營運資金管理和全面預算管理實踐

山東水總有限公司

引言

現代化企業在生產經營的過程中，會涉及各種各樣的經濟行為，而對于一個企業的正常運轉和長久經營而言，資金都是一個必不可少的因素。

一、營運資金管理的內涵及其基本原則

（一）營運資金及其管理內涵

營運資金指的是企業在開展生產經營活動時所占用的那部分流動資產，營運資金在企業所有資金當中占有很大的比重，它還具有靈活性強、周轉速率快等特點，所以對其進行管理是重要且必要的，屬于現代企業財務管理工作的一個重要組成部分。營運資金管理是企業針對這部分資金而進行的一系列管理活動。

（二）企業營運資金管理的基本原則

企業的營運資金管理工作需要遵循以下幾個基本原則：第一，節約原則。企業使用資金不應毫無節制、毫無計劃，既要利用好資金推動各項生產經營工作的順利完成，又要在保證生產經營實際需要的前提下，提高資金的利用效率。在企業的資金管理中，相關管理部門及人員必須正確處理好生產經營對資金的需求以及資金的節約利用二者之間的平衡，以節約作為原則，挖掘企業資金的利用潛力，更加高效率地使用資金。第二，預見性原則。企業需要認真分析每一個階段的生產經營狀況，對需要的營運資金數額有一個大概的認知。因為企業營運資金的計劃額度和生產經營活動有著十分密切的關系，當企業生產規模變大，產品銷路比較好時，營運資金的數額也會越來越大。而當企業生產銷售情況不容樂觀時，營運資金數額也會隨之減少。因此，相關財務管理人員必須對企業目前及未來的生產經營狀況有一個正確的認知，并能夠采用科學方法有預見性地規定營運資金的數額，在此基礎上保證營運資金使用的合理性、科學性。第三，提高利用率原則。營運資金的管理工作，必須實現對營運資金的合理安排，包括營運資金周轉的速率以及其利用效率。企業營運資金的周轉指的是從現金投入到生產，最終又轉化為現金的過程，實際上就是企業從投入——生產——銷售——盈利這樣的循環過程。在提高資金利用效率的原則下，可以使企業營運資金的周轉速度更快，因此也能夠提高相應資金的利用率，使用一定數額的資金為企業創造出更大的價值。第四，流動資產與負債的協調原則。企業營運資金管理工作的一個重要內容，是對流動資產與流動負債之間的比例關系進行合理的安排，其目的是為了確保企業具備保證企業短期償還債務的能力。因此，如果一個企業的負債比較大，而流動資產比較少，那就表明該企業不具備較強的償債能力，反之亦反。

二、企業全面預算管理的內涵與任務

（一）企業全面預算管理的內涵

在企業的財務管理工作中，全面預算管理是企業老板們非常重視的一部分內容，其管理目的是為了能夠加強企業內部資金控制，推動預算管理方案的順利施行，從而更好地規避企業各項經營風險，使企業的經營目標能夠順利實現。為了推動企業全面預算管理方案的順利實施，各個企業應該根據現階段生產經營的實際情況以及未來發展的戰略要求，制定相關的管理制度并踐行落實。企業的全面預算管理工作涉及各種各樣的經濟因素，基本包括了企業內部及外部的各種經濟現象，所以全面預算管理是屬于一個動態的、復雜的系統性管理工作。對于任何一個企業來說，其發展都是朝著更大經營規模的方向邁進，而從那些具有豐富生產經營及財務管理工作經驗的大型企業來說，必須要對預算管理的重要性有一個清醒的認識。在當前激烈的市場競爭形勢下，企業管理過程中存在的各種各樣的問題也越來越突出，有很多企業已經紛紛認識到，未來，伴隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善及同行競爭的加劇，企業必然會面臨越來越大的財務管理風險，這對企業的長遠可持續經營是有著非常大的影響的。加強管理對任何一個企業來說都是永恒的主題，在互聯網技術和各種信息技術水平不斷提高的今天，企業應該通過信息技術實現對財務管理與業務開展的整合，并將企業管理活動的各個環節以及財務收支來源統統納入財務的預算監控范圍之內，由此全面推進企業預算體系的構建，使企業的全面預算管理工作能夠為企業創造出更大的價值。

（二）企業全面預算管理的任務

企業全面預算管理必須要達成一定的任務，即實現一定的管理目標。主要包括幾個方面：第一，加強生產經營戰略目標管理，既要制定切合經營實際的短期目標，也要抓住機遇，制定長遠的盈利目標。從而實現長期規劃和短期計劃的結合。通過編制全面預算細化公司戰略規劃和年度經營計劃，對公司整體經營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰略規劃與年度經營計劃的監控執行。第二，做好財務管理成本管控工作，能夠在看清生產經營活動的實際結果與資金預算之間的差距的基礎上，及時發現問題并解決。第三，優化企業各類資源配置。借助全面預算管理方案的編制和實施，提高企業各類資源的利用效率。

三、營運資金管理和全面預算管理的實踐運用策略

（一）營運資金管理的實踐運用策略

運用全價值鏈理念開展企業的營運資金管理工作是一個十分科學合理的運用策略。結合企業的工作實際，財務管理人員的各項管理工作目的均是為了對公司的資金安全負責，還應建立起更加清晰的企業短期或者長期財務戰略目標，除此以外，還要能夠通過各種有效的策略，為企業的長遠持續經營提供充分有力的財務支持。企業的營運資金管理應該為導入國際化管理機制鋪平道路。所以管理工作的一個重要內容就是收緊內控，在國家相關管理規定的基礎之上建立起更加完善的資金管理體系，并始終以“集中管理、按需撥付”作為管理原則，將這種原則貫徹落實到企業營運資金管理的全部過程中。除此以外，還應該加強成本管理工作的創新，并運用“資本鏈、融資線”等科學先進的資金管理理論對企業的營運資金管理進行長遠和系統的籌劃，拓寬企業融資渠道，減少資金占用帶來的財務風險，并節省財務成本。此外，在企業的營運資金管理實踐中，相關的財務管理人員還應該嚴格執行“收支兩條線”以及資金存取等規范和制度，從而有助于實現企業營運資金管理的高效運轉，并確保管理工作能夠職能明確、權責分明。

（二）全面預算管理的實踐運用策略

企業資金的全面預算管理工作既涉及當下企業的生產運營，還涉及企業的長遠戰略目標規劃。那么如何做好預算管理呢？

企業應當按照全面預算管理的工作要求和生產經營的階段性目標，做出配套的生產經營計劃方案。預算工作一定是要提前做的，一般來說，一旦生產經營目標明確，就應當隨之做好預算，在做預算工作時，為了保證數據的合理性、科學性，應當在往年數據的基礎上，再根據今年的實際情況和接下來的經營要求，做好細致而科學的資金預算。當然，預算管理方案的確定一定是要滿足企業的銷售實際的，不能夠憑空捏造數據，一切預算工作應當圍繞著企業生產經營的實際而展開。除此以外，每個部門的資金預算必須要有統一的模板，比如說對于企業的銷售部門來說，成立相關的預算委員會是必須的，在整體的預算系統中預算委員會應該起到牽頭的作用。沒有規則、沒有領頭人，很容易使企業內部資金預算管理工作一片混亂。在合理科學的預算原則下，各種細化的銷售任務的執行中可以作出具體安排。

設置科學合理的目標。任何管理工作的展開都應該有具體的執行目標，這個目標不僅僅指實現最終的目標，在每一個階段也應該有更加合理的細化目標。實際上就是為了使企業的各項工作開展能夠更加有計劃性，畢竟如果將沒有計劃性的工作進行計劃性的排布，即使按照一定的管理模板進行復制化操作，那么也很有可能因為某些不可控因素的出現而導致計劃難以繼續實行。有計劃性的預算管理方案能夠達成更多的管理成果，遵循有計劃的思路，就會發現跟之前的工作相比會有很大的進步，每一個管理步驟的實施都是有計劃、有依據的，以利潤為導向推導出來的預算更加符合企業當下的經營狀況，也能夠使企業更加有信心應對接下來的各種生產經營活動，而不是使全面預算管理變成菜市場買菜一樣的討價還價的方式。比如說企業每個部門都應該有一個年度的目標，對于部門在一年之內的大致工作內容、各項重大工作的開始、結束時間，以及最終要達成怎樣的目的，都要有一個預見性的設定。年度目標的實現離不開企業各個部門核心職責的支撐。所有的年度工作目標都必須落實到位，例如對于人力資源管理部門來說，其核心職責就體現在招聘、績效、培訓等各個方面，以及招聘人員數量、到崗時間、培訓場數等。

把握市場發展動態。企業的全面預算管理工作是一個動態的、全面的工作，既涉及對內部的管理，又涉及對外部的管理，這個外部主要就是市場，所以企業在做全面預算管理工作時，必須要關注市場的動態，做出科學合理的調研報告。只有進行詳細全面的市場、行業調研，在市場經濟體制下，企業面臨著十分激烈的外部競爭，所謂“知己知彼方能百戰百勝”，所以全面預算管理工作必須要對市場動態有一個實時的把握，了解自己所處的劣勢并進行調控補足，具有的優勢要能夠繼續發揚光大，也作為不斷調整優化管理方案的一個基礎。

結語

綜上所述，無論是企業的全面預算管理還是營運資金的管理，都是企業管理活動的重要組成部分，都和企業當下及未來的發展緊密聯系，二者均貫穿于企業經營管理活動的各個環節，為了提高管理水平和質量，保證企業各項生產經營活動的順利開展，減少各種資金風險，就必須通過合理科學的方法，優化管理策略，從而提高現代化企業的整體績效以及管理水平。