新形勢下企業財務核算與風險控制研究

戴弦 廣東松鈴投資集團有限公司

引言

在大數據、人工智能以及信息技術等不斷發展的大環境下，人們的生活、學習和工作有了前所未有的改變，在企業的發展中，信息科學技術的發展和各類數據、信息的互聯互通，企業的經營模式以及贏利方式都較以往不同，財務活動面臨著多類經營以及復雜外部環境的挑戰，企業的財務核算工作遇到了新的問題。企業想要實現持續的發展，必須全面提升財務核算能力，加強企業財務信息的利用，全面評價企業的經營活動，為企業戰略發展提供完整的、有效的和準確的決策依據。

一、企業財務核算

在企業發展中，財務核算主要是針對企業已經產生的運營業務借助一定的手段和載體，并結合信息使用者的需求給予反饋。通過對已發生經營數據的整理、分類分析，提出對后續經營具有指導意義的參考數據、信息和資料。企業會計核算是一個過程控制與觀念總結的集合，企業開展財務核算的最終目的是實現財務信息輸出，對企業經營過程產生的原始數據進行深化處理，同時財務信息的輸出建立在科學管理基礎上，也對核算原理給出科學的解釋。

二、企業財務核算的重要性

無論是中小型還是大型企業的發展，都離不開強有力的財務核算工作。經營業務的復雜性以及業態形式的多樣性，須有嚴格的財務核算方能幫助企業理清經營的實際情況，同時據以分析研究和提出適合公司健康發展的經營決策。如受外部因素的干擾，企業出現負債率升高持續不低的現象，給企業的融資以及投資者進入造成了困難，對企業發展造成影響。為了能夠有效解決這些問題，企業必須要全面開展及時的、準確和完整的財務核算工作，加強企業財務核算管理與分析，對標行業領先企業的經營特征，參考行業一般指標等，從而發現解決問題的方法，幫助企業回到正常的經營軌道上來，獲取持續經營所需要的資金以及盈利。

三、企業財務風險類型以及特征

（一）企業財務風險的主要類型

企業一般存在的財務風險類型主要以下幾點：① 經營風險。無論大規模企業還是中小型企業的發展，都存在著經營風險因素。如企業經營過程中出現的經營不善，造成貨品積壓、采購問題等風險，影響整個企業資金運營體系的正常運轉，從而導致資金鏈斷裂，影響企業的持續、穩定發展；② 籌資風險。企業籌資風險的出現一般指的是外部經濟和資金供需出現變化，從而為企業的資金籌集帶來的影響與風險，通常情況下，企業籌資風險一般包括融資風險、利率風險、匯率風險以及購買率風險等幾種；③ 投資風險。隨著企業經營規模的不斷擴大，企業在業務拓展過程中也會存在投資風險。由于市場經濟瞬息萬變，經常會出現預期收益與實際收益存在較大的偏差，給企業帶來投資損失。

（二）企業財務風險的主要特征

在企業財務核算中，財務風險具有的特征性，主要是不穩定性、客觀性、復雜性以及風險收益性。① 不穩定性指的是企業財務核算過程中出現的概率事件，財務風險具備不確定性因素，無法提前預估和排除，因此，企業必須積極采取即時應對風險的策略和有效的應激措施；② 客觀性主要是指企業的財務風險無法全部消除，客觀性財務風險一般由企業的經營活動、投資活動以及籌資活動引發的。中小企業體量小，加強企業管理同時運用科學的運營手段可降低風險發生的概率；③ 復雜性指的是企業財務風險不僅會受到外部環境干擾，同時也會受到企業內部問題引發，使企業的財務風險具備一定的復雜性，在風險防控工作中也具有一定的困難。因此，企業要科學評估承受風險的能力以及與企業經營效益的關系。

四、當前企業面臨的財務核算困境

（一）大數據時代，線上成交量大，成交速度快，成交筆數多

面對鋪天蓋地和日益擴大的“互聯網+”模式，網上業務日趨增多，經營的內容大多是與人們生活息息相關的產品或是服務。人們隨時隨地手機一鍵就能及時下單、購貨、換貨或退貨等，交易頻繁且產品品類多，成交數據量非常龐大，依靠手工計算根本不可能完成大數據的連續、大批量的分析和處理。且業務形態變化快，新生的商業模式變化萬千，傳統的財務核算與分析已經不能滿足企業經營決策和產品分析決策等需要。

（二）財務核算沒有與業務和項目融合

新型業態下，財務慣有思維仍停留在對以往發生數據的核對、統計與核算和分析中，未能及時地參與和融入新業務模式或開發項目的討論中來；未能對可能涉及的財稅籌劃，提前參與和布局，謀求最大限度地贏利空間和資金時間。另一方面，國家大力提倡的科技型中小企業和高新技術企業，對研發項目的費用歸集以及高薪收入的確認等，都對財務人員提出了更高的核算要求。

（三）企業內部監管缺位

中小企業管理層對財務核算的要求，大多僅限于稅費的正常申報以及報表能否及時生成，對于財務核算是否準確、真實和有效，大多數的中小企業寄希望于每年一次的企業所得稅的匯算清繳或是年度審計，企業內部并沒有設立內部審計或是風險控制等部門，也很少安排專門的外部評審機構對大項業務進行專項審計，造成企業在工商稅務等部門檢查或是企業注銷時，才發現當時財務核算的漏洞以及不準確，但為時已晚。

（四）財務人員專業技能和管理偏弱

當前各種業態和商業模式日益變化頻繁的大環境下，高科技技術的應用以及互聯網對區域界限的沖破，以及2020年人類未曾經歷過的新冠肺炎疫情的暴發，企業的經營模式也隨之發生了大的變化。這些新經營模式以及經營環境的變化，都要求財務人員不僅專業知識能跟上業務發展的變化，在持續學習的同時，提高對大數據信息的處理能力和判斷力，方能應對瞬息萬變的市場環境以及業務發展各數據呈現的經營狀況。

（五）其他因素

1.企業經營中訴訟案件不斷增加

目前，隨著人民群眾法律觀念的全面普及和企業聘請法律顧問等，企業維權和訴訟案件也不斷增加。對于正常經營活動下的一些涉法事務，其財務核算處理也有別于正常的經營，面對耗時較長的經營糾紛或訴訟，對企業財務管理造成一定的影響。

2.民營企業的資金壓力

隨著數字化信息的不斷建設，對廣播電視進行無線數字化覆蓋建設，能夠在不同層次滿足人們的需求。為了提升全國廣播電視服務的水平和質量，全面建設廣播電視中的無線數字化覆蓋工程成為了國家當前需要實現的主要任務之一，對廣播電視的傳播力和影響力進行有效的加強，對社會主義核心價值觀有一定的推進作用，快速實現無線廣播電視的數字化建設。隨著科學技術在各行各業的中的具體深入，廣播電視也隨著潮流的發展在不斷地改善，使得廣播電視的發展方向更加豐富，對傳統媒體與新媒體之間的有效聯系也有一定的積極作用，使信息更加準確。

民營企業自負盈虧，如果沒有核心競爭力的產品以及相對穩定的客源，在經營管理過程中難免會發生資金周轉問題，影響企業的正常運轉，甚至面臨著關閉停止經營的風險。企業資金壓力也是企業發展過程中遇到的重要難題。

企業如果面臨上述資金緊張的財務現狀，就會引發相關的財務核算問題，進而影響企業的發展。為了促進企業長久發展，必須全面分析企業財務核算存在的問題，從而有針對性地采取風險控制方法，提高企業財務核算的準確性，降低財務風險發生概率，從而保障企業的可持續發展。

五、企業財務核算問題分析及風險控制措施

（一）企業財務核算存在的問題分析

1.財務核算基礎工作薄弱

首先，企業財務預算編制體系不夠完善，甚至有的民營企業在正常經營活動中，最簡單的年度計劃與預算也沒有。企業財務預算資金包括預算內資金以及預算外資金，必須全面整合財務預算資金，實現完整的預算數據。企業在預算外資金時經常會遺漏一些數據，從而影響數據的真實性，導致數據分析結果影響企業管理者的經營決策。

2.企業不重視財務問題

財務人員是企業財務核算的重要管理者與實施者，他們決定著企業財務管理的質量，大部分企業對于財務人員重視不夠，也是導致企業財務核算存在問題的重要原因。在企業財務經營管理中，為了實現企業更好的發展，必須構建完善的財務制度體系，但是就當前大部分企業的財務制度來看，仍然存在許多問題，如業務流程混亂以及管理層缺位和監管缺失等情況。

3.企業財務成本核算模式單一

目前，大部分中小企業在開展財務核算工作中，仍然采用傳統的倒擠成本法開展成本核算工作，這種方式對于在生產過程中無端耗費的材料與工時，未能有效的計量，造成成本虛高以及管理無效的結果，降低了產品的競爭力以及同時也影響了企業的營銷策略。此方法下的財務核算，無法全面掌握企業各產品成本的主要控制點，不利于產品質量的提升和產品成本的降低，對于經營效益和企業財務管理都大打折扣，降低了企業的核心競爭力。

（二）企業財務風險控制措施

我們處在信息萬變以及經營模式百花齊放的時代，僅憑已有的知識已經遠遠不能滿足日益變化的生產技術的更新和經營環境的需要，這對企業的財務人員的后續持續學習以及更新知識，提出了非常迫切的技能要求。對外，財務人員要不斷地學習和更新知識；對內，則須更緊密地與業務人員加強溝通與橫向學習，探討各模式下核算的利弊、經營優劣以及稅費的籌劃等。加強財務人員與業務人員的溝通節奏以及營造相互學習的企業內部環境，有利于更好地業財融合，促進企業選擇最優經營模式和方案，保證利益的最大化。

2.引入信息化系統，加強數據處理能力

每年的“雙11”以及“6·18”等電商活動，日成交1億元以上。面對日營業額如此龐大的數據，到底項目的營銷策略是否贏利，要求企業財務人員在接下來的時間里，能迅速地復盤和進行品類以及營銷廣告投放效果的及時分析，從而總結出經驗和提取方案精華，迅速抓住顧客喜好以及流量特點，為持續營銷和贏利做好下一次的提前準備。對重大的促銷活動和有戰略意義的項目開發進行復盤，重新核實業務的合理性以及贏利能力能夠幫助企業更快、更準、更狠地找出企業贏利的關鍵點以及資金流入的最佳時點。

3.管理流程的規范與優化

企業在實際開展各環節業務的過程中，為了能夠確保財務管理工作有序進行，則必須要通過一系列的制度進行約束，并在現有的基礎上規范企業各項財務工作流程，通過對每一環節工作的監督與落實，能夠針對影響及限制等多種因素進行優化，為后續工作的有序進行打下良好基礎。

通過財務管理流程的優化與落實，能夠確保企業在社會經濟穩定發展的推動下實現轉型，并科學合理地對各項工作進行規劃，進而能夠在高速的信息時代促進和提升企業的綜合管理能力，保障企業順利發展。

4.完善企業財務管理制度

企業財務管理涉及的工作相對比較復雜，而且每一環節都必須建立和配備一定的管理制度，一旦企業財務管理制度沒有得到完善，企業相關的流程和內部控制就不協調，無法順應企業的發展，甚至因財務管理工作效率無法得到全面提升，而制約核算工作的有序進行，從而產生較為嚴重的財務風險。因此，為了能夠有效解決多樣化因素影響及限制，并全面提高企業財務管理工作的效率，則必須要通過多角度分析掌握當前財務管理制度存在的問題，提出解決問題的可行方案，確保各項工作可以有效進行和落實，實現對財務管理工作的全面掌控?？茖W、合理和完善的財務管理制度，可以彌補和優化傳統財務管理制度運行所帶來的弊端和影響。

5.不斷提高財務管理人員的綜合能力

財務人員的綜合管理能力與會計核算及財務風險發生概率有著密切的聯系，所以企業在實際開展各項工作的過程中，必須重視對財務管理人員的培訓，提高財務管理人員的綜合素質，使其積極主動參與公司經營與業務流程設計，提高核算效果，優化稅費和收益，幫助管理層及時通過財務數據分析，判斷企業經營能力和經營現狀，提出符合企業發展的新戰略和新經營模式。同時，企業激勵財務人員的過程，也反向激勵員工更主動和更熱情地投入到工作中，不斷提高自身的綜合能力，根據公司的經營發展現狀貢獻自己的專業智慧和經驗財富。

6.加強審計工作，提高風險防治意識

在企業的財務核算體系中，內部審計工作至關重要。為了避免財務風險的出現，必須建立和加強內部審計，積極做好財務核算監督和內控，保障經營數據的真實性、準確性與完整性。同時，企業還可借助外部審計資源，對企業階段性經營情況進行專題審計，最大可能地杜絕安全隱患，保證財務核算的有效性，以供決策時參考使用。

結語

綜上所述，隨著社會經濟的進一步發展，大數據、智能化、信息化等高科技時代的到來，給企業帶來了全新的機遇和挑戰。在企業發展中，財務核算對于企業發展而言十分重要，不僅關系著企業當下的經濟利益，還聯系著企業發展的前景和未來潛力；財務核算管理肩負著企業能夠健康發展的重要責任。企業必須重視財務核算工作，全面提升財務核算能力，提高財務核算工作質量，降低財務風險，加強后續財務核算管理，為企業管理層提供更多有價值和指導決策意義的數據和分析報告，促進企業健康、良性的發展。誠然，企業在實際財務核算工作過程中會面臨諸多風險，為此，企業必須全面分析財務核算中的風險因素，剖析財務核算問題的根源，采用科學的方法進行財務風險控制，維護和保障企業的長遠、健康發展，做大做強企業。