基于風險管理的中小企業內部控制問題與策略分析

摘要∶中小企業是我國市場經濟中的一個重要經濟體，對社會經濟、國計民生都有著舉足輕重的作用。近些年來，我國也越來越認識到中小企業的重要性，出臺了一系列重要的政策支持、鼓勵中小企業的發展。盡管如此，中小企業在發展過程中存在著一些問題和不足，特別是在風險管理方面，缺少一套完善的內部控制制度和理論。本文就基于這個現狀出發，談談如何在中小企業加強內部控制。

關鍵詞∶ 中小企業; 風險管理; 內部控制

雖然當前我國的中小企業在各項政策的支持下已經得到了初步發展，但是中小企業仍舊存在許多由于內部控制工作不到位而引發的風險問題，本文就從這個角度出發來談談中小企業內部控制。

1. 當前我國中小企業內部控制中存在的問題

1.1 缺少專業的管理人才

人是生產過程中的重要主體，對于任何一個生產組織、經營組織而言，人的作用是不能忽視的，對于中小企業而言也是如此，積極引進和培養企業人才，是提升企業核心競爭力的一項重要內容，也是加強內部控制的一個先決條件。但當前我國中小企業在人才應用方面存在的一個最為突出的問題就是人才流失嚴重，缺少高素質管理人才。

1.2 缺少一套完善的內部控制理論和制度

其實對于管理和控制這兩個名詞，這兩個概念，無論是在我們的傳統觀念中還是在具體的理論范疇，兩者都并沒有根本意義上的區別。現代管理觀念認為，控制本身就包含了管理的這個環節，通過合理的管理各方面事物，進而有效實現控制企業發展的目標。在這個過程中，通過管理手段的運用，能夠有效避免各種問題和困難的發生以及帶來的困擾。

相對而言，控制更多的是通過各方面各渠道所接受的反饋信息，把這些反饋建議都付諸實現，并且再通過一些科學合理的措施和手段，調整企業發展的目標和規劃，最終實現對企業發展軌跡的控制，確保生產領域，各項工作能夠有序開展進行下去。

1.3 缺少對市場的研究和關注

市場經濟在中國發展至今，已經形成了比較完整的市場規模和體系，同時，市場上的各個行業競爭也日趨激烈。進行內部控制是企業提高核心競爭力的重要手段和方式，也是當前激烈的市場競爭之下的產物。

企業的一系列產品以及各項勞動、在當前的市場競爭環境中，能夠占據多少市場份額，主要的決定項就是成本。我們必須改變傳統意義上對成本的認知、影響成本的關鍵不是企業的經營活動成本，而是該企業的戰略成本。所以基于風險管理，內部成本控制是十分有必要的。

除此之外，進行內部控制是完善企業管理體系、加強管理的必然要求。

隨著社會的不斷發展和進步，企業如果想要獲得更好的發展，必須不斷健全和完善基本管理體系。而加強內部控制，有助于完善企業的管理體系、從而實現更好的發展。

我們必須認識到風險管理在企業內部控前的重要位置。戰略成本和其他成本有所不同，其他成本只是停留到微觀上，宏觀整體領域有所不足，但是戰略成本就有效的彌補了這一不足。戰略成本從整體層面、立足全局能夠幫助企業最好的決策，健全成本管理體系，更強有力進行成本管理，實現企業經濟效益的最大化。

2.基于風險管理的內部控制策略

2.1提高員工素質

首先，要對考核制度進行嚴格制定，用簽到或者是打卡等形式，有效的保障工作人員及時到崗并將評估結果納入年度績效考評中，給予相應的激勵措施，建立完善的績效反饋機制。

其次，我們通過分析中小企業的工作人員基本狀況發現，當前這一領域的人才結構是不合理的，主要是缺少高精尖的專業技術人員和管理人員。目前，由于多種因素，導致許多具有一定知識或技術水平的管理和技術人才選擇了其他領域的工作，還有一部分在嘗試了一段時間中小企業的工作后，因為無法承受多重壓力而選擇了放棄。為了建設結構更加合理、專業素質更強的人才隊伍，必須要對員工進行相關專業知識和技能的培訓。

最后，還要積極引進先進的專業人才和信息技術人才，可以和當地的高校聯動，建立完整的人才培養鏈。

2.2 建立健全中小企業風險控制制度

制度和體系的健全及完善是展開任何有效工作的前提。就當前大多數中小企業而言，如果想要提高內部控制水平，就一定要重視構建一套完整、健全的內部控制體系，同時依照國家相關的規章制度制定出內部控制制度和規范，這樣才能夠為各項工作的開展提供必要的法律支撐和保障。結合風險管理的要求，在制度完善時，需要注意以下幾點∶首先，要通過合理的制度，保證企業的經濟活動能夠正常開展，不耽擱日常的經營活動; 其次是要重視對企業資產的保護，著重建立資產管理制度。除此之外，還要盡可能的完善企業各類財務信息，并通過內部監督和外部監督兩大力量來堅決避免貪污腐敗的現象。對于占有較多社會資源的部分中小企業而言，進行內部控制的基本目標是要提升企業的公共服務質量和效率。

在進行制度和體系的構建上，關鍵是要找到一種主導力量。各類企業都應該從自身實際情況出發，對各方面狀況有一個清楚的認知，同時結合相關的一系列數據，開展專家研討會，對企業未來發展的方向和目標進行討論，制定出發展規劃，并保證其在企業發展中的主導地位。

2.3 加強對市場的關注度，做好市場調研

中小企業在風險管理要求下的內部控制時，必須密切關注當前市場的發展動態，深入行業一線，積極了解市場動態。關注當前市場上對哪些產品需求量較大，為公司建立財務管理制度的健全和完善做好必要的準備，幫助決策人員科學合理的做出決策，制定出相應的發展戰略，推動企業的不斷向前發展。

3.結束語

風險管理一直以來都是中小企業內部控制的一個重要內容，能夠很好地幫助中小企業在發展過程中贏得更多的戰略先機。本文就從風險管理的基本要求出發，提出了一些建議和策略，更好地推動中小企業的發展。

參考文獻∶

【1】吳海星.中小企業加強內部控制建設提高財務水平的策略分析【J】.納稅，2019，13（10）∶ 136+142.

【2】馬強.基于風險管理的中小企業內部控制問題與策略分析【J】.中國商論，2019（03）∶ 145-147。

【3】朱航，淺談中小企業內部財務控制存在的問題及策略【J】.中外企業家，2018（35）∶14.

。若，更對與核度進行嚴格制定、，用簽到或者品打卡式。省效給煤解整幫度進行評格側定并搏彈估給果納入年原

作者簡介：馮凱 （1989年3月）性別：男 民族：漢 籍貫：安徽省合肥市 學歷：本科