業財融合下企業現金流管理優化研究

摘要：傳統的財務管理重利潤，忽視了現金流的管理，但隨著企業的發展和政策的改革，現金流越來越成為企業發展的不可或缺的因素，企業若想要在競爭激勵的市場中占有一席之地或者是提高競爭力，擴大自己的領域，就需要有活躍的現金流。本文是基于對A公司的研究，發現其在現金流管理中存在的問題，然后結合業財融合解決問題，使得企業在優化現金流管理的同時，深化業財融合的改革。

關鍵詞：現金流;現金流管理;業財融合

一、引言

現金流并不是普通意義上的人們手中的現金，而是指期限短、流動性強、容易變現的現金及現金等價物，如貨幣、銀行存款、其他貨幣資金等。現金流能夠衡量一個企業的經營狀況和企業的發展情況。隨著社會的發展，企業數量越來越多，競爭也愈加激烈，在這種情況下，企業更應重視現金流管理，加強現金流的運轉，使企業長期穩定的發展下去。

二、現金流管理與業財融合概述

（一）現金流管理概念

如果說利潤相當于血液，那么現金流就相當于企業的空氣。現金流量管理在企業的生存與發展中至關重要。第一，現金流狀況能夠反映一個企業經營的好壞。企業經營的好，企業的資金比較充足，現金流就會比較穩定。如果沒有充足的現金流，企業就無法投資新的項目或開發新的產品;在競爭日益激烈的市場，沒有新的項目或新的產品就失去了競爭的資本。長期下去，企業早晚會被市場淘汰。第二，穩定的現金流是企業長期發展的保障。企業運營過程中，各個環節都需要資金的投入，穩定的現金流能夠保證企業的正常運轉。在項目運行中，一旦現金流出現了問題，比如資金鏈斷裂，那么項目就需要中斷，若資金長期供應不上，項目甚至可能就此終止，那么前期投入的大量人力、物力都浪費了，給企業造成了極大的損失。有很多企業雖然表面上是盈利的，但在債務到期時沒有現金償還而使企業無法繼續經營下去，嚴重者甚至導致企業破產。因此，企業應當重視現金流管理。

（二）業財融合概念

業財融合簡單來說，就是業務與財務的融合。就是利用大數據和先進技術打破業務與財務的壁壘，實現信息共享。讓財務參與到業務中，使其在制定月度計劃、年度計劃時能夠制定合理的目標。讓財務人員由事后的監督轉變為事前預測、事中控制和時候的監督，讓財務人員具有大局觀，站在企業整體上看問題，這樣就會盡量避免業務與財務的不互通而導致的目標與實際之間的較大差距。

三、A公司現金流管理現狀

A公司屬于煤炭采掘業，主要從事煤炭開采、洗選、運輸、銷售以及生產服務等業務，煤炭產品主要用于電力、化工及冶金等行業。A公司具有充足的煤炭資源和豐富的開采經驗，具有較強的盈利能力，使其能夠在競爭激烈的市場占據一席之地。

四、A企業現金流管理存在的問題

（一）籌資成本問題

1.應收賬款逐年增加

一是當前國內市場競爭激烈，A企業競爭壓力劇增，為了提高銷售量，穩定市場占有率，不得不采取賒銷政策，因此公司的應收賬款逐年增加。而在進行賒銷時，由于審批程序不嚴格，公司為了爭搶客戶就放松了審批條件，對客戶的經營狀況、資信情況等都沒有進行嚴格的審查，甚至是邊考核邊簽訂合約，增加了壞賬風險;二是A公司對應收賬款的回收重視程度不夠，在簽訂合約時，對客戶的情況了解的很少，導致在回收應收賬款時，出現了找不到客戶、客戶沒有付款能力、客戶要求下一次供貨之后一起結清等情況，這樣就會阻礙資金的流動，甚至導致資金鏈斷裂。

2.融資渠道不暢

企業要想發展有時就需要進行融資。在融資過程中，銀行借款是A企業的第一選擇，然而銀行對于客戶的審查極為嚴格，銀行會根據借款企業的生產運營情況、盈利能力等判斷借款企業是否有還款付息的能力;銀行還會考察借款企業的擔保實力，對借款人的抵押品的基本情況、權屬情況進行審查。即便通過了重重考驗，借款企業從銀行獲得的貸款也是有限的，未必能滿足A企業正常運營需要。

（二）盈利能力問題

1.固定資產管理問題

A企業在發展階段，為了擴大生產力提高產量，投入大量的資金來購置設備、固定資產。固定資產管理部門有使用部門、歸口管理部門和財務部門，這些部門對固定資產的原始價值、使用效率、折舊年限、資產的購置、清理和報廢等進行管理。在對固定資產管理過程中，存在著一些問題。第一，使用部門、歸口管理部門需要將固定資產的使用情況、使用地點和維修保養等信息傳遞給財務部門，但在傳遞信息過程中，由于各部門之間沒有進行業財融合，人工傳遞信息難免會有信息傳遞錯誤，信息失真等情況出現。第二，各個部門負責的工作不同，但由于缺乏部門間的溝通與交流，部門間設置的管理流程有許多重復環節，不僅降低了工作效率，還提高了管理成本。

2.成本控制不強

一方面，由于A企業在成本控制方面沒有進行業財融合，因此公司的成本控制是僅對一些業務上的成本（比如材料采購環節，銷售環節）進行控制，而沒有實現產品整體方面的成本控制。另一方面，A企業在設立成本控制目標之前，財務人員沒有做好調研導致目標太高，完成目標難度大進而打擊業務部門工作的積極性;或者是成本控制目標太低，業務部門很容易就達到了目標，但對企業整體的成本控制卻是不利的。此外，A企業制度不完善，成本控制意識不強，也使企業成本增加，公司經營活動產生的現金流量還不足以滿足購買固定資產、設備的需要。

（三）投資問題

1.投資決策機制不健全

投資對A企業的發展有著重要作用，尤其是投資一些先進的技術、固定資產、大型的機器設備等，投資的成功與否可能關系著公司未來的生存與發展。A企業由于投資決策機制不健全，經驗主義盛行，管理者通常依據以往的經驗對投資做出決策，而后再對做出的投資決策進行各種分析，這實際上是一種本末倒置的現象。做出決策后再進行分析有時不僅不會促進企業的發展，反而會不利于企業的發展。

2.投融資聯系不緊密

由于對于投融資的管理制度還不夠完善，A企業的投資與融資通常都是沒有關聯的，在進行投資時，只關注投資的項目對公司的影響，而沒有考慮到投資項目需要付出的成本會對企業造成怎樣的影響。也沒有考慮到融資的規模與投資是否匹配，導致項目已經開始，融資資金還未到位，因此項目只能延期;或者資金已經準備好，項目開工日期還未到，使得資金只能閑置，資金占用成本上升。

3.現金流預算管理不健全

A企業預算管理流程通常都是管理層制定出下一年的經營戰略目標，財務部門根據目標做出預算，在此過程中由于其他部門沒有參與，因而當預算下發給各部門后，各部門執行預算的積極性不高，甚至有些部門會編制一些虛假項目來增加本部門預算，這樣就會使得預算執行混亂，費用超標等問題出現。此外，預算管理制度的不健全也會使預算執行不到位，各部門的預算監督不到位，部門間相互包庇，使得最終實際與預算相差很大，預算管理流于形式。

4.缺乏足夠的現金流管理意識

A企業管理層缺乏對現金流管理的意識，在日常生產經營過程中不重視現金流管理，對于現金的流入與流出沒有概念。實際上，現金流對于企業起著非常重要的作用，從某種程度上來說，只有在充足現金流保證下，才可以實現企業的可持續發展，達到做大做強的目標。因此，A企業管理層應當加強現金流管理，構建現金流管理體系，對于企業各項經營活動，都要嚴格控制現金的流入與流出。

五、業財融合下現金流管理優化策略

（一）籌資成本優化策略

1.設立信用管理部門

傳統的應收賬款的管理通常是對事后進行管理，而這對于減少A企業的損失往往沒有很大的作用。因此，為了減少壞賬的產生，A企業應當設置信用管理部門。信用管理部門的主要作用有：①在簽訂合同前，對客戶的經營狀況、資信情況進行詳細的了解和分析，若客戶各方面狀況良好，告知銷售部門與財務部門可以對其進行賒銷;②在合作過程中，要與財務部門聯合時刻關注客戶的運營情況，完成應收賬款的動態追蹤工作。一旦發現客戶公司經營出現問題，應立即采取措施，比如催還借款等，防止出現對方企業經營不善而無法償還借款的情況出現;③合作結束后，對于信用狀況良好的企業，應當與其保持緊密聯系，正確保持長期合作關系;信用狀況不好的企業，視具體情況而定，若是故意拖欠借款不還，應當將其拉入黑名單，以后盡量避免與其合作。通過采取以上措施，可以最大限度地提高財務部門的應收賬款的回收率，提高企業資金的流動性。

2.開拓新的融資渠道

A企業應當加強融資管理工作，對于抵押品，要做好優化和管理工作，充分利用這些資源進行融資。A企業應當積極開拓新的融資渠道，利用先進技術針對企業的資金需求進行定制化服務。企業可以利用先進技術進行網上融資。通過信息系統對業務交易信息進行采集和處理;財務部門要參與到業務部門中，及時關注業務交易的信息，并根據業務部門的信息進行計算和分析;最后管理層進行融資決策，選擇適合的網上融資模式，比如網貸、眾籌、三方運營等。

（二）盈利能力優化策略

1.固定資產管理優化

基于業財融合下固定資產的管理解決了信息傳遞效率低，信息傳遞質量差的問題。使用部門對固定資產的實物狀態進行確認與記錄，財務部門對固定資產的價值狀態進行實時跟蹤記錄，通過現代化的技術手段對部門間記錄的信息進行共享，實現對固定資產實際情況的充分掌握與控制，在大數據信息共享的狀態下，不再存在信息傳遞失誤、失真的情況。對于流程環節重復的問題，管理部門應當對這些重復環節進行梳理，將重復的環節進行合并，對固定資產管理的環節進行業務流程再造，比如在各環節設置多個審批節點，只有進行了授權審批才能進行實際操作。

2.加強成本管理降本減費

基于業財融合的成本控制，要求財務部門參與到產品生產銷售的全過程，可以實地調研考察產品從前期的調研、生產研發、銷售以及售后環節，全面的掌握產品的材料和能源的消耗、研發環節資金的投入、生產環節成本和費用的、為了擴大銷售產生的銷售費用以及售后環節對產品的維護保養所產生的人工材料費等。通過財務人員對整個環節的跟進，在對成本控制設置目標時，就會提出合理有效的目標，提高業務人員工作的積極性。

（三）投資優化策略

1.優化企業投融資管理

投資是一項業務決策，由業務部門對項目的可行性進行考量后做出決策;融資是一項財務決策，需要財務部門的參與，因此業財融合就是將投資與融資緊密結合。企業應當對自身的發展有清楚合理的認識，在進行投資前，先對項目進行可行性研究和風險評估，而后結合A公司自身的優缺點進行投資，選擇自己擅長的領域或者項目制定項目投資計劃書，在進行投資時也可以根據公司的情況進行調整。此外，A公司可以進行多樣化投資來分散風險。

2.明確崗位職責，強化全員預算意識

通過明確崗位職責，財務部門不僅熟悉自己所負責的工作，還能夠了解其他部門的工作，從而認識到本部門在企業運營過程中所占的位置和作用，在完成本職工作的同時加強與其他部門的配合，從而提高整體工作效率。加強全員預算意識，使員工在工作中養成預算習慣。

六、結語

以前企業只重視利潤和成本，而忽視了現金流。但實際上，現金流在企業的生存與發展中起到了關鍵性的作用。本文通過對A公司的現金流狀況進行分析，了解到A公司目前現金流管理存在的問題，通過業財融合對A公司存在的問題提出解決措施。企業在今后的發展中應當重視現金流，加強現金流管理，使企業更快更好的發展。業財融合是近幾年的熱點問題，大部分公司也都躍躍欲試，想要進行業財融合。如果具備一定的條件并且準備充分，那么公司業財融合成功的機率很高，也會給公司帶來巨大的利益;但若只是抱著試一試的心態，那么業財融合可能也只是走個形式，不會對企業起到真正的作用。

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作者簡介：馬文文（1997-）性別：女，民族：漢，籍貫：山東省濟寧市，職務/職稱：學生，學歷：碩士研究生，研究方向：理財規劃理論與實務。