小微服務業企業紓困思路與對策研究

徐 瀅，張琪滟，金銀亮

(1. 南京師范大學泰州學院商學院，江蘇泰州225300；2. 鹽城工學院人文社會科學學院，江蘇鹽城224051)

一、 引言

小微企業作為中國經濟運行的基石，為國民經濟貢獻了50%以上的稅收，60%以上的GDP，70% 以上的技術創新，80%以上的就業，90%以上的企業數量。 小微企業的穩步發展，是經濟發展的基礎，是就業穩定的保障。 但有些“攔路虎”一直阻礙著小微企業的發展，從宏觀層面來看，金融供需雙方信息不對稱、金融擔保機制不健全、國家政策難以落實等都會使小微企業陷入融資困難的泥淖；從微觀層面來看，小微企業自身規模小、資金儲備不足、人才缺乏、企業管理模式單一、創新能力不強，因而當國家經濟發生系統性波動或是小微企業遭遇系統性風險時將直接導致其收益下降、資金周轉不靈，深陷財務危機、融資困難的險境，其生存面臨嚴峻挑戰。 對此，中央和地方各相關部門陸續出臺一系列惠企政策，支持和幫助小微企業渡過難關，促進小微企業穩步發展。

融資問題是小微企業一直以來難以攻克的難題，許多學者對此也進行了深入研究。 有學者認為金融供給方和企業之間的信息傳遞障礙直接導致了融資難的問題，應借助外力如建立信用評級機構，讓其作為信息傳遞的媒介去突破信息不完整、信息不透明、信息不對稱的局限性(金銀亮，2014)；也有研究者認為應在產業集群的視角下構建新的融資模式，利用產業集群的規模效應以及群體道德的約束性去提高信息透明度，從而降低交易成本以及供需雙方的借貸風險(周妮笛等，2016)；還有學者認為應深度融合金融科技和金融機構，建設開放銀行，通過數據共享，差異化金融服務提升小微企業自主選擇能力，以滿足其融資需求(石麗娜和任麟祥，2021)。 小微企業創新能力不足是小微企業的致命缺陷，許多學者對此提出了相關建議。 有學者認為小微企業應堅持拓展線性企業聯系，構建企業外部網絡關系，實現企業間創新知識滲透與融合，提升企業協同創新能力(奉小斌和陳麗瓊，2015)。 也有研究者認為應充分發揮人力資本作用，加強對金融知識的培訓教學，進而突破信貸約束，提高企業自知能力和創新意識(黃宇虹和黃霖，2019)。 還有學者在開放式創新思想背景下探討這個問題，認為應構建良性創新環境，積極引導產業發展，激發企業創新活力(張文俊和倪暢，2019)。 企業應當充分挖掘自身產業核心潛力，充分利用人才資源，同時整合外部創新資源，實現外部創新推力和內生創新動力的有機結合(楊秋明，2015)。

二、 泰州小微服務業企業的發展現狀

(一)泰州市小微服務業企業的基本情況

小微服務業企業種類涉及面廣，包括餐飲、住宿、教育培訓、旅游、美容美發、道路運輸、居民服務等等，與民生、就業有著緊密的聯系。 泰州市擁有近1.6 萬家小微服務業企業，其創造的價值占營利性服務業的80%左右。 泰州統計局對小微服務業企業抽樣調查結果顯示:2020 年1 月至3 月，近半數泰州小微服務業企業經營狀況堪憂，營收下降，市場需求下降、用工成本上升及其自身現金流問題導致用工需求下降，但泰州市政府及時推出了相關政策以助力小微服務業企業發展，減輕企業負擔。

(二)泰州市小微服務業企業發展現狀

1. 泰州小微服務業企業經營狀況

(1)近半數泰州小微服務業企業經營狀況堪憂

2020 年1 月至3 月，經營狀況良好的被調查小微企業僅占12.9%，但卻有43.1%的企業反映經營狀況不佳。 而經營狀況尚可的小微企業數量與2019 年四季度相比下降了30.9%。

(2)泰州小微服務業企業營收下降

2020 年1 月至3 月，近60%的被調查小微服務業企業營收較2019 年四季度都有所下降。

(3)泰州小微服務業企業用工需求下降

2020 年伊始，由于小微服務業企業所處營商環境惡劣，自身存在財務危機、資金鏈緊張的問題，所以在缺乏資金來源的情況下，很多企業選擇降低其用工需求，從而減少員工薪酬等剛性支出。 2020 年1 月至3 月，61.7%的被調查企業用工需求下降或持平，較2019 年四季度用工需求度下跌50.5%。

(4)泰州市政府采取減費降稅政策卓有成效

泰州市為減輕服務業小微企業負擔，采取了減費降稅政策，包括減免房租、稅收，緩繳社保稅款等。 2020 年1 月至3月，泰州市的稅收優惠政策惠及近70%的被調查小微企業，此數據較2019 年四季度提高近6%。

2. 泰州小微服務業企業經營問題

對于小微服務業企業來說，一些系統性風險的出現，像是一面照妖鏡，將小微服務業企業的經營問題暴露無遺。 一是小微服務業企業成本較高，當系統性風險出現時難承其重。 小微服務業企業在原材料、燃料等方面支出的費用較高、用工成本高，在營收微薄的情況下難以支撐較高的成本支出；二是小微服務業企業資金儲備不足，現金流緊張。 許多小微服務業企業特別是餐飲類企業，客流量是其營收的源泉，若是出現系統性風險，致其客流量驟然減少，其營收也會受到極大影響，而此時房租、人員工資、社保費用等剛性支出依然存在，以致其入不敷出，資金周轉出了問題，難以維持企業正常的運營，很多企業將會選擇停止營業以斷臂求存，從而引起小微服務業企業數量大幅減少；三是用工需求不足，2020 年一季度調查顯示，人們的市場需求下降，消費欲望減弱，導致企業用工需求下降，相應地會引起自身生產、經營、服務、銷售的系統性斷裂，從而影響營收；四是融資難、融資貴、融資慢。 小微服務業企業由于現金流緊張，資金鏈易斷裂，所以在節流的同時還需要開源，即從金融供給方取得資金，以維持企業的正常運營。 但由于小微服務業企業自身規模較小，缺乏可抵押物，再加上現今信用擔保體系不完善，銀企之間信息不透明等問題導致企業借貸風險大，開源不暢；五是企業創新意識不強，創新能力差，生產的產品及提供的服務缺乏核心競爭力，易被替代，導致其遇到系統性風險時難以維持企業活力，難以化危為機。

三、 泰州小微服務業企業的紓困舉措

(一)輸血

1. 金融創新助力泰州小微服務業企業健康發展

一是創新金融擔保機制。 信息傳遞扭曲導致信息不對稱是小微企業融資難的直接原因，信息不對稱的風險使得金融供給方不敢貸、不愿貸、不能貸，因此應該及時構建泰州市小微服務業企業信用檔案，建立網絡征信平臺，利用大數據平臺對其資信狀況(有效資產、實際負債等)、資金支撐周期、營收狀況、人員流動情況、融資能力、金融機構還款記錄等方面進行分析，從而方便信用評級，降低融資雙方交易成本。二是創新金融產品，引導金融供給方將低成本信貸資源向普惠金融領域傾斜。 泰州已有“泰信保”(支持范圍包括小微企業、三農和創新創業主體)、“小微創業貸”(支持對象為無抵押、無擔保、有銀行流水、有訂單、有會計核算、有納稅記錄的小微企業)、“富民貸”(支持大眾創業)等一系列普惠制金融產品，這些產品門檻低、服務優、風險省、風控能力強、覆蓋面較廣。 可在此基礎之上不斷創新打造其自身服務特色，拓寬業務形式，以更好地回饋國家政策。 三是創新金融信貸服務。 通過大數據平臺方便小微服務業企業首貸、中長期貸款、知識產權質押貸款等，從而從流程上緩解融資慢的問題，加快企業在遇到不可抗力時的資金周轉速度。 四是健全財政支持制度及基金管理制度，加快其市場化運作，可設立小型小微服務業企業發展基金來長效維護小微企業發展。

2. 減稅降費緩解泰州小微服務業企業資金壓力

泰州市已出臺了大量減稅降費政策來扶持小微企業且卓有成效，但在貫徹落實方面還需要不斷加強監督檢查，進一步完善相關政策。 一是繼續加大減稅降費力度，擴大受惠面，階段性減免房租、社會保險費用等，增強其財政可持續性，激發企業活力，讓企業從腹背受敵轉為背水一戰。 二是進一步對企業實施稅費優惠政策，提高個人所得稅、增值稅起征點，加大對小微服務業企業的稅收減免力度，增加減稅的稅費種，提高企業活力和發展后勁。 在經審核后可延期繳納各項稅款，直接有力地緩解企業資金壓力，從而加快復工復產進度。

3. 擴大宣傳力度，廣泛惠及泰州小微服務業企業

在進行金融創新及減稅降費的基礎上，需要擴大宣傳力度，拓寬宣傳渠道，豐富宣傳方式，以提高各大金融產品、金融服務、金融政策、財稅政策的知曉度，將優惠政策及時送至企業，使得政策效應最大化。 可在各大網絡平臺上增設稅費咨詢、政策查詢服務。 強化線上宣傳，利用各大App、網站、報紙、微信公眾號擴大宣傳覆蓋面。 各大宣傳組織可將此落實到企到戶，組成調研走訪小組，走向企業，走向個體經營戶，使得各個企業真正知曉政策、理解政策、應用政策，擴大政策覆蓋面以廣泛惠及泰州小微服務業企業，確保各項政策落地見效。

(二)造血

1. 健全助力泰州小微服務業企業發展的長效機制

一是需要規范企業的運作管理機制，在企業能夠獲得融資的基礎上，若是企業在財務管理、資金運用上出了差錯，依舊會產生經營風險。 對此，政府可以幫助企業主清晰抓住其市場定位，引導企業主轉變觀念，制訂合理的資金流計劃，以適應社會企業管理發展要求，從而優化其自身營商環境；二是需要改善和優化小微服務型企業的服務體系，建立多元化、新穎化、普遍化的社會服務體系，例如泰州市政府小微企業融資困難咨詢服務、社會性公益服務、市場化定點服務等等。 通過大數據建立小微服務業企業咨詢服務平臺，助其“有難說得出”，從而使其更快定位發展方向，及時調整運營模式；三是建立健全小微服務業企業教育培訓管理制度，組織構建多層次、全方位、多領域的教育培訓體系，加強企業主及相關管理技術人員對于人員管理、市場營銷、產品定位、消費群體劃分、產品宣傳等方面的理解。 教育培訓能夠產生輻射效應，在企業內部營造新鮮的管理氛圍，增強企業活力，開發企業“自知”能力，使得企業具有一定自救能力；四是建立健全小微服務業企業合法權益保護制度，企業合法權益得到有效全面保護是企業大刀闊斧往前發展的保障和基石，同時也是企業創新發展的動力。

2. 提升泰州市服務業小微企業創新化專業能力

小微服務業企業在融資難、融資貴、融資慢等問題得到相應緩解后，其創新化專業能力也成為其面對不可抗力因素所必須提升的要素。 要提升其創新化專業能力，一是要加快引進高科技人才，人才是經濟運行的核心動力，是企業經營運轉的血脈。 企業首先應該改善其績效評估機制，創造平等積極的企業環境，創建具有向心力的企業氛圍。 其次，企業可設立有效的獎勵激勵機制，根據績效評估來進行獎勵分配，從而提高人才的工作積極性。 最后，企業應當給予公司人才相應的教育培訓機會，讓企業員工與時俱進。 市場是不斷變化的，人處于動態的市場中必定與其不可分割，所以更需要迎合人才終身學習的需求。 二是建立健全小微服務業企業創新發展機制。 政府可對企業研發貢獻給予一定獎補措施，激發企業研發創造積極性。 支持企業專業化、創新化、特別化、精細化發展，加強企業產品營銷宣傳方式的多樣性、廣泛性，提高企業數字化、區域化、智能化、網絡化水平。 以科技創新驅動小微服務業企業轉型發展，推動金融和技術的正向交互。