企業風險管理與內部控制的實施策略應用

摘要：在當前的發展階段下，隨著我國經濟發展進入到新常態，市場的復雜性增加，企業在發展的過程中需要克服更多的風險因素。因此對于現代企業來說，想要實現在復雜市場環境下的生存以及發展，不僅需要重視開拓市場，搶占市場資源，同時也需要對風險的管理控制，將風險因素控制在可控范圍內，從而實現企業的穩定發展。企業在實施風險控制管理的過程中，必須要與內部控制進行有機結合，在完善企業內部控制機制的同時，強化企業的風險管理能力?；谝陨险J識，本文結合企業風向管理以及內部控制相關概念，探討新形勢下提升企業風險管理能力以及內部控制水平的相關措施，希望該研究能夠為企業風險管理與內控結合提供有益的參考。

關鍵詞：風險管理;內部控制;措施

一、企業風險管理以及內部控制的內容以及關系

（一）企業內部控制的內容

對于企業來說，獲取經濟利益是企業經營的主要目的[1]。在企業經營發展的過程中，企業各領導階層以及執行層都需要圍繞企業經營目的為目標實施管理，控制并執行相關任務。為了確保在經營發展的過程中能夠實現企業經營目標，就需要通過內部控制的方式，確保企業的發展規劃相關方案能夠得到有效執行。從性質上來看，企業內部控制是對企業經營管理流程以及生產工序的監督，同時也負責對企業的經營管理以及生產工作進行科學合理的規劃，確保企業能夠在預定的方案以及規劃下正常運營，提升企業的管理效能。

（二）企業風險管理的內容

風險是預定目標與實際呈現效果之間的不確定性因素[2]。從企業管理的層面來看，就是在完成企業發展目標的過程中，可能會對企業經營發展目標達成效果，以及企業正常運營產生不良影響的因素，風險既是產生不良結果本身的因素，也是不良結果的一種狀態。從風險的相關定義來看，企業風險管理在很大程度上就是對企業經營過程中可能存在的風險以及即將到來的風險進行預測，識別以及分析等，并為了確保企業的經濟發展結果符合預定的經營發展目標，所采取的一系列風險防范，風險控制工作。

（三）企業風險管理與內部控制的關系

在企業經營發展的過程中，無論是內部控制工作還是風險管理工作，其主要的目標都是為了促成企業經營發展目標達成，促進企業的穩定發展。二者在管理的目標以及管理的內容上有很多相似之處，但是在具體的管理實踐中有著不同的側重點。隨著近些年風險管理事業的發展，風險管理的行業標準逐漸得到確立和推廣，風險管理與企業內部控制呈現出相互融合的趨勢。但是，具體來看，風險管理與內部控制仍然存在很多差異。在實施風險管理的過程中，需要制定風險應對措施，對風險事件進行識別鑒定，依據企業的經營發展需求制定風險管理的目標，對項目的實施進行過程監督，完善項目風險評估，并針對風險管理的要求建立有效的溝通機制，在這種管理特點下，風險管理會延伸到企業管理的各個方面。而對于內部控制來說，可以將內控控制作為企業風險管理的重要手段，但是內部控制的手段并不是基于對風險的把控，而是基于企業內部的管理流程以及以及企業的經營目標，因此內部控制不僅涉及到風險管理相關內容，同時也包含企業內部大量的管理事務。

二、強化企業風險管理以及內部控制的相關策略

（一）對控制機制進行優化調整

在強化風險管理的過程中，需要建立更為完善的風險管控體系，該體系需要包括風險評估部分，以及風險應對措施部分，確保企業在日常的經營工作中能夠根據風險管控體系所評估的風險程度以及風險類型，制定有針對性的風險控制措施[3]。相關的風險控制措施不僅需要包含與風險直接對應的控制手段，同時，也需要包括企業生產經營方面的調整，如企業資金鏈管理以及企業生產管理等。在企業不幸遭遇風險時，能夠及時的依據風險管控方案，采取有效的措施及時的進行補救，降低風險所帶來的損失。企業所建立的風險管控機制需要覆蓋企業各個管理部門以及管理崗位，確保風險管理相關措施能夠得到有效落實，最大程度的降低企業的經營風險。

（二）完善企業組織

企業各項管理規定的執行以及生產經營任務的落實，都需要人來完成，因此需要確保機構設置的合理性，確保相關的管理制度以及經營任務能夠得到有效的執行。對于現代企業來說，需要建立起以決策層為核心的管理結構模型，決策層站在全局上對企業的經營發展方向進行部署規劃，設計風險管理內容與內部控制機制，通過設置專門的企業機構，確保風險管理以及內部控制相關措施能夠得到有效的實施。相關部門不僅需要負責內部控制以及風險管理相關策略的落實，同時也需要對內部控制以及風險管理的效果進行收集反饋，從而依據相關的數據對內部控制方案以及風險管理方案進行優化。

（三）強化企業風險管理基礎工作

在加強企業內部控制水平的過程中，需要結合企業的生產經營實際情況，建立具有更高完善性的風險管理機制，并針對不同崗位的工作內容來優化管理流程[4]。從企業經營管理的薄弱環節以及關鍵控制點出發，實施內部控制管理，并將企業內部控制體系與風險管理體系進行有機結合。企業的風險管理體系以及內部控制體系需要重點關注經營預算，投資預算，財務預算、管理流程的完整性以及合理性，從風險管理的基礎工作出發，不斷提升企業風險管理以及內部控制的效能，確保通過風險管理基礎工作的實施，能夠較為全面客觀的反映企業在生產經營過程中的資本運營情況，在此基礎上對企業的內部控制體系以及風險管理體系進行完善。

（四）完善企業風險管理流程環節設計

現代企業風險管理具有一定的復雜性，因此在對風險管理流程進行設計的過程中，需要企業財務部、業務部、投資部等相關部門積極配合，協同工作。相關部門需要結合本部門在在日常管理工作中的內容，來制定本部門的風險管理方案，將部門工作與風險管理體系進行有效對接，從而進一步提升企業風險管理的體系化水平。此外還需要重視企業風險管理總結，通過加強對一定時期內企業風險管理工作內容以及效能分析，從而找到風險管理中存在的不足，有利于企業及時改進風險控制方案，進一步提升風險管理的有效性。

參考文獻：

[1]楊洪山.企業內控建設與風險防范措施探究[J].企業改革與管理，2021（17）：24-25.

[2]耿明堃.企業會計內部控制的問題與優化對策研究[J].中國市場，2021（29）：100-101.

[3]祝會才.基于風險管理視域的企業內部控制體系構建策略探討[J].企業改革與管理，2021（18）：17-18.

作者簡介：夏萬土，1965.06，男，浙江紹興，漢，大學，助理會計師，主任科員，研究方向：經濟管理、企業管理。