關于企業稅收籌劃問題的探究

摘要：經濟全球化的發展，帶動了全球經濟流動，為企業發展帶來了巨大的發展機遇，但與此同時，也為企業發展一定挑戰，導致市場競爭日益激烈。基于此情，文章將從稅收籌劃角度，對企業如何合理控制涉稅金額問題進行探究，旨在降低企業涉稅成本，進而提升企業的經濟收益。

關鍵詞：稅收籌劃;企業;納稅

引言

在市場競爭激烈的今天，通過合理的稅收籌劃，較少企業涉稅成本，已經被我國的很多企業所接受，這也是提升企業經濟收益，用于企業發展的一種途徑。但在當前，我國的部分企業仍然在稅收籌劃方面，存在一定的不足，進而使稅收籌劃工作的開展受阻，因此，如何有效開展稅收籌劃工作，將是企業前行的關鍵。

一、稅收籌劃工作開展的重要性

就目前情況而言，我國的企業數量眾多，且已成為帶動國民經濟市場發展的支柱力量，但經濟市場的開放，也加劇了本土企業的競爭壓力，造成其成本的提升，加之需繳納一定的稅額，使企業的收益再一次降低。而合理的稅收籌劃，能夠從納稅角度，為企業節約一定的成本開支，而這部分資金可用于企業的產品研發、技術創新、市場拓展等等，因此，對于企業而言，進行合理的稅收籌劃工作是十分必要的。

二、企業涉稅成本分析

涉稅成本即納稅成本，當前制度下，企業必須依法向國家繳納一定的稅金，而這部分稅金一般主要包括：企業所得稅、增值附加稅、房產稅、土地使用稅、印花稅等。除了這些必須繳納的稅金外，企業還可能在經營過程中，由于各種問題影響，需向國家稅管部門繳納增值稅、補繳滯納金等等，而這些稅金，都將加重企業負擔，尤其是對一些處于發展初期的企業而言，其本身的啟動資金可能十分有限，若加上納稅，必定會因為支出資金增加而使其發展速度減緩。

三、企業稅收籌劃存在的不足

1、缺乏籌劃意識

就目前而言，很多的企業紛紛對稅收籌劃工作開展，缺乏重視力度，在企業內部并未建立企業稅收籌劃機制，并缺乏對企業各個環節所需繳納稅金的了解，進而導致了稅收成本的增加，降低企業經濟收益的同時，對其長遠發展產生負面影響。

2、稅收信息閉塞

稅收信息的閉塞，會增加企業的納稅成本。在我國的一些企業當中，并未對納稅問題給予高度重視，而稅務部門會根據市場經濟發展情況，而制定或修改一些稅收政策，此時，若企業不能夠及時知曉，就會出現補繳稅金并繳付滯納金，情況嚴重者，甚至需繳納罰金等。

3、缺乏專業的稅收籌劃人才

我國的企業數量雖然眾多，但中小企業卻占據了很大的比重。而這些企業，卻因資金、管理等問題，導致其缺乏對稅收籌劃人才的重視力度，既不設置稅收籌劃部門，也不招攬相關人才，最終使得企業的稅負增加，影響企業的長遠發展。

四、企業稅收籌劃建議

1、超前籌劃，事前選擇最低的涉稅方案

籌劃具有超前性。稅收籌劃就是要對未來涉稅事項通過調配現有資源并采取必要對策實現企業最低的納稅成本以獲取經濟效益。要開展財稅籌劃，納稅人就必須在經濟業務發生之前，準確把握從事的這項業務都有哪些過程和環節？涉及國家現行的哪些稅種？有哪些稅收優惠？掌握以上情況后，納稅人便可以利用稅收政策達到節稅目的。企業稅收籌劃要具有超前意識，通過事前選擇最低的涉稅方案合法有效避稅。

2、及時掌握最新財稅政策

財稅政策具有很強的時效性，一般財稅政策都有明確的開始執行的時間，財稅政策的變動會引起企業涉稅事項應繳稅收的變化。企業應及時掌握財稅政策動態，同時與對應的涉稅事項結合起來，及時因適應變化采取相關符合企業自身的納稅對策，必要時應對企業相關具體業務流程及規范進行調整。掌握最新的財稅政策，一是要形成及時獲取到這些政策信息的有效機制，二是要學習、研究財稅政策，對涉及到的企業納稅事項從最小化納稅的角度擬定相關對策與流程并及時傳遞到執行環節。

3、提高籌劃人綜合素質

稅收籌劃時制定的方案能否取得成功，主要取決于稅收籌劃人員的專業素質以及工作經驗，企業稅收籌劃人員必須要具備豐富的專業法律認知，能夠從較高的層面確定稅收籌劃方案是否科學合法，是否合乎法律法規要求。同時，稅收籌劃人員必須要有豐富的稅收財會知識、熟練的業務處理技巧以及行之有效的整合方法，能夠正確辨識適合企業的稅收優惠條款以及優惠事項，知曉享受稅收優惠的前提條件與進行審批的程序。對于綜合性較強或者與事關發展戰略大局的稅收籌劃業務，企業可以委托專業的稅務代理機構進行處理，既能夠取得事半功倍的效果，又能夠轉嫁稅收籌劃的風險。

結束語

綜上所述，在我國的企業當中，很多企業并未對稅收籌劃工作給予高度重視，甚至一些企業對一些新的涉稅信息，都不能全面解讀，最終使得其涉稅成本增加。這對于當前經濟市場下的企業而言，無疑影響很大，故而，企業的管理者應提高對此問題的重視力度，并從人才招聘與培養、信息解讀、籌劃方案等多角度，對籌劃工作問題進行完善，使企業涉稅成本降低，進而將這部分資金投入到企業的發展中，助力企業前行。

參考文獻：

[1]吳迪.企業稅收籌劃風險及其防范的探討[J].中國鄉鎮企業會計，2019（5）

[2]贠清敏.企業財務管理中的稅收籌劃探討[J].現代營銷（經營版），2019（8）

作者姓名：陳立，出生日期：1997.07.13，性別：男，籍貫：貴州省興義市，專業：稅收學，學校：遼東學院