基層審計(jì)助力新型采油管理區(qū)建設(shè)

高鑫

摘要新型采油管理區(qū)的建設(shè)對(duì)基層審計(jì)工作提出了更高要求。審計(jì)部門(mén)應(yīng)結(jié)合當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，創(chuàng)新審計(jì)方式，與信息化高度融合，防范變革中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，聚焦審計(jì)重點(diǎn)，增加經(jīng)濟(jì)效益，如何以更新的姿態(tài)、更新的舉措、更新的作為，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)管理體制、評(píng)價(jià)機(jī)制和技術(shù)方法，促進(jìn)基層審計(jì)監(jiān)督職能的有效履行。

關(guān)鍵詞：新型采油管理區(qū);全覆蓋;信息化;創(chuàng)新發(fā)展

1、新型采油管理區(qū)建設(shè)中內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的新問(wèn)題

1.1審計(jì)信息化技術(shù)方式方法相對(duì)薄弱

近些年，新型采油管理區(qū)信息化建設(shè)不斷更新?lián)Q代，按照協(xié)同化、工具化、模型化、模塊化的思路實(shí)現(xiàn)整體升級(jí)，促進(jìn)新型采油管理區(qū)大步進(jìn)行信息化變革。采油管理區(qū)更加自動(dòng)化、智能化的同時(shí)給內(nèi)部審計(jì)組織方式、技術(shù)方法及審計(jì)程序都帶來(lái)巨大變化，審計(jì)方式急需向信息化審計(jì)轉(zhuǎn)變，要求基層審計(jì)人員必須熟練掌握信息技術(shù)，通過(guò)信息軟件系統(tǒng)改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法、提高審計(jì)效率、保障審計(jì)質(zhì)量。

1.2 采油廠內(nèi)部審計(jì)人員技能的多樣性有待提升

采油廠內(nèi)部審計(jì)人員大多具備財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)背景，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)比較豐富，但對(duì)于油田經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制水平掌握不足，每名審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，尤其具備企業(yè)管理、計(jì)算機(jī)技術(shù)、法律、作業(yè)、集輸、采油等專(zhuān)業(yè)的復(fù)合型基層審計(jì)人才少。內(nèi)部審計(jì)人才梯隊(duì)的建設(shè)跟不上新型采油管理區(qū)的發(fā)展速度，部分內(nèi)部審人員未經(jīng)過(guò)系統(tǒng)和完整的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)和審計(jì)技能培訓(xùn)，在分析能力和辯證思維能力、科學(xué)審計(jì)理念和視野仍需進(jìn)一步提升。

1.3 對(duì)基層審計(jì)外查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整合運(yùn)用有待增強(qiáng)

新型采油管理區(qū)整體認(rèn)識(shí)不高，對(duì)于審計(jì)查出的有關(guān)問(wèn)題往往流于表面，未從油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)背后分析問(wèn)題出現(xiàn)的根本原因，導(dǎo)致一些問(wèn)題遲遲得不到糾正和解決，以至于審計(jì)結(jié)果運(yùn)用未見(jiàn)成效。究其原因：一是重審計(jì)輕整改。審計(jì)部門(mén)對(duì)整改的標(biāo)準(zhǔn)和效果缺乏評(píng)判依據(jù)，在整改指導(dǎo)、監(jiān)督、考核的力度還需要進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)采油管理區(qū)對(duì)審計(jì)整改重視程度不夠，整改落實(shí)不力，導(dǎo)致有些審計(jì)整改工作不夠徹底。二是重形式輕成效。對(duì)審計(jì)結(jié)果很重視，對(duì)問(wèn)題發(fā)生未做到根源剖析，部分“屢查屢犯”現(xiàn)象會(huì)繼續(xù)出現(xiàn)，歸根結(jié)底還是重視程度不夠，學(xué)習(xí)力度不強(qiáng)，刨根問(wèn)底的決心不足。

2、新型采油管理區(qū)建設(shè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的新要求

2.1 內(nèi)部審計(jì)全覆蓋

依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（中華人民共和國(guó)審計(jì)署第11號(hào)令）中對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的定義，要求當(dāng)前企業(yè)基層審計(jì)人員準(zhǔn)確判斷好形勢(shì)，深入研究新時(shí)代行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)和規(guī)律，認(rèn)真分析當(dāng)前企業(yè)存在的主要問(wèn)題，繼續(xù)嚴(yán)格規(guī)范，防范風(fēng)險(xiǎn)，加大審計(jì)力度，創(chuàng)新審計(jì)工作機(jī)制，提高審計(jì)質(zhì)量，建立起內(nèi)部審計(jì)防范化解風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，為國(guó)有企業(yè)要樹(shù)立新發(fā)展理念，堅(jiān)持國(guó)有資產(chǎn)保值增值，創(chuàng)新審計(jì)理念。

2.2 內(nèi)部審計(jì)明確目標(biāo)定位

油田發(fā)展進(jìn)入新時(shí)代，發(fā)展方式需要?jiǎng)?chuàng)新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)需要調(diào)整、內(nèi)部職能需要轉(zhuǎn)變，新型采油管理區(qū)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。采油管理區(qū)為提質(zhì)增效，必須做到防范違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上抓住決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)，全過(guò)程管理資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)，從而為內(nèi)部審計(jì)取得良好效益、獲得健康發(fā)展做到保駕護(hù)航。

3、完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，促進(jìn)新型采油管理區(qū)創(chuàng)新增效

3.1 創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)理念，做好監(jiān)督服務(wù)

內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)策略上，要立足于單位管理和發(fā)展需要，寓監(jiān)督于服務(wù)，采取與審計(jì)對(duì)象積極合作的態(tài)度，做到從管理職能部門(mén)的角度考慮問(wèn)題，切實(shí)做到協(xié)助作用，為采油管理區(qū)對(duì)于做好內(nèi)控做到知道服務(wù)，充分征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，及時(shí)與當(dāng)事人討論審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析改進(jìn)的必要性，共同探討改進(jìn)的可行性措施。

3.2 推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新發(fā)展，貴在實(shí)踐，志在效果

推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展為主線，聚焦制約內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的瓶頸和癥結(jié)，找準(zhǔn)問(wèn)題突破口，及時(shí)調(diào)整工作思路，創(chuàng)新審計(jì)管理機(jī)制方式，補(bǔ)齊審計(jì)工作各項(xiàng)短板，進(jìn)一步增強(qiáng)跨越關(guān)口的緊迫感、責(zé)任感和使命感，向管理要質(zhì)量，以質(zhì)量促發(fā)展，持續(xù)改進(jìn)，不斷推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)新作為。

3.3 創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，提升審計(jì)工作質(zhì)量

3.3.1 落實(shí)基層審計(jì)工作全覆蓋，扎實(shí)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

落實(shí)基層審計(jì)工作全覆蓋，拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)廣度、深度發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督基礎(chǔ)性作用，秉持查實(shí)、查深、查細(xì)、查透的原則，扎實(shí)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

全覆蓋審計(jì)內(nèi)容。在常規(guī)審計(jì)內(nèi)容基礎(chǔ)上，突出專(zhuān)項(xiàng)資金、重點(diǎn)費(fèi)用、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、職工食堂管理等情況納入審計(jì)范圍。針對(duì)在工會(huì)經(jīng)費(fèi)、合同管理、工程管理、招標(biāo)采購(gòu)等方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出合理建議，加強(qiáng)制度建設(shè)，堵塞漏洞，規(guī)范內(nèi)部管理行為。

3.3.2 突出重點(diǎn)內(nèi)容，推進(jìn)審計(jì)常態(tài)化

做好專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作對(duì)采油管理區(qū)工農(nóng)費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、材料費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用使用情況進(jìn)行審計(jì)。認(rèn)真審查費(fèi)用開(kāi)支的合理性和報(bào)銷(xiāo)程序、手續(xù)的規(guī)范性，促進(jìn)新型采油管理區(qū)規(guī)范管理。通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，起到對(duì)新型采油管理區(qū)定期體檢、把脈和保健的作用，做到常審計(jì)、快審計(jì)，早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、早糾正問(wèn)題，消除燈下黑現(xiàn)象，促進(jìn)新型采油管理區(qū)內(nèi)部規(guī)范與管理。將資產(chǎn)投資計(jì)劃管理情況納入審計(jì)范圍，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)工程投資進(jìn)度、項(xiàng)目管理情況，以及大額維修工程相關(guān)招標(biāo)手續(xù)情況審查，及時(shí)提出改進(jìn)建議。全程參與項(xiàng)目的立項(xiàng)、招投標(biāo)管理、過(guò)程管理和項(xiàng)目驗(yàn)收，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，從源頭上預(yù)防和消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法合規(guī)。

3.3.3強(qiáng)化問(wèn)題導(dǎo)向，促進(jìn)審計(jì)成果有效運(yùn)用

全面落實(shí)審計(jì)整改“三不放過(guò)”原則，持續(xù)推進(jìn)問(wèn)題持續(xù)有效整改。一是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)問(wèn)題整改與成效的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與分析，通過(guò)對(duì)新型采油管理區(qū)以前年度基層審計(jì)外查問(wèn)題整改情況的效果評(píng)估，各類(lèi)問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)分類(lèi)，形成年度評(píng)估報(bào)告，為指導(dǎo)下一步審計(jì)整改、提高審計(jì)成果轉(zhuǎn)化奠定基礎(chǔ)。二是全面落實(shí)審計(jì)整改通報(bào)機(jī)制，督促新型采油管理區(qū)從完善制度機(jī)制上，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，切實(shí)推進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化利用。三是強(qiáng)化落實(shí)“銷(xiāo)號(hào)制” 管理，及時(shí)登記審計(jì)問(wèn)題臺(tái)賬，繼續(xù)實(shí)行審計(jì)問(wèn)題“銷(xiāo)號(hào)”制度，堅(jiān)持整改不達(dá)標(biāo)不銷(xiāo)號(hào)，全部實(shí)行銷(xiāo)號(hào)管理。四是做好整改問(wèn)題后續(xù)跟蹤審計(jì)。加強(qiáng)審計(jì)問(wèn)題整改情況調(diào)研，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題從源頭上分析產(chǎn)生的原因，負(fù)責(zé)舉一反三，建立長(zhǎng)效工作機(jī)制;審計(jì)部門(mén)履行整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的跟蹤督導(dǎo)責(zé)任。五是嚴(yán)格考核追責(zé)問(wèn)責(zé)，按照油田《關(guān)于經(jīng)營(yíng)管理“屢查屢犯”問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)治理情況的通報(bào)》（勝油局工單〔2019〕61號(hào)）要求，對(duì)新出現(xiàn)的“屢查屢犯”問(wèn)題，按照《臨盤(pán)采油廠經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任考核細(xì)則》雙倍扣分，依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)對(duì)相關(guān)責(zé)任人追責(zé)問(wèn)責(zé);對(duì)直接責(zé)任人及時(shí)做出相應(yīng)處分。

4、結(jié)論

內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)圍繞中心、服務(wù)發(fā)展大局，緊盯重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員和崗位，以維護(hù)制度權(quán)威、強(qiáng)化制度執(zhí)行為基點(diǎn)，推動(dòng)從嚴(yán)管理成為自覺(jué);以依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)為底線，推動(dòng)規(guī)范管理成為常態(tài);以聚焦價(jià)值創(chuàng)造、提高發(fā)展質(zhì)量為引領(lǐng)，推動(dòng)精益管理成為特色;以堅(jiān)持法治保障、合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范為抓手，不斷提高運(yùn)用法治思維和法治方式深化改革、推動(dòng)發(fā)展的能力，促進(jìn)年度目標(biāo)任務(wù)完成，共同推動(dòng)采油廠全面可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

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