基于大數據稅收征管下企業涉稅事務管理探討

周靜 云南省煙草公司德宏州公司物流分公司

引言

在稅收征管過程中應用大數據技術，既為稅收管理工作開展提供了良好的機遇，同時也使其面臨著嚴峻的挑戰。結合目前稅收實際發展現狀，可以看出應當做好相關的監督和管理工作，全面創新以及改進落實相應的涉稅事務管理體系，將稅收風險問題徹底解決。基于此，企業創建健全的涉稅事務管理體系，引進新型的稅務管理模式，將大數據在提升涉稅管理中的價值體現出來。

一、對于大數據稅收征管的論述

從稅收征管方面來看，主要是依照我國相關法律法規實施的一項稅務管理調查工作，在大數據不斷發展的背景下，稅收征管是以計算機技術為主，有效開展申報納稅工作，明確履行稅務部門自身職責，結合實際情況來看，我國基于大數據背景下集中化處理了納稅申報情況，采取分析篩選核查方式探究了存在的問題，對相關人員展開了催繳稅務，同時也處罰了存在的稅務虛假狀況。在企業運行期間，如果稅務管理體系和稅務風險方面存在著問題的話，或者是涉稅事務不具備規范性以及合理性，將對企業有著直接的影響，所以企業務必加強政府監督。

二、對于企業涉稅事務管理現狀的論述

（一）涉稅事務管理人員技能不高

在社會經濟不斷發展的背景下，我國稅收法律法規得到了一定的優化和改進，這也從一定程度上對于企業涉稅事務管理人員提出了非常嚴格的要求，除了涉稅事務管理人員須加強企業財務賬務監督管理力度，還應當掌握財務以及稅收法律知識，依照規定要求開展涉稅事務，同時涉稅事務人員主動學習更新知識結構，以免知識過于老化，但是在具體工作開展過程中，企業涉稅事務管理人員面臨著諸多的工作壓力，涉及的管理要點也是非常多的，具備煩瑣性以及復雜性特征，再加上企業沒有加大對涉稅事務管理人員的培訓力度，因此導致該方面人員掌握的知識點少之又少，技能較低。同時對新會計政策以及稅法政策了解不全面，從一定程度上降低了企業涉稅事務管理水平的提升，形成了偷稅漏稅風險。

（二）企業涉稅事務信息化管理水平有待提升

通過相關調查來看，我國企業涉稅事務管理信息化水平處于較低的狀態，無論是軟件設計還是開發程度都是非常低的，企業涉稅事務管理工作是采取Excel的方式進行登記，這樣一來除了不利于管理效率提升之外，還會增加誤差出現概率，根本不符合當前企業涉稅事務管理要求，而且企業各項經濟業務呈現出復雜性和多元化狀態，增加了涉稅事務的管理難度，企業不再注重涉稅事務管理信息化水平的提高，完全影響了企業整體效益的提升。

第一，過于重視外部監管，要求從企業涉稅事務管理內容來看，具備綜合性特征和企業內部生產以及經營有著密切的聯系性，在管理期間就需要結合實際情況，以此提升管理效率，可是大多數企業并沒有正確了解該方面，一味地關注外部監管方的要求，或者是應付稅務部門檢查以及稅收申報繳稅，沒有認識到涉稅事務管理在企業發展中的相關價值。

第二，沒有樹立正確的風險理念。在我國相關政策的支持之下，中小企業運行進程逐漸加快，但是通常以家族式管理為主，外來優秀人員難以進入企業管理層，因此企業整體管理水平難以提升，而且并沒有遵循標準要求全面實施，只是覺得只需要處理好和稅務即可。

第三，稅事務管理處于整項階段和企業經營活動有著密切的聯系性可以提升經濟效益，涉稅事務管理要求企業全體員工共同參與，不過大多數企業雖然注重涉稅事務方面的管理，但是規劃以及分析不到位影響了企業涉稅管理系統性的增強，特別是在企業運營期間對涉稅事務重視程度較低，處于被動當期稅收申報繳稅的狀態。

三、基于大數據稅收征管下企業涉稅事務管理策略

（一）對管理任務進行合理分配

涉稅事務管理處于企業運營階段中和各項部門以及人員自身利益有著密切的聯系性，對于企業來講，必須秉承由上至下的基本理念，從全局考慮激發人員積極性，使其主動參與到涉稅事務管理活動中，同時企業依照大數據稅務征管要求依法進行納稅強化稅務方面的管理，這主要是因為其是企業直接經濟利益的一方面，決定了企業自身利益的發展，企業可以采取涉稅事務管理方式動態性控制企業稅務成本，在合理納稅的基礎上控制企業成本輸出，維護企業自身利益，稅務是企業運營期間不可缺少的一方面，涉稅事務管理必須處于其中，當局限于某個部分和某個方面的話，是難以實現涉稅管理目標的，甚至還會使企業經濟受損，所以企業必須進一步明確籌劃目標，做好涉稅事務管理，直到企業清算解除為止。在大數據稅收征管背景下，我國相關稅收法規不具備完善性，涉稅事務管理人員務必加強學習力度，定期展開培訓，完善知識體系，從而促使工作良好開展。

（二）創新涉稅事務管理方式

在稅務深入改革的背景下，企業將營改增包含的經濟業務和企業管理相互結合到一起，采取大數據方式提高企業涉稅事務管理效率，企業依照實際情況制定相應的涉稅事務管理系統，其中包含了申報數據、自動管理系統、稅務分析管理系統以及稅務動態管理系統，在創建規范性信息系統的基礎上提高企業涉稅事務管理水平，降低涉稅事務出現概率，從一定程度上確保工作質量，并且在大數據稅務征管過程中，企業稅務管理方式有了一定的改變，從以往人員管稅轉變為了系統管理稅務，也就是說建設規范性的涉稅事務管理系統用于分析稅務風險，將涉稅風險徹底解決，一旦系統中存在問題的話，系統自身將會發出預警信息，進而整合企業運營信息、財務信息、管理信息等，確保信息數據的準確性，促使企業穩定運行。

（三）加強企業涉稅管理力度

涉稅事務管理處于企業各項階段，屬于一項全過程的管理工作，基于此，在開展涉稅事務管理工作期間，相關部門需要遵循全面性管理要求加大涉稅過程監管力度、有效傳遞以及共享涉稅數據，在大數據稅務征管背景下，企業可以應用精細化理念，將各項理念落實于涉稅事務管理中，采取建設精細化稅務管理的方式，比如在采購營銷管理等活動開展期間做好前期方面的調查工作，制定合理的方案，對社會管理目標加以明確，有效控制各項階段。另外，隨著稅務事務所等行業的不斷發展，各種類型的中介機構數量逐漸增多，專業水平也隨之提升，為了將企業涉稅事務管理水平以及效果更好地體現出來，企業需要依照目前存在的涉稅問題，基于社會中介機構專業性引導有效處理各項問題，而且為了規避涉稅風險的出現，企業也可以在中介機構的幫助之下申報鑒別以及分析稅務，從而增強企業稅務管理的規范性以及合法性。

（四）摒棄以往單一且滯后的涉稅管理理念，引進新型方式，創新和改善相關理念

在企業運行期間，應當摒棄以往滯后的涉稅理念，引進正確且新型的理念，加大對社會監督管理力度，遵循基本的原則實施工作，引進現代化社會管理方式。對企業來講，做好相關的納稅工作是自身應當秉承的一項職責，企業作為我國納稅的一項主要部門，務必全面遵循稅收政策法律法規要求，在掌握各項稅收法要點的基礎上實施企業經營以及生產工作，將該種信息系統在社會管理中的應用價值發揮出來，結合大數據技術開展稅收納稅工作，企業除了改變以往傳統社會管理理念之外，還必須引進各項新型技術，制定規范性的數據庫，應用數據庫專門對信息加以管理，從而和新形勢發展中稅收管理要求相一致。

（五）制定完善的會計系統功能模塊

在整合和歸納財務信息數據期間，會計核算系統起著重要的作用，將其用于該方面中可以確保財務數據的準確性以及完善性。當企業運行期間必須結合實際情況完善以及改進相關功能，利用計算機技術的優勢開展會計核算作業，使會計工作有效開展落實，規范核算要求和流程，比如企業對成本進行核算期間，可以借助云技術生產企業產品監督各個方面依照規定要求，比較和分析財務報表中的數據，為后期涉稅管理工作提供良好的依據。

（六）對第三方機構進行合理應用

在大數據征收征管模式全面落實的背景下，第三方中介機構隨之形成，該項機構的主要職責是對涉稅管理方面存在的各項問題進行有效解決，以此確保稅收數據的準確性和完善性滿足相關要求，對此，企業需要合理應用第三方機構，借助各項機構減少涉稅風險的發生，規范進行納稅申報整理以及計算稅務數據，將企業涉稅管理的優勢更好體現出來，確保涉稅管理整體質量。

結語

從以上論述來看，企業涉稅管理期間對于人才以及技術提出的要求是非常高的，企業務必加強涉稅事務管理方面的開發力度，在遵循我國稅收政策的基礎上制定健全的涉稅管理體系，加大大數據在稅收征管以及涉稅管理中的應用力度，通過綜合性分析將價值全面體現出來，以此促使大數據稅收工作良好開展。