優化國有企業集團內部審計的策略探討

趙潔 山西黃河禹門口水務集團有限公司

引言

在現階段的社會發展過程中，由于我國經濟體系面臨著全面的轉型，大多數國有企業集團面臨著重組或兼并，導致企業規模不斷地擴大。在管理的過程中，所涉及的各種項目也較為廣泛。內部審計工作，是管理機制的關鍵環節，其作用也十分明顯，需要在未來的發展過程中進行內部審計工作的優化以及調整，充分提升企業抵抗風險的能力。

一、開展內部審計工作的價值

在現階段企業發展的過程中，為了有效地提升審計工作的整體效率性，就需要能夠明確審計工作的價值。

隨著集團企業的規模提升，使得經營權與所有權發生了分離。在這樣的權利模式下，出現了多層管理經營的效果。而為了保障可以在經營管理的過程中，能夠有序地開展工作，實現企業經營效益的最大化，應及時對每一個生產以及管理環節進行詳細的審查評價。對于內部審計工作而言，是一種企業審查過程的重要環節，企業可以為其提供一個工作平臺，從而保障每一次審計工作開展過程中，工作人員都可以嚴格地按照工作計劃落實，積極的配合審計工作。一方面，讓不同的部門的工作流程，都能夠符合審計工作的需求。在這樣的管理工作下，可以有效地提升集團公司經濟活動的有效性。另一方面，還需要保障集團企業可以實現資產方面的保持。從這方面來看，對于企業的發展而言，內部審計工作可以起到一定的企業發展戰略性作用。在對企業內部各個部門進行審計的過程中，便可以有效地提升企業的執行力。另一方面，還可以在內部審計的工作過程中，及時發現一些企業經營或者管理過程中潛在問題，針對性地進行解決方案的制定，進而保障在未來的發展過程中，可以為管理層一些重要決策的制定，提供較為可靠的數據參考。在這樣的工作背景下，便可以很好地降低成本，實現管理工作的關進，有效的提升集團給的資產保值增值。

二、明確審計工作

（一）執行相關的財經法

在被審計的單位進行工作的過程中，需要進行《公司法》《會計法》《企業國有資產法》等眾多法律法規方面的落實情況的分析。同時，還需要在現階段的發展過程中，讓企業當中的決策部門根據董事會決策以及部署過程中的實際情況做出決策。而在董事會以及董事長的職權情況上，還要明確職責情況，保障企業管理層分工的合理性。

（二）內控制度建立以及執行

在開展內部審計的過程中，其內部控制制度方面，需建立健全，保障制度方面可以得到有效的執行。需要保障對一些重點類型的收入管理、支出控制程序，以及重大的建設項目，進行有效的科學決策分析。同時，針對國有資產管理制度，進行合理性的分析。充分的保障對于現階段的審計情況，進行詳細的分析。另一方面，還需要對現有的內部控制制度進行詳細的分析，充分的保障對于現有法律進行合法性的分析。在審計的過程中，便可以及時的發現一些潛在的問題以及缺陷。

（三）財務狀況以及財務管理環節

在開展內部審計的過程中，需要對企業現有資產的管理以及運營情況，進行有效的明確以及分析。而在現階段各種資產的管理分析過程中，則需要對各個環節進行把握，對其落實情況進行詳細的分析。除此之外，還需要重點對項目的竣工驗收、資產等級以及資產的處置方面進行了解以及掌握。同樣要重視起負債情況，對一些來往款項，進行核算方面的明確以及分析。針對一些出現的長期掛賬、利用往來賬戶隱瞞收入支出等方面的問題，應及時解決。對一些資金數額較大的賬目，則要明確來源與去向。

關注目標任務以及對其損盈情況進行詳細的了解，對企業發展而言較為重要。在審查工作的開展過程中，要充分的對目標任務方面進行考察，從而保證審查工作能夠與單位核算工作相互聯系，保障下屬公司在監管的過程中，提高關聯方交易工作的合理性。

三、國有企業集團內部審計面臨的問題

（一）內部審計工作獨立性不足

在現階段企業經營的過程中，其管理體制較為的落后，使得在我國企業內部審計機構的開展過程中，始終存在著獨立性不足的問題。甚至在實際的工作開展過程中，一些企業并沒有將審計結構與檢查結構進行合并，這就會導致雖然設立了相對獨立的審計部門，但是在工作效率方面始終低下的問題。另一方面，由于在架構方面存在著與其他部門平行的問題，就使得在工作當中，一些審計工作人員的話語權不高，使得內部審計部門的工作職能性明顯下降。另外，在工作的過程中，內部審計工作為了能夠實現工作方面的質量提升，就對其內部審計工作造成了干擾。

（二）管理層對于內部審計工作重視程度不足

在現階段的企業經營過程中，很多企業都對企業的內部審計部門開展的工作重視程度不足，就會導致內部審計工作的職能性無法很好地發揮出來。僅僅是在審計的過程中，針對某一單一事件進行審計工作的開展。另外，其形成的審計報告，也僅僅是對其中某個經營項目，進行相應的分析，將導致審計報告的形成中，其經營項目沒有代表性。這樣的審計報告，嚴重缺乏預見性以及防范性。在管理層工作的過程中，這樣的審計報告往往無法很好地為工作人員，提供較為可靠的數據信息。同時，內部審計工作的開展過程中，并沒有從企業的整體性出發，管理人員認為內部審計工作并不重要，長期下去就形成了惡性循環，使得內部審計工作效率性提升不上來。

（三）內部審計工作規范不完善

在當下的眾多的企業當中，始終缺乏一個較為完善的內部審計工作，導致開展的內部審計工作，會受到各種外界因素的束縛，導致無法獨立。同時，在內部監察的過程中，也發揮不出相應的作用和價值。導致在現階段國有企業集團當中，內部控制體系嚴重不足。

四、國有企業集團內部審計優化措施

（一）提升工作人員對于內部審計的重視程度

在現階段的工作開展過程中，為了提升內部審計工作的效率性，首先需要對工作人員的認識程度進行有效的提升。內部審計工作是一種十分重要的管理機制，可以為董事會、監事會等企業當中的重要部門，提供良好的數據信息。在當下的工作開展過程中，企業在治理結構方面，也可以有效地在內部審計的工作開展下，讓企業形成權力制衡體系。在內部審計的工作開展過程中，可以有效用這樣的工作方式，提升風險問題的防控。

（二）提升內部審計的工作范疇

在現階段的一些企業經營過程中，經常會出現一些內部問題，同時也會受到外界市場環境的影響。例如企業在經營中，供應商的信譽度、產品質量等，都會對企業的經營能力、經濟效益造成直接的影響。要進一步提升內部審計的工作范疇，保障企業在經營的過程中，可以有效地提升經營的效果以及水平。同時，還需要保障在審計工作開展的過程中，針對企業的供應商資質、產品質量以及履約能力，進行合理的評價以及監管，保證可以在未來的發展過程中，為企業提供準確的發展戰略信息。引導企業未來的健康發展。一方面，由于其企業的內部審計工作，在開展過程中的職能、審計范圍以及審計目標方面，都在不斷地擴展當中，實現內部審計工作的高效率開展。讓企業現階段的內部審計工作，可以實現保值增值的效果。另一方面，其國有企業集團的工作過程中，還需要持續性的提升審計工作的有效性，提升內部審計工作的價值。

（三）提升審計人員的工作素質

對于任何一項工作人員，其工作人員都是工作質量的重要基礎。一旦在內部審計的工作的過程中工作人員素質不高，就會導致工作質量下降。這就需要在日常的企業管理工作當中，可以格外的重視起對于員工的培訓，充分提升工作的整體效率問題，在審計的過程中，還需要保障員工可以掌握更多的理論知識，同時在擁有較高審計技術能力的前提下，才可以進一步地提升自身的審計效果。企業未來的發展過程中，需重視起人才方面的培養，其中審計工作的人才也需要得到重視，應積極引進人才。需要注意的是，在招聘的過程中，還需要結合企業實際發展情況，保障人才進入到企業的時候其自身價值可以幫助企業創造出更多的經濟效益，同時也能夠進一步的提升企業的管理能力，讓企業可以在市場當中有著較強的競爭力，創造出更多的經濟效益，占據更多的市場份額，呈現出可持續性發展的態勢。

結語

綜上所述，在本文的分析過程中，主要針對現階段國有企業為了能夠提升在市場當中的競爭力，并創造出更多的經濟效益，就需要積極地進行內部審計工作的開展，針對遇到的各種工作方面的困境，進行針對性的處理和解決，保障企業可持續地發展下去。