項目為切入點，以項目的資金流為主線，實現基建項目的協同管理、信息共享，通過對項目全過程跟蹤、分析、處理，達到合理利用資源，提高項目資金使用效益的目的。

2.2? ?基本現狀

目前部分存在基建項目的企業，因企業內部機構設置的交叉性不強，職能分工不明確，信息化手段欠缺，項目管理經驗有限，在項目前期立項時缺少財務人員參與，一些與項目有關的概預算資料未能及時流轉到基建財務人員手中，財務的相關職能形同虛設;由于前期信息不對稱，部分項目費用歸集不準確，導致這些前期費用無法列支在項目的成本中，造成項目建設成本不實等情況，嚴重影響項目決算報表的編制質量及項目管理的準確性。

有一些企業雖在財務系統中實現了對基建項目單獨核算，即以不同的項目編碼對應不同項目，也設立了資金專戶管理，該專戶的設置目的是專款專用。但實際財務核算中，存在資金使用混亂，且分項目分合同管理不清晰，特別是在投資年度決算和項目竣工決算審計中，均需人工編制臺賬及報表，存在很多信息孤島。項目管理部門有自己的臺賬，財務部門也有自己的臺賬，因此有必要對基建項目進行信息化建設。另外，現階段企業中基建財務人員所能發揮的作用也僅是核算功能，財務管理所要求的監督及控制功能僅局限于是否符合合同規定，請款資料是否滿足付款條件等常規性審核，至于合同的簽訂過程、工程進度及工程量的確認等不能有效參與，因此有必要在相關基建業務流程中嵌入財務的兩大基本職能。

3? ? 基建項目財務管理信息化改進流程

通過對各類國家部委對基建項目管理要求，以及被審計單位財務人員在基建項目管理業務的需求進行調研分析，要解決基建財務管理中的困境，首先公司層面需對內部各機構之間的職責予以合理的劃分，實行權責分明，科學管理，并在部門之間的協調聯動管理上予以推動，各相關業務及財務人員要以公司整體利益最大化為出發點，主動作為;其次，就是通過梳理基建項目財務管理業務流程，以信息化的手段去解決項目管理所面對的困境，信息化的有效運用不僅可以增強企業的核心競爭力，同時能夠優化內部機構工作職責，提高工效，推動公司高質量發展。本人根據過往項目財務管理經驗，整理出基建項目財務涉及的管理業務流程，見圖1所示。

依據以上業務流程，在搭建基建項目財務管理信息化過程中，需要重點關注以下業務流程的信息化：

（1）項目立項批復后，按照批復的項目概算表進行項目招投標，按財務管理要求在信息化系統中記錄項目的中標信息，如項目名稱、招標形式、中標單位、項目概算、中標價等;

（2）依據招投標結果，企業和中標單位簽訂合同。由相關部門將合同中反映的項目名稱、承包范圍、合同金額、合同簽訂日期、開完工日期、工期、付款條款等錄入信息化系統;

（3）依據合同的付款條款、待付款項目（工程進度款、設備采購、待攤費用）編制月、季、半年等付款計劃，按內部審批流程報經各層級領導審批執行，此部分可與財務預算銜接;

（4）由項目管理人員錄制付款申請單，基建財務人員核實申請付款金額是否與合同付款條款一致后，打印相關記錄作為領導審批流程的附件，經領導審批后進行付款;財務部門依據付款申請單付款，在信息化系統中進行賬務處理和投資成本核算;

（5）項目管理人員與財務人員就發票管理協調一致，由項目管理人員負責發票錄入，財務人員核實發票金額和進項稅抵扣額，進行賬務處理，方便年度或項目竣工決算審計時輸出進項稅抵扣明細;

（6）根據項目概算表、項目資金滾動計劃、合同、付款情況、發票等信息進行統計分析，由系統生成各種報表。如：固定資產投資計劃、統計、資金滾動表;招投標匯總表;某一項目設備匯總表;項目概算合同對表;項目付款統計表;合同臺帳;項目總體進度表等。在月末結帳和年度終了，由系統自動輸出項目實際投資進度以及資金到位使用情況，并自動生成相關項目資金平衡表、項目執行情況表，月度預算執行情況表。

企業要在信息化系統中實現以上流程，還需要一些客觀條件與之同步提升：

（1）加強項目部門與財務之間的溝通與協作，建立相應的溝通協調機制，突破信息壁壘。財務作為公司的一個職能管理部門，項目實施中所發生的每一筆錢都要財務審核把關，所以財務人員要提前介入項目立項階段項目各個階段，包括參與項目的立項編制、批復申報、項目招標、付款審批流程、子項工程的驗收、竣工預決算等。在以上業務流程中，運用信息化手段實現。在參與的同時，要隨時了解掌握項目進程及存在的問題，并參與協調解決，也便于實現財務監督這一職能;

（2）加強項目及基建財務人員的學習與培訓，提高項目參與人員綜合業務素質。要推進基建項目財務信息化，就必須對業務流程的各環節的內控點、風險點熟悉。項目建設管理是一項綜合性很強的管理工作，涉及的知識點多而寬，相關項目管理知識及人才的儲備是必不可少的。

通過信息系統的應用，通常可實現如下目標：

（1）便于項目管理者及時了解掌握各工程項目的實施情況、進度、包括付款及未付款情況，據此科學地編制資金使用計劃，為公司有關分析、決策部門提供幫助;

（2）便于企業內部項目業務部門及項目參與人員對合同、付款資料、發票等文檔的查詢及利用，大大減少人工查找相關文檔的工作量 ，提高各部門及相關人員的工作效率，防止出現差錯;

（3）有利于企業對項目投資過程的各環節進行有效的控制。基建項目信息系統的啟用涉及項目投資管理全流程，包括從前期立項到項目預決算各個環節，在項目管理及與財務相關的管控各環節都可設置控制點，進行有效風險防范及控制;

（4）有利于財務對基建項目相關成本的核算和控制。通過信息系統的搭建，促使各環節流通順暢，進而保證財務對各項目成本的準確核算，避免出現分攤費用等成本核算不清晰、分攤不準確的現象;也有利于財務人員準確分析基建項目成本變化的原因，進行成本控制;

（5）真正實現資金計劃管控，準確反饋項目付款及資金結余。通過對比項目資金計劃的編制及項目資金支付執行情況，促使企業及項目批復部門關注項目資金績效目標的申報合理性及準確性;

（6）有利于實現項目及財務一體化，為項目部門及財務部門搭建其互連互通的管理信息平臺，實現項目資金管理模式的根本性轉變，提高效率，增加相關管理工作的透明度。

4? ? 結論

綜上所述，基建項目財務管理信息化的建設是將財務管理與建設項目全生命周期管理（BLM）有效結合的一個重要手段。只有充分認識到基建項目財務管理信息化的重要性，掌握項目管理的相關業務流程，才能真正實現基建項目財務管理的信息化，才能在改進企業的基建項目管理流程、控制項目投資成本、提高項目投資效益及企業市場競爭力等方面發揮重要的作用。

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