淺議如何完善我國財政稅收管理體制

賈俊清 內(nèi)蒙古自治區(qū)巴彥淖爾市五原縣財政局

前言

對于我國財政稅收管理工作而言，良好的財政稅收制度能為其基本工作的落實提供有效的科學(xué)指導(dǎo)，但是從我國當(dāng)前所應(yīng)用的財政稅收制度來看，由于在運行的過程中與市場經(jīng)濟發(fā)展存有脫節(jié)之處，這也導(dǎo)致在制度應(yīng)用上存有不完善之處，所以這也使得當(dāng)前財政稅收管理工作仍有一些漏洞還需解決所，這也影響了我國財政稅收工作開展的價值。對此，面臨著經(jīng)濟市場體制不斷深化的今天，為有效實現(xiàn)進一步加快財政稅收制度的優(yōu)化與完善，則必須要實現(xiàn)滿足對制度內(nèi)容的全面分析，這樣才能根據(jù)發(fā)展的需求來實現(xiàn)對制度的完善。

一、完善稅收體制的意義

財政稅收工作的開展，能夠有效確保政府職能的發(fā)揮，而且也能夠進一步加強國家資金完整性的有效保障，還能在基礎(chǔ)建設(shè)工作開展的過程中，實現(xiàn)通過資金支持來滿足基礎(chǔ)建設(shè)工作的落實，以此就能為國家的長久運行做好保障。對于我國的全面發(fā)展而言，政府自身職能的發(fā)揮能夠直接影響到后續(xù)工作的開展與落實，并且也會影響到各項工作落實的實際情況，所以只有真正實現(xiàn)將政府職能與財政稅收做好處理，并通過制度的完善來進一步加強管理工作的開展，這樣才能在科學(xué)、規(guī)范的指導(dǎo)下，找到財政稅收制度當(dāng)中的不足之處，并通過有效平衡來實現(xiàn)確保財政稅收工作開展的科學(xué)性與公平性，進而才能在財政稅收功能發(fā)揮的同時，實現(xiàn)利用財政稅收政策來推進國家的發(fā)展與運行，并確保在基本工作運行中，實現(xiàn)對財政資金完整性的有效保障，這樣才能降低財政資金在應(yīng)用時可能出現(xiàn)的違法行為，并進一步提高資金應(yīng)用的完整性[1]。除此以外，當(dāng)前市場經(jīng)濟的發(fā)展也需要通過環(huán)境保障來進一步加強體制的運行，因此在基本建設(shè)工作中，政府職能的轉(zhuǎn)變也會最終決定市場運行的穩(wěn)定性，這就使得各級政府必須要實現(xiàn)確保利用財政政策來滿足市場運行的同時，更加科學(xué)有效地利用財政資金來減少可能發(fā)生的弊端問題，并通過資金使用效率的提高來進一步加強社會保障工作的建設(shè)，這樣才能通過財政稅收管理制度的應(yīng)用，為財政工作開展做好準(zhǔn)備。

二、當(dāng)前我國財政稅收管理體制的應(yīng)用現(xiàn)狀

(一)運行機制不健全

對于財政稅收工作而言，它并不是一件簡單的單一性工作，而是一項具有復(fù)雜性的工作結(jié)合體，因為它在運行的過程中，既要受到市場運行條件的變化而影響，也會受到行政工作政策內(nèi)容的制約，所以這就會給財政稅收工作的落實帶來一些限制。同時，在實際應(yīng)用的過程中，由于部分企業(yè)自身在管理工作落實上，并沒有實現(xiàn)對我國財政體制的全面了解，這就導(dǎo)致在基本工作開展中，無法實現(xiàn)通過合理納稅籌劃來滿足對各項工作的落實。針對我國現(xiàn)行應(yīng)用的法律法規(guī)而言，很多內(nèi)容其實只顯示了違法之處，但是在懲罰措施上的力度卻有不足，這也導(dǎo)致很多企業(yè)在成本控制上，往往就會選擇利用一些違法手段來滿足需求，從而提高自身的經(jīng)濟效益，而這也導(dǎo)致我國財政資金的完整性受到了影響[2]。由于部分管理工作人員自身也存在著違背職業(yè)道德與法律法規(guī)的現(xiàn)象，這也進一步抑制了財政稅收管理工作的落實程度。在很多地區(qū)當(dāng)中，為了滿足對成本的有效控制，政府在運行時就會通過不斷減少財政稅收人員來滿足對人力成本的把控，這樣就會導(dǎo)致財政稅收機構(gòu)當(dāng)中缺少專業(yè)人員來滿足各項工作的落實。從此以外，對于財政稅收工作的運行機制來看，它也需要通過監(jiān)督管理職能的進一步發(fā)揮來加強自身的實際作用，但是由于人員的減少以及各項制度應(yīng)用的不匹配性，這也導(dǎo)致當(dāng)前財政稅收監(jiān)督工作的開展就無法落到實處。

(二)稅權(quán)分配過于集中

我國是社會主義國家，因此在進行基本工作運行時，一切工作的目的都是為了人民，所以在制度建設(shè)上，就需要保證通過管理體制的進一步優(yōu)化來滿足各項工作的落實。對于財政稅收而言，它的管理需要實現(xiàn)將稅收權(quán)力集中在中央，并在各級地方政府的應(yīng)用上，滿足一致性的要求。但是，由于我國在各項經(jīng)濟活動開展的過程中，出現(xiàn)了經(jīng)濟發(fā)展不一致的現(xiàn)象，這也導(dǎo)致很多地區(qū)在直接應(yīng)用制度時，就無法實現(xiàn)將制度與現(xiàn)行發(fā)展?fàn)顟B(tài)進行匹配，從而就會使這種管理模式加速了經(jīng)濟不平衡問題的突出，而且也會在一定程度上引起社會矛盾問題，從而更加不利于對社會資源的合理調(diào)配。因此，在進行基本權(quán)利分配時，就要解決稅收權(quán)力過于集中的問題，這樣才能有效通過與各地區(qū)的實際發(fā)展需求來進行合理調(diào)配。

(三)資金應(yīng)用效率低

對于我國經(jīng)濟市場的發(fā)展而言，為了有效彌補市場機制的不足之處，通過公共財政職能的發(fā)揮，就能夠進一步強化市場的宏觀調(diào)控能力。但是，由于我國財政制度在應(yīng)用上分為了財政收入與財政支出兩個部分，因此在基本工作開展的過程中，很多地區(qū)并沒有實現(xiàn)對這二者的有效劃分，從而就會將兩者在制度應(yīng)用上混為一談。在實際工作開展中，如果將二者進行共同運行，必然就會在實際操作時增加操作失誤的幾率，并且也會影響到資金的使用效率。比如，在進行專項資金應(yīng)用時，往往需要通過層層遞進的形式來滿足對財政支出與應(yīng)用工作的有效落實，但由于整體流程中，內(nèi)容上并沒有實現(xiàn)優(yōu)化建設(shè)，這就導(dǎo)致很多并不參與審核或監(jiān)督的部門都會對相關(guān)資金進行信息查閱，這就會在運行程序上出現(xiàn)人員過多，且無法保證信息流轉(zhuǎn)的全面性與真實性，進而就會使我國財政資金出現(xiàn)流失或者是落入個人手中。而且，由于流轉(zhuǎn)過程中的時間跨度加大，這樣也會影響到最終的資金使用效率。除此以外，根據(jù)當(dāng)前整體的運行程序以及實際用途來看，很多部門之間由于沒有實現(xiàn)權(quán)責(zé)機制的應(yīng)用，這就會導(dǎo)致責(zé)任與利益之間的關(guān)系十分模糊，各部門之間又存在著工作不夠分明，且不存在互相牽制的機制，這也導(dǎo)致這種沒有權(quán)責(zé)機制的管理方式，就進一步抑制了資金使用效率的提升，從而就會影響到我國財政稅收管理制度的運行。

(四)稅收監(jiān)管有漏洞

對于我國財政稅收管理體制工作的開展而言，還存在一個重要性的致命問題，就是當(dāng)前在制度應(yīng)用上存在著監(jiān)督管理制度應(yīng)用不到位的現(xiàn)象。畢竟，財政稅收制度的應(yīng)用能夠有效確保市場經(jīng)濟運行的穩(wěn)定性，同時也能通過財政稅收資金來實現(xiàn)建設(shè)工作的有效落實，因此如果無法實現(xiàn)監(jiān)督管理機制的全面應(yīng)用，必然就會導(dǎo)致在運行的過程中出現(xiàn)無法確保我國財政資金應(yīng)用完整性的問題[3]。而且，在監(jiān)督工作開展中，不僅要實現(xiàn)對政府的監(jiān)督，也要實現(xiàn)在機制運行時對各企業(yè)進行監(jiān)督，如果監(jiān)督工作不到位，必然也會導(dǎo)致很多企業(yè)在發(fā)展時出現(xiàn)逃稅漏稅現(xiàn)象，這都是由于監(jiān)督工作開展不到位且懲罰措施政策力度不夠?qū)е碌膯栴}。

三、完善我國財政稅收管理體制的方式

(一)貼合社會經(jīng)濟發(fā)展趨勢

對于制度建設(shè)工作的開展而言，必須要立足我國當(dāng)前社會經(jīng)濟發(fā)展的形勢并結(jié)合市場經(jīng)濟的變化進行制度應(yīng)用，這樣才能在貼合市場運行的同時，實現(xiàn)滿足對制度的優(yōu)化，以此才能保證制度應(yīng)用的全面性與完整性。同時，在基本建設(shè)工作開展的過程中，需要體現(xiàn)制度應(yīng)用的科學(xué)性，這也必須要遵從社會經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)律，并實現(xiàn)制度創(chuàng)新，進而才能通過各項準(zhǔn)備工作的落實來進一步強化稅收管理制度的應(yīng)用。

(二)避免權(quán)力過于集中

在當(dāng)前財政稅收管理工作開展的過程中，為保證制度應(yīng)用的科學(xué)性，就必須要降低稅權(quán)過于集中的問題。因此，這就需要在制度應(yīng)用上，實現(xiàn)中央制度與地方制度的共同應(yīng)用，以此才能在中央體系不變的同時，實現(xiàn)貼合地方實際情況來進行制度調(diào)整，從而才能保證在進行基本工作開展的過程中，能夠以地方經(jīng)濟為主來實現(xiàn)對制度的應(yīng)用，這樣才能避免由于制度過于一致而導(dǎo)致經(jīng)濟發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟飛速發(fā)展，使貧困地區(qū)經(jīng)濟出現(xiàn)再度落后的現(xiàn)象。

(三)加強立法工作開展

法律環(huán)境的有效建設(shè)能夠進一步加強財政稅收管理體制的全面應(yīng)用。對此，在進行基本建設(shè)工作開展的過程中，也需要通過對稅收管理立法工作的開展來強化法律環(huán)境，這樣才能從多角度實現(xiàn)對弊端問題的有效解決，并通過針對性措施的應(yīng)用來預(yù)防可能發(fā)生的風(fēng)險問題。

(四)落實監(jiān)督管理體制

財政稅收管理工作的開展，必然離不開監(jiān)督管理工作的落實。對此，為有效完善監(jiān)督工作的開展，則必須要在針對政府管理的過程中，實現(xiàn)考核工作的開展，更要通過獎懲措施的應(yīng)用來規(guī)避不法問題的發(fā)生。對于市場運行的監(jiān)督管理工作開展，要強化在稅收籌劃當(dāng)中的內(nèi)容，以此才能通過懲罰力度的加大來規(guī)避企業(yè)偷稅漏稅行為的發(fā)生。

(五)進行法治化管理

財政稅收工作會影響到我國公共財政職能的發(fā)揮，并且也會影響到我國的經(jīng)濟發(fā)展。因此，在管理工作開展中，必須要強化法治管理，同時也要保證通過素質(zhì)提高來進一步強化執(zhí)行工作者的工作能力，以此才能在權(quán)責(zé)機制的有效應(yīng)用下，為制度的運行做好保障。

四、結(jié)語

有效實現(xiàn)完善財政稅收管理體制對于我國的經(jīng)濟發(fā)展而言有著十分重要的作用，同時它也能夠進一步提高社會運行的穩(wěn)定性。因此，在各項工作開展的過程中，必須要實現(xiàn)針對現(xiàn)有問題的處理，進而才能強化財政稅收管理體制的應(yīng)用效果。