稅務(wù)籌劃在財務(wù)工作中的合法運(yùn)用

吳華姑

摘要：伴隨社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展與進(jìn)步，企業(yè)之間也不斷激烈的競爭，企業(yè)要健康、穩(wěn)定的發(fā)展，就必須做好稅務(wù)籌劃的工作，進(jìn)而減少稅款，將稅務(wù)收益實(shí)現(xiàn)最大化，也有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)籌劃作為財務(wù)工作管理的關(guān)鍵構(gòu)成部分，具有專業(yè)性很強(qiáng)，風(fēng)險性很高的一項(xiàng)工作，所以對其展開分析探究是非常有必要的。文章將針對稅務(wù)籌劃的有關(guān)概念與合法界定進(jìn)行分析，并闡述稅務(wù)籌劃在財務(wù)管理當(dāng)中的重要作用，并且分析稅務(wù)籌劃在財務(wù)工作當(dāng)中合法運(yùn)用的有效措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;財務(wù)工作;合法運(yùn)用

當(dāng)前，許多專家人士針對稅務(wù)籌劃在財務(wù)工作當(dāng)中的合法運(yùn)用展開深刻分析與研究，經(jīng)過其分析研究能夠發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃對財務(wù)管理工作中具有極其主要的作用。可是因?yàn)楫?dāng)前稅務(wù)籌劃的合法性依舊存在疑問，因此務(wù)必要在我國企業(yè)的財務(wù)工作過程中對稅務(wù)籌劃展開合法的運(yùn)用。因此，本文闡述稅務(wù)籌劃的含義，分析稅務(wù)籌劃的合法性界定及其在財務(wù)工作的重要作用，并且提出稅務(wù)籌劃在財務(wù)工作中合法運(yùn)用的有效措施。

一、稅務(wù)籌劃的含義與其合法性界定

（一）稅務(wù)籌劃的含義和特定

稅務(wù)籌劃的含義起源于西方國家，在國家改革開放以后引進(jìn)到國內(nèi)。稅務(wù)籌劃的含義是比較多元化的，較為普遍的含義是指在根據(jù)相關(guān)法律條例的范疇內(nèi)，經(jīng)過對經(jīng)營、理財或投資等預(yù)先計劃與安排，盡量做到節(jié)約納稅的籌劃形式。其特點(diǎn)具備合法性與籌劃性等主要特點(diǎn)。首先，合法性是稅務(wù)籌劃在財務(wù)運(yùn)用當(dāng)中，不允許和國家法律條例相悖，務(wù)必要在合理范疇內(nèi)展開具體運(yùn)用。其次，籌劃性是納稅主體的活動都必須在繳納稅務(wù)以前展開計劃與安排，進(jìn)而盡量的減少繳稅金額。

（二）稅務(wù)籌劃合法性的界定

經(jīng)過對稅務(wù)籌劃的含義分析，能夠看出稅務(wù)籌劃的籌劃性是比較容易界定的，僅需有關(guān)企業(yè)或是納稅主體可以預(yù)先展開計劃與安排就可以。稅務(wù)籌劃飽受質(zhì)疑的就是合法性界定。對于稅務(wù)籌劃合法性的界定重點(diǎn)劃分成幾個層面的內(nèi)容，首先，針對國家相關(guān)法律法規(guī)而言，更加重視內(nèi)容效率價值，可是稅務(wù)籌劃的相應(yīng)行為能夠反映出法律條例當(dāng)中的效率價值，稅務(wù)籌劃可以對納稅主體行為展開相應(yīng)策劃，可以更科學(xué)、合理的規(guī)劃本身的繳稅行為以及繳稅總額，進(jìn)而可以大大提高納稅主體的經(jīng)濟(jì)利益。基于此層面而言，稅務(wù)籌劃是具有合法性的。其次，在國家稅收法層面而言，稅收法指出納稅主體要根據(jù)相關(guān)法律納稅，是國家公民的責(zé)任與義務(wù)，可是并未禁止納稅主體運(yùn)用本身的籌劃或安排來減少繳稅總量，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)納稅主體利益的最大化。基于此層面而言，稅務(wù)籌劃還是符合國家稅務(wù)法的有關(guān)規(guī)定。最后，在實(shí)際賦稅原則而言，有關(guān)征稅部門能夠基于納稅主體的具體狀況，進(jìn)而決定納稅主體是否繳稅與繳稅額度。因此，若納稅主體通過稅務(wù)籌劃展開繳稅，在獲得有關(guān)稅收機(jī)構(gòu)的同意后，就能夠得到減稅或免稅的行為。

二、稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的財務(wù)工作管理的重要作用

（一）稅務(wù)籌劃有利于財務(wù)工作管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

稅務(wù)籌劃在當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行當(dāng)中具有極為關(guān)鍵的作用，有利于推動企業(yè)的長久、穩(wěn)定發(fā)展。以往企業(yè)的財務(wù)工作管理方式一般運(yùn)用計劃經(jīng)濟(jì)體制，通常忽略稅收對于企業(yè)財務(wù)工作當(dāng)中的影響作用。目前，伴隨社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國家的稅收體系具有一定程度的改革，稅收的可規(guī)劃性陸續(xù)展示出來。設(shè)立與評估企業(yè)財務(wù)的工作計劃與稅務(wù)籌劃是密不可分的。企業(yè)財務(wù)工作目的重點(diǎn)就是將成本支出降到最低，由此有效減少企業(yè)財務(wù)的負(fù)重問題，稅收負(fù)擔(dān)重點(diǎn)包含直接稅負(fù)與間接稅負(fù)。直接稅務(wù)重點(diǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營過程中發(fā)生的需要繳稅的相關(guān)行為，根據(jù)相關(guān)稅收法律應(yīng)當(dāng)交納稅金。間接稅負(fù)是企業(yè)在相關(guān)稅金事宜辦理進(jìn)行中產(chǎn)生的相關(guān)稅金情況。一些企業(yè)為降低稅負(fù)利用漏稅、偷稅等方式，可是漏稅、偷稅是違反國家誠信繳稅的相關(guān)條例規(guī)定的，并且要承擔(dān)非常高的財務(wù)風(fēng)險，如若被司法部門調(diào)查出來，不但要定時定期的交納自身應(yīng)繳全部稅金，并且企業(yè)還極有可能被降低信用評級級別，由此對企業(yè)做出相應(yīng)的處罰，如此與當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)工作管理具有較大的矛盾。所以，唯有經(jīng)過合法、科學(xué)的模式展開稅務(wù)籌劃，事先對財務(wù)管理工作進(jìn)行規(guī)劃安排，有效管理企業(yè)的財務(wù)資金，選取最佳納稅方式展開繳稅，利用科學(xué)的財務(wù)方式，有效減稅、避稅，降低企業(yè)財務(wù)資金負(fù)擔(dān)，才是和當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理工作觀念統(tǒng)一化的管理標(biāo)準(zhǔn)，是目前企業(yè)實(shí)現(xiàn)其財務(wù)管理工作目的的關(guān)鍵模式與方法。

（二）稅務(wù)籌劃有助于提升企業(yè)財務(wù)工作的管理效率

企業(yè)的運(yùn)營與管理要考慮到許多影響因素，企業(yè)運(yùn)用所需資金與企業(yè)的運(yùn)營成本以及盈利均是企業(yè)在運(yùn)營管理與財務(wù)工作當(dāng)中必須重視的因素。稅務(wù)籌劃是完全基于企業(yè)財務(wù)資金進(jìn)行活動，能夠有助于企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的大大提升。企業(yè)各種運(yùn)營活動都會有相應(yīng)的風(fēng)險，企業(yè)能夠按照科學(xué)、有效的稅務(wù)籌劃對運(yùn)營行為進(jìn)行規(guī)范，幫助企業(yè)構(gòu)建合理與科學(xué)的重要決定，讓企業(yè)的各項(xiàng)行為更具合法性及規(guī)范性，進(jìn)而確保企業(yè)的長久、健康發(fā)展。企業(yè)運(yùn)營活動是非常繁瑣的活動，科學(xué)的稅務(wù)籌劃能夠有助于企業(yè)財務(wù)展開良好的管理，可以使得企業(yè)節(jié)省很多開銷，降低不必要的浪費(fèi)，進(jìn)而提高企業(yè)日后的經(jīng)濟(jì)效益。

三、稅務(wù)籌劃在財務(wù)工作中合法運(yùn)用

綜上所述，稅務(wù)籌劃在企業(yè)的財務(wù)工作當(dāng)中的運(yùn)用是具有合法性的，和國家有關(guān)稅收法律條例并未產(chǎn)生相悖的情況。并且，基于稅務(wù)籌劃概念而言，稅務(wù)籌劃在財務(wù)管理工作當(dāng)中合法的運(yùn)用，可以有助于企業(yè)充分減少本身的納稅總量以及減稅、免稅，因此，稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有非常關(guān)鍵的作用。因此，應(yīng)對企業(yè)財務(wù)工作過程中合法應(yīng)用稅務(wù)籌劃，對此提出下列幾個方面的策略。

（一）稅務(wù)籌劃秉承的基本原則

為有效推動稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)工作當(dāng)中合法的運(yùn)用，應(yīng)該遵守企業(yè)財務(wù)當(dāng)中的應(yīng)用稅務(wù)籌劃的相關(guān)原則，重點(diǎn)有幾個層面。首先，堅持經(jīng)濟(jì)原則，對諸多企業(yè)而言，在把稅務(wù)籌劃應(yīng)用在財務(wù)工作過程中，最為主要的作用就是節(jié)省開銷預(yù)算。所以企業(yè)展開稅務(wù)籌劃進(jìn)行中，務(wù)必要對成本和收入展開比較。若稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的收益高于其成本支出時，就能夠把稅務(wù)籌劃應(yīng)用在財務(wù)工作當(dāng)中，反之則不必運(yùn)用。其次，全局觀。針對諸多企業(yè)而言，要基于全局觀念把稅務(wù)籌劃應(yīng)用在財務(wù)工作過程當(dāng)中，設(shè)立良好的經(jīng)濟(jì)決策。因?yàn)槎悇?wù)籌劃是基于將企業(yè)總體利益最大化的主要目標(biāo)，就需要企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃過程中，不但要考量宏觀政策，還用綜合企業(yè)自身的具體情況、經(jīng)營目的進(jìn)行合理選擇，不可以單一重視某個納稅步驟的稅負(fù)問題。具體而言，就是稅務(wù)籌劃的主要標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)企業(yè)總體利益為根本，精細(xì)化研究與分析所有影響與限制稅務(wù)籌劃的因素與條件，選取能夠讓企業(yè)稅負(fù)并不是最輕，可是卻能夠讓企業(yè)綜合利益最大化的計劃。最后，遵循相關(guān)法律條例的原則。具體體現(xiàn)在稅務(wù)籌劃需要在相關(guān)法律法規(guī)許可的范疇內(nèi)開展，針對與相關(guān)稅收法律相悖的行為，例如偷稅漏稅等行為，每個人都應(yīng)當(dāng)舉報和揭發(fā)。企業(yè)稅務(wù)籌劃不能夠和我國相關(guān)財務(wù)法律法規(guī)或是企業(yè)經(jīng)濟(jì)類法律條例相矛盾。國家的稅收法規(guī)與相關(guān)政策制度是逐漸轉(zhuǎn)變與完善發(fā)展的，企業(yè)也要及時關(guān)注國家稅收法律法規(guī)的更新狀況，根據(jù)最新的稅務(wù)法律條例對企業(yè)的繳稅計劃展開健全與改進(jìn)。