發揮內審工作效能 護航醫院健康發展

黨的十九屆四中全會審議通過了《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》，中國醫學科學院腫瘤醫院黨委深入貫徹全會精神，結合醫療系統目標責任統籌推進“五位一體”總體布局，協調推進“四個全面”戰略布局，持續優化各項工作，領導醫院審計處將內部審計監督融入醫院治理體系建設，為醫院健康發展與良性運行保駕護航。

加強黨委對內部審計的領導，全面依法依規審計

堅持黨對審計工作的領導。中國醫學科學院腫瘤醫院將內部審計定位為單位內部管理規范化、風險防控常態化的一項制度設計。為確保內部審計的獨立性和權威性，醫院成立了專門的內審機構——審計處，由醫院黨委書記和院長直接領導，年度審計計劃需經黨委會或院長辦公會審議通過;每周召開工作例會，黨委書記聽取內部審計工作匯報，與審計人員共同研究重要審計問題，協調解決審計工作中的困難，為內審工作營造良好環境。

樹立依法依規審計的理念。審計處認真貫徹執行黨中央決策部署，嚴格遵守《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規定》《衛生計生系統內部審計工作規定》和中國內部審計準則等法律法規及相關規范性文件;修訂《腫瘤醫院內部審計工作規定》，建立起科學化、制度化、規范化的內部審計監督體系;制訂《腫瘤醫院內部審計質量控制辦法》，對內部審計質量控制的目標、內容及措施進行細化，提升了審計工作效果，防范了審計風險。

全面覆蓋、應審盡審，將內部審計融入醫院治理體系建設

審計處緊緊圍繞醫院中心任務，以重點工作、重要環節為抓手，開展各項審計工作，不斷優化內部管理，防控經濟風險。以加強內部控制為抓手，助力健全治理體系。為貫徹落實黨中央關于全面推進內部控制建設的決策部署，切實提高醫院的風險防控能力和內部管理水平，審計處牽頭開展醫院內部控制風險評估，推動醫院內部控制建設工作。從單位層面和業務層面搭建內部控制管理體系，圍繞重點業務、關鍵環節和重要崗位，查找管理的薄弱環節，梳理業務風險點，繪制業務流程圖，并出具了《風險評估報告》《內部控制業務評估及管理建議報告》和《內部控制手冊》，切實加強對核心權力和關鍵業務的制衡與監督，有效防范了業務風險和廉政風險，為醫院依法運營、實現現代醫院管理制度奠定基礎。

根據中國醫學科學院北京協和醫學院制定的《院校內部控制評價參考指標體系》，審計處對醫院單位層面、預算管理、收支管理、采購管理、資產管理、科研經費管理、基本建設及修繕項目管理、信息系統建設等13個方面253項指標進行了評價，并出具了評價報告。通過內部控制評價，及時發現管理漏洞，強化制度和流程的執行性，提高醫院的精細化管理水平。

關注日常風險管理，開展各項審計監督。審計處注重關注醫院日常風險防范，設立“審計咨詢崗”，提供事前審計服務和專業審計指導，幫助識別運營活動過程中可能存在的風險點，分析并獨立發表應對建議，為醫院提供預警分析，做到早預警、早規避，促進醫院防范經濟風險。

為促進醫院重大政策執行、事業發展目標及時有效完成，嚴肅財經紀律，審計處積極組織開展或配合上級單位開展年度預算執行與財務收支審計工作，對醫院的全部收入和支出、公共資金的使用等相關經濟活動進行全面審計。為規范投資行為，提高建設資金使用效益，審計處不斷加大對建設資金的監督力度，2017—2019年共完成30多項工程項目跟蹤審計和100多個工程項目結算審計。為確保采購流程的合規合法，審計處對預算金額在5萬元以上的采購項目進行全過程監督，三年來共監督采購項目1000余個;為更好地維護醫院合法權益，保證經濟活動順利進行，審計處共審計經濟合同4000余份。2017—2019年，審計處還多次參加待處置固定資產的現場清點、拍賣會等工作，加強了對資產處置方式、流程等方面的監督。

創新審計方式方法，推動審計監督與黨內監督協調貫通。黨的十八大以來，反腐敗成為“新常態”。我院將內部審計工作納入年度黨委工作要點，做到審計工作與黨委各項工作同部署同落實統籌協調開展。通過資源優化整合來創新體制機制，成為推動建立不敢腐、不能腐、不想腐有效機制的關鍵路徑。將內部控制風險評估與規范權力運行工作相結合，自2017年起，審計處聯合紀檢監察室、黨辦、院辦等部門對醫院基建處、總務處、設備處、人事處、教育處等多個部門開展了聯合檢查，重點關注A級權力的運行情況、制度和流程的建立和執行情況、部門規章和檔案管理等內容，并通過“回頭看”，推動問題的落實整改。通過聯合檢查，加強了對醫院權力運行的監督，有效推進了醫院黨風廉政建設和反腐敗工作，保護了醫院干部。

強化審計整改，推進審計信息化建設。審計處建立起審計發現問題整改臺賬，明確責任部門和整改時限，建立定期督辦、落實反饋、跟蹤檢查、完成銷號制度。同時，注重對審計問題的研究分析，深入挖掘問題產生原因，完善管理制度流程，強化主管科室對其管轄領域的監督管理責任，切實保障審計結果有效運用，建立加強管理的長效機制。審計處還積極推進大數據審計，堅持科技強審，通過信息化、數字化，努力提高審計監督的質量和效率，在醫院資源規劃（HRP）建設中推行內部控制信息化解決方案，將內部審計嵌入“物流、資金流、業務流”的全流程，全方位強化醫院運營風險控制，提高審計監督的效率和質量。

加強審計隊伍建設，強化審計理論研究

審計處堅持用習近平新時代中國特色社會主義思想武裝頭腦，不斷增強“四個意識”，提高政治站位，將黨風廉政建設與職業道德建設相結合，通過采取參觀警示教育基地、加強職業道德培訓等方式，要求審計人員知敬畏守底線、嚴守政治紀律和職業道德。同時，審計處堅持走出去和請進來相結合的原則，采取自學、培訓學、實踐學和交流學等多種形式開展對審計隊伍的培訓;要求審計崗位實行AB崗工作制，實現“1+1>2”的協同效應，豐富審計實踐經驗;積極參加上級單位組織的業務知識培訓，提升專業勝任能力。目前，審計處擁有高級會計師1名，國際注冊內部審計師1名，國家衛健委預算單位經濟管理后備領軍人才1名，已形成一支思想好、作風硬、專業強、技術精、一專多能的審計隊伍，為持續提升醫院審計工作質量提供了有力保障。

審計處還重視審計實務和審計研究分析的有機融合，鼓勵審計人員將審計項目課題化，對審計中遇到的難題進行深層剖析，切準原因，對癥下藥，力求把每一個審計項目都做成精品。近3年來，共發表審計專業論文4篇，取得了豐碩的學術成果。

黨的十九屆五中全會審議通過了《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和二○三五年遠景目標的建議》，作為抗癌事業的國家隊和排頭兵，中國醫學科學院腫瘤醫院審計處將在黨委領導下深入貫徹全會精神，把全會精神與審計實踐融會貫通，立足審計職責定位，聚焦審計主責主業，主動思考、深入謀劃，切實把全會精神轉化為推動內部審計工作發展的強大動力，助力“十四五”時期醫院高質量發展，為醫院持續健康發展與良性運行保駕護航。

（本文由中國醫學科學院腫瘤醫院提供）