財務內部控制存在的問題與對策研究

王毅 焦作市稅務局

引言

眾所周知，財務內部控制是衡量一個企業綜合實力的重要指標，有效的管理能夠幫助其獲得更高的利潤且降低經濟損失，也能夠確保其各項經濟活動健康穩固運轉。但是隨著社會經濟體系改革的不斷深入，很多企業發展過程中所遇到的問題也逐漸顯露出來，所以筆者站在可持續發展的角度上，提出幾點可以提高財務內部控制管理水平的對策，希望幫助企業解決問題，進而讓其綜合實力得到提升，進一步將財務內部控制應用的價值發揮出來。

一、財務內部控制存在的問題

（一）資金使用效率較低

目前，隨著行業之間競爭趨勢的不斷加大，管理人員也開始認識到加強財務內部控制管理的重要性，但是在實際管理過程中仍舊會遇到一些問題，其中資金使用效率低問題較突出，本身財務管理所涉及的內容就比較多，而資金又是行業可持續發展的重要支持，我們更加需要加強資金管理，以此來提高資金使用效率，確保各項經濟活動能夠順利地展開[1]。但是調查數據顯示，很多管理者沒有注重對內部資金的管理，致使部分資金或者資源處于浪費的狀況。再者部分財務人員自身也沒有發揮自身職能作用，對于隱藏在內部控制中的問題，也沒有采取措施去處理，再加上管理方式落后，都會致使資金使用效率低下，最終不利于幫助企業提高財務內部控制水平，甚至會影響其綜合市場競爭力的提高。

（二）財務人員素質不高

財務人員作為財務內部控制工作中的重要參與人員，其工作能力和業務水平的高與低也關乎企業財務管理水平，所以企業必須要引用專業的人員來參與財務管理，但是從目前情況來看，很多企業內部現有的財務人員素質往往并不高，接受專業技能培訓機會較少，可以說不具備豐富的財務管理經驗，對于存在于財務內部控制中的問題，也不能采取有效的措施去處理，這都難以確保財務數據的質量。其次，企業也沒有認識到加強財務人員能力訓練的重要性，并沒有在內部開展相應的技能培訓活動，這樣就會因財務內部控制人員素質較低，難以為自身發展帶來數據支持，久而久之，依然會被飛速發展的市場經濟體系所淘汰[2]。

（三）內部控制制度缺失

從當前形勢來看，行業在進行財務內部控制管理過程中仍然面臨著問題，其中內部控制制度缺失將直接影響管理時效性，而內部控制本身就是財務管理中的一個重要內容，我們必須要采取有效的方法來加強管理，切合實際的為后續經濟活動發展帶來幫助。然而實際上，很多管理人員沒有認識到健全內部控制制度的重要性，致使制度處于一個缺失的狀態，這不僅不能夠約束各級人員行為舉止，也會引發人員管理渙散、財務手續不齊全、財務造假等問題，不利于企業整體效益的提升。其次，即使設立了相應的內部控制制度，但是制度內容上也存在著較大的漏洞，管理者也沒有對漏洞進行處理，只會使問題越積越多[3]。此外，很多工作人員也沒有嚴格執行內部控制制度來展開工作，致使所設立的內部控制制度流于形式，未能發揮出其關鍵的作用，無形之中就會影響財務內部控制整體進度，鑒于此，只會削弱其綜合市場競爭力。

（四）不夠重視預算管理

眾所周知，社會經濟發展速度的提高，對于行業管理者也提出了新的要求，必須要提高綜合管理水平，才能夠為自身發展帶來數據支持，但是實際經濟管理中很多管理人員并不夠重視財務內部控制，對其認識仍舊停留在表面層次。普遍的現象是，認為內部控制管理與自身并無較大的關系，因此鑒于思想意識薄弱，就會影響整個內部控制工作時效性。其次，行業領導人員也沒有將眼光放在長遠處，總是過于注重眼前利益，就會因缺乏對預算管理的重視，而為其他經濟活動發展造成影響，最終也不能夠實現提高內部控制管理水平的目標，這對于自身發展來講無疑是不利的。

（五）信息系統不夠健全

信息系統是行業發展中的重要內容，完善的信息系統能夠為財務內部控制管理工作帶來數據支持，進一步更好的展開相關財務管理工作，為自身發展也能夠帶來更多的便利。但是調查數據顯示，很多企業由于內部信息系統處于缺失的狀態，致使財務內部控制管理工作難以順利的展開，這也會影響其他經濟活動的發展。而管理人員也沒有認識到完善信息系統的重要性，致使現有的系統處于落后狀態，難以滿足實際財務管理工作需求，這不僅會加大財務人員工作難度系數，也難以提高其工作質量和效率，甚至會致使一些重要的數據信息丟失或者是被盜用。除此之外，由于信息系統不夠完善，難以確保信息的及時傳遞，再加上各級部門人員缺乏互動交流，都難以將財務內部控制工作全面地落實下去。

（六）缺少有效獎懲機制

行業發展速度的不斷提高，隱藏在內部的問題也逐漸顯露出來，特別是在進行財務內部控制管理過程中，它是一個全員參與的過程，這就需要內部工作人員以良好狀態參與到內部控制管理工作中來，進而獲得良好的管理效果。然而實際上，很多企業內部由于缺少有效的獎懲機制，致使內部工作人員工作熱情不高，甚至抱有消極心理，而這種不良情緒反而會對內部控制管理工作造成一定的影響，不能夠將其應有的價值發揮出來。其次，領導人員也沒有起到良好的帶頭作用，自身工作積極性也不高，甚至有一些人員缺乏責任心，這都是由于缺少有效獎懲機制所致，不能滿足財務管理工作需求[4]。除此之外，管理人員也沒有認識到健全獎懲機制對員工工作熱情提高的促進作用，從而難以提高財務內部控制質量。

二、財務內部控制存在問題的解決對策

（一）加大資金管理力度

現代社會發展中企業之間競爭壓力也在逐漸地加大，所以為了在變化莫測的市場行業競爭中占據一席之地，我們必須要加強財務內部控制管理，它也是提高自身經濟利潤和社會收益的一個重要內容。而以往由于資金使用效率低下，致使行業發展受到了一定的影響，所以為了緊跟時代發展的步伐，我們首先要加大資金管理力度，這樣可以提高資金使用效率，同時管理者應該認識到資金是行業發展的命脈，只有加大在資金管理上的力度，才能夠避免資金或者是資源浪費等問題的出現，真正意義上為財務內部控制管理工作提供幫助[5]。當然，我們也要對內部資金進行科學合理的分配與使用，幫助企業獲得更大的經濟效益，進一步實現有效投資且提高綜合市場競爭力的目的。其次，企業也要完善相應的資金管理制度，確保各級人員能夠按照制度內容來展開管理，這也是財務管理中的一個重要內容，進一步發揮資金管理制度價值，確保其他經濟活動能夠正常運行，真正意義上地解決資金利用率較低的問題，以及幫助企業提高財務內部控制管理工作質量和效率。除此之外，財務人員也要對每一筆資金進行動態管理，確保每一個每筆資金都用在刀刃上，這對于企業發展來講是有利的，需要我們予以高度重視，進而在可持續發展道路上走得更遠且更好。

（二）加強財務人員培養

以往由于財務人員綜合能力不強，致使財務內部控制工作進度受到影響，所以新時期下企業還需要注重對內部人員綜合能力的培養。首先，領導人員要認識到只有高素質且專業性較強的人員，才能夠為自身財務內部控制管理工作帶來生機與活力。而財務管理本身所涉及的內容就比較多，所以我們更加需要注重對內部人員綜合培養，不斷提高其職業道德品質和業務水平，進一步規避問題的出現。同時領導人員也要努力學習，自身也要具備專業的財務知識，對于內部控制管理中遇到的問題要及時采取措施去處理，這樣才能夠真正意義上的發揮財務內部控制的價值。其次，企業也要努力培養一支專業性較強、素質較高的人才隊伍，為自身財務內部控制提供一定的幫助，同時也可以規避一定的財務風險，因為財務管理過程中往往會面臨著一定的風險，風險若不能及時處理會對經濟效益造成影響，所以在加強財務人員能力訓練的同時，也要提高他們的風險防范意識，進而有效提高財務內部控制管理時效性。

（三）健全內部控制制度

在當前市場競爭趨勢日益加劇的時代背景下，健全的財物內部控制制度對企業自身的發展尤為重要。制度不僅可以提高財務管理水平，也是約束各級人員行為舉止的一個關鍵點，能夠讓其按照相關規章制度辦事，進而確保財務內部控制工作朝著制度化方向順利展開。因此我們應結合實際狀況完善財務內部控制制度，確保各項經濟活動能夠健康穩固運轉，也要明確劃分各級人員崗位職責，讓他們能夠清楚地了解到自身應當承擔的責任和義務，針對制度中存在的漏洞要進行彌補，確保整個制度能夠發揮出作用，從而幫助企業防范財務風險[6]。其次，我們也要將財務內部控制制度貫穿于整個經濟活動中，確保財務信息的真實性與可靠性，進一步為決策人員決策工作帶來數據上的支持，讓其做出正確的決策，最重要的是能夠有效地消滅內部財務管理上的漏洞。因為隨著企業發展速度的不斷提高，內部組成結構也在發生相應的變化，所以我們更加需要建立完善的財務內部控制制度，如此一來，確保財務管理順利展開。

（四）加大預算管理力度

近幾年來，市場經濟體系的不斷變化，對于企業來講也帶來了一定的機遇和挑戰，而要想在變化莫測的市場行業競爭中脫穎而出，我們還需要增強科技人員對財務內部控制的重視，因為以往由于忽視內部控制，致使財務管理水平低下，所以提高人員對內部控制重視程度具有重要的意義，具體我們要做好以下工作。第一，我們應加大預算管理力度，有效的預算控制可以幫助企業降低財務風險，確保各項經濟活動能夠順利地展開，當然預算也可以幫助管理人員清楚地看到目前財務上的支出，了解每一筆支出的實際狀況，這都可以幫助行業規避風險，進而獲得更高的經濟利潤。第二，加強預算管理也能夠幫助企業健康發展，這就需要我們完善相應的預算考核、預算執行制度，并引導工作人員按照制度內容來展開工作，同時也可以通過一定的技術手段來提高預算管理水平，為企業未來發展打下堅實的基礎，使其整體財務內部控制工作質量得到大幅度的提升。此外，企業也要加強對項目運行過程中資金流向進行預算管理，這也是降低財務風險的一個重要環節，需要領導者予以重視。

（五）健全內部信息系統

很多企業在發展過程中仍舊面臨著一些問題，特別是在進行財務內部控制管理過程中，由于相應的信息系統處于缺失狀態，難以提高綜合管理水平，久而久之就會被其他行業所替代，所以為了規避問題出現，相關管理者應發揮自身職能作用，不斷地完善內部信息系統，這對于提高財務內部控制管理水平和質量非常重要。當然，我們也要了解到信息系統的完善性與否關乎企業未來發展，特別是在當前社會經濟快速發展的時代背景下，更加需要引進專業的財務系統來提高工作質量和效率，進一步減輕工作人員工作壓力，確保相關財務信息的完整性，且為決策人員結算功能帶來數據上的支撐。其次，企業管理者也可以借助信息系統，隨時隨地的掌握自身經營活動的實際狀況，對于存在的問題也能夠及時去采取措施去處理，確保財務管理工作得以順利展開。此外，也要引導各級人員善于運用信息系統來展開管理，并將相應的數據信息有效的收集與整理在一起，這不僅能夠實現信息實時傳遞的目的，也能夠促進各部門人員交流，以及保障財務內部控制管理工作能夠高效有序的展開。

（六）建設有效獎懲機制

不管是哪一個行業，在發展過程中都離不開人才的支持，而其工作積極性的高低也關乎自身發展速度的快慢，所以為了更好地推動財務內部控制工作順利展開，我們還應當設立有效的獎懲機制，該機制的作用可以調動各級人員工作熱情，使他們能夠以一個飽滿的狀態參與到日常管理工作中來。本身財務內部控制所涉及的內容就比較多，單純依靠個人并不能夠較好的完成，所以我們更加需要運用有效的手段激發員工工作熱情.尤其要加強對企業高層管理人員的績效考核，以更加科學的方法考量其業績，避免為追求企業短期經濟效益而采取的一些短視化行為，提高自身工作責任心，加強財務內控管理工作。其次，我們也要將獎懲機制貫穿于整個經濟活動中，對于表現良好人員可以給予獎勵，而對于表現不好的人員應給予懲罰，讓其認識到自身的不足之處，進而努力學習提高自身管理水平。最重要的是能夠避免所設立的獎懲機制流于形式，讓其發揮出關鍵性價值，進一步為行業財務內部控制管理的順利展開奠定良好基礎，并提高其綜合管理水平。

結語

總而言之，目前行業財務內部控制效率比較低下，而致使效率不高的原因很多，比如：信息系統不夠健全，缺少有效獎懲機制等，所以為了在變化莫測的市場經濟體系中立足于不敗之地，我們要做好每一個環節的工作，這樣才能解決財務管理上的問題，為行業后續發展奠定堅實的基礎且規避財務風險，最后，全面提高綜合管理水平并獲得更高的社會收益。