現行金融市場環境下企業金融會計的風險防范及控制

龐璐 山西金融職業學院

引言

企業是我國現行金融市場的重要主體之一，是激發市場活力、推動經濟發展和社會建設的重要參與者。隨著我國社會主義市場經濟相關體制的不斷健全，現行金融市場也進一步完善，企業發展也面臨著全新挑戰，將會面對更多未知的風險。金融會計是一種對企業開展完整且連續核算工作的會計手段，不僅能有效評估企業的財務信息，同時能夠結合金融視角評估企業工作，為經營管理者更好地管理企業、做出決策提供金融與會計方面的數據依據[1]。企業金融會計工作受到財務管理、會計、金融商貿、企業管理等多領域的共同影響，其工作的順利開展與否也直接關系到企業的經營現狀，因此管理層需要加強對于金融會計風險相關理論知識的學習、科學研判，制定相應的風險防范和預警機制，科學高效的金融會計管理工作能夠最大程度控制風險，降低風險帶來的損失。總之，加強企業金融會計的風險防范和控制，對于科學經營和管理企業，提升企業的綜合實力與市場競爭力，促進企業和行業良好健康發展具有重要意義。

一、企業金融會計風險防范的意義

（一）企業金融風險的內涵

金融會計是會計領域的重要組成部分，以會計學基本原理和研究方法為依據，使用貨幣為計量單位對企業的財務和金融數據進行分析。其主要作用在于為企業管理者提供多維度的財務與會計信息、開展金融評估和預測，從而幫助企業經營管理者更好決策，科學規劃企業的發展路徑，及時防范和發現可能出現的風險[2]。隨著企業不斷成長，企業的財務與會計工作的重要性也愈加突出，金融會計也在企業發展中起到更加關鍵的作用。但是，企業和市場在實際運轉中面臨的情況復雜，可能引發多種風險。所謂風險也可以理解為損失發生具有不確定性[3]，提早預測防范風險，并加以控制，才能將風險帶來的損失降到最低。

（二）實施風險防范及控制的重要性

金融會計是會計工作的重要組成部分，是企業開展日常經營活動的一個重要環節。在一定程度上，金融會計是決定企業能否持續健康發展的關鍵因素[4]。隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，市場競爭更加公平也更加激烈，企業生存需要更加科學完善的管理體制，制定金融會計風險防范與控制也更加重要。只有重視風險防范及控制，才能及時避免風險帶來的損失。

二、企業金融會計風險的內容

（一）會計核算風險

會計核算是企業針對生產經營活動中資金變動而開展的，在企業經濟行為完成以后進行核算，因此，在會計操作的記賬、報賬等流程可能產生風險。首先，會計核算工作流程較長涉及的環節較多，一些會計工作者為減輕工作負擔省略了部分核算流程，從而導致漏洞風險的增加；其次，由于會計信息能夠較為客觀完整地反映企業生產經營的狀況，有的企業片面追求經濟利益進行虛假會計操作[5]，更改企業的收支狀況和資金變動情況，從而使核算報表不能客觀體現企業的經營狀況和資金流動情況，造成風險。

（二）會計監督風險

會計監督是對企業金融會計的具體工作流程進行監督，是風險防控的重要手段。但是在實際監督中，由于會計核算監督執行的標準不統一，監督過程存在漏洞，相關懲罰體制不健全，企業為謀求利益而鉆空子，開展不合規程的金融會計操作，獲取短暫利益的同時給企業長期經營造成危機。

（三）會計結算風險

會計結算即貨幣結算，是企業主體與市場其他主體之間經濟或經營往來產生的貨幣收付行為，而會計結算風險具體體現在企業會計報表中的資產、盈利等內容上。會計結算涉及企業的幾乎所有貨幣活動，包括出納、儲蓄、貸款、銀行卡交易、網上銀行等各類業務，因此其在經營過程中不可避免地會存在風險[6]。

（四）管理者決策失誤風險

會計核算、會計監督和會計結算都與企業管理者的決策緊密相關。如果會計工作者在數據核算時產生失誤，企業管理者以錯誤的會計報表進行監督和決策，那么可能對企業的發展規劃產生重大負面影響，進而造成企業經營風險的產生，不僅使企業收益下降甚至可能產生虧損。以著名汽車企業東風標致為例，該企業在2014年和2015年曾一度進入汽車銷售榜前十名，但由于沒有實現準確市場定位出現決策失誤，企業汽車銷量在2016年大幅下跌，并在此后幾年一直下滑至50名開外[7]。

三、企業金融風險產生的原因分析

（一）對風險防范控制工作重視不夠

企業的管理層，尤其是一些中小企業的管理對經營成本的控制缺乏科學性，對企業決策的唯一標準是是否能夠產生經濟效益，而不重視金融會計風險的防范。此外，管理層對金融會計風險的認識不夠，沒有意識到金融風險控制與企業發展之間的深層聯系，從而使風險在企業內部產生。

（二）會計人員風險意識薄弱

企業會計工作者往往只從事單一的會計工作，在日常金融會計工作中只是按照流程履行工作職責，不能夠從企業宏觀發展的角度建立風險防范控制思維，做不到對風險的及時防范。此外，會計工作事項煩瑣、流程負責，一些從業人員在操作時人為簡化工作步驟[8]，對工作內容也做不到細致檢查和核實，這些都會導致風險發生。

（三）會計人員專業性不足

會計人員業務能力是決定企業金融會計工作質量的關鍵因素，隨著社會經濟的不斷發展，市場結構不斷調整，企業的管理制度也在相應地改革，金融會計工作也在隨之發生變化。但是一部分會計工作者不能及時轉變工作方式適應新的市場與企業環境，在面對金融會計工作時力不從心；此外，由于企業對于金融會計的不重視，相關考評機制不夠健全，不能對金融會計工作者展開客觀且全面的評估，進而不能有針對性地指導會計從業人員提升專業技能、更新專業知識，使得其職業成長和業務精進受限制，工作質效得不到保障。

（四）企業金融會計管理體制不完善

完善的管理制度是規范開展工作的基礎。隨著我國經濟的發展和市場的不斷活躍，大量企業注冊成長。但是許多企業尤其是中小企業由于發展歷程短、管理體制不健全、管理經營不足缺乏完善的金融會計管理制度，有的企業甚至沒有相關制度，僅僅依靠金融會計工作者的個人理解和相關領導的喜好進行工作操作[9]，致使企業存在較大風險隱患。此外，一些企業雖然擬定有相關的制度，但是制度不僅缺乏科學性和規范性，制度的執行也經常不夠徹底，形同虛設。工作制度的種種缺陷使得管理工作貫徹不到位，金融會計應有的效果大打折扣，企業經營活動隱患增多，風險增加。

（五）競爭激烈的市場環境

一方面，目前國內國際經濟和市場形勢瞬息萬變，充滿了不確定性。國家和政府一直在激發市場活力，也使得市場競爭更加激烈。一些企業為了獲取經濟收益，不惜展開惡性競爭，不僅擾亂打破市場公平，也給行業有序發展造成了負面影響。另一方面，經濟制度在不斷補充和完善，市場也始終處在一個變化的動態中，金融會計工作者要及時更新市場訊息，研判市場發展趨勢。否則就可能在金融會計操作中出現失誤，增加風險指數。

四、加強企業金融會計風險防范及控制的策略

（一）強化風險意識

企業要做到風險防范與控制，首先必須加強風險意識。企業的經營管理者必須意識到財務管理和會計工作的重要意義，了解金融會計對企業健康發展的作用。金融會計產生的風險產生的危害對企業來說可能是毀滅性的，必須將金融會計風險防范及控制納入企業戰略規劃的范疇，壓實工作責任，在處理日常工作時把握原則注意對風險的防范及控制。

（二）完善企業內部金融會計管理

首先，加強對企業的內部控制管理，完善監督體制，全方位確保企業正常健康發展，才能最大限度降低金融會計風險發生的概率。健全金融會計內部控制系統，基礎在于客觀掌握企業自身的財務及經營狀況，從實際出發制定內控制度。其次，內部控制管理要想發揮效果，還需要建立配套的監督制度對企業金融會計進行監督，嚴格規范每一項工作流程并制定相應的獎懲措施[10]。最后，注重事前、事中、事后的整體監督，形成完整監管鏈條，并制定責任主體追查制度。以我國著名體育品牌李寧為例，中國李寧從創立之初就形成了龐大的品牌影響力，一度占據體育用品市場的半壁江山，其影響力在2008年北京奧運會期間達到巔峰，并在2009年創下了超越阿迪達斯的銷售記錄，位居品牌銷售第二名，僅次于耐克。但李寧在2010年后開始盲目擴展并很快呈現逐年虧損的狀態。2015年企業總結教訓并及時調整戰略定位，進行了大刀闊斧地改革，從企業管理到產品研發、產品概念設定、材料采購、產品線上線下銷售等一系列環節進行更新，從垂直經營調整為分類別分部門經營的模式，進一步加強內部控制管理，做好金融會計風險防范，結合企業的財務與會計數據報表針對性地進行市場開發，使每個類別、每個部門都有自己完整的產業鏈[11]，更精準地匹配市場需求。

（三）加強外部風險管理

飛速發展的信息時代面對海量金融信息，企業對于可能出現的現金流風險、信用風險等方面的把控需要加強。一方面，加強區塊鏈技術的應用，更精準地獲取數據，建立更完善的風控模型，提升風險防范能力；另一方面，企業對現有的金融會計風控體系進行優化升級，將傳統風險防控手段與大數據、區塊鏈手段相結合，同時注重對技術的研發和科研投入，儲備企業管理和風險防控方面的人才。企業要發揮自己在金融會計中的角色作用，實現對金融會計風險的系統性管理，進而降低風險水平。

（四）提高金融會計人員專業能力

金融會計是一個隨著市場變化和經濟發展不斷調整的行業，因此企業要重視對金融會計從業人員業務能力的培養，加強對業務知識和操作水平的培訓，不斷提高其工作水平。能否做好金融會計工作是對工作者綜合能力素質的考察，因此企業還需要加強對金融會計工作者思想意識方面的教育培養，增強工作責任感與使命感，確保其能夠客觀真實地處理會計工作。此外，及時幫助金融會計工作者了解最新的市場信息，把握市場走向，運用新方法、新技術更高效地執行金融會計工作，盡可能規避人為因素帶來的風險隱患。

（五）建立風險預警系統

風險是客觀存在的，不可能完全消除，因此做好風險預警對于風險防范與控制具有關鍵作用。注重企業資產負債和利潤方面的數據分析，并結合公司現金流進行風險研判，根據分析結果及時更新相關預警指標，并利用大數據和信息化手段全方位檢測企業的各類數據變化情況，及時掌握第一手的數據資料，搭建預測模型，使企業掌握財務風險預警的主動權。同時，多措并舉加強企業管理和財務管理[12]，從日常工作到重大決策全方位把控，注重要在管理細節的同時做好宏觀管理，使企業在風險發生時能夠更加有條不紊地應對。

（六）優化金融會計信息處置程序

企業金融會計信息不可避免會出現失真，為更好應對失真現象，企業在形成會計報表的過程中首先要嚴格按照金融機構或金融主管部門的要求出具相關審計報告，其次要對所合作的會計師事務所資質認真把關與鑒定，以保障會計信息的真實有效。在此基礎上，企業還要編制必要的補充報表來完善企業真實會計信息，進行風險預估。因此，企業要重視會計報表工作，不斷規范報表內容提高報表質量，優先考慮在企業內部設立專門的會計報表工作組，完善金融會計的信息處置與紕漏流程，使金融會計風險涵蓋的信息更加準確與全面。

結語

企業的發展不會是一帆風順的，在生產經營過程中必然會存在不確定性。雖然有些事件可以在一定范圍內預測到，但其產生的后續影響卻可能是難以預估的[13]。企業的金融會計風險也是客觀存在的。企業要想獲得長遠的發展空間，必須重視金融會計風險的防范與控制，從風險意識強化、加強企業內部管理、提高會計從業人員職業素養、規范會計從業人員行為責任、建立風險預警機制等多方面做好管理，實現金融會計風險的系統性管理，進而降低風險水平。