簡析財務管理中的稅務風險成本控制措施

中鐵二十三局集團軌道交通工程有限公司

引言

隨著市場經濟的高速發展，市場競爭日益激烈，企業經營壓力逐漸增大，如何有效控制企業成本，提升企業財務管理水平，為企業生產經營提供穩定且可靠的資金支持，成為企業獲取競爭力的重要途徑之一。稅務成本控制作為企業成本控制中的重點，稅務風險成本控制直接影響著企業長期發展以及企業經營資金鏈的穩定性。因此，在企業財務管理過程中，應加強稅務風險成本控制力度，降低企業在稅務風險上的資金投入，提高企業在市場經濟中的競爭力。

一、財務管理中控制稅務風險成本的重要性

（一）有利于企業實現經濟效益最大化

企業若想在激烈的市場競爭占據有利地位，不僅需要充足的資金作為企業經營發展的后盾，同時還要確保企業能在經營活動過程中獲取最大的經濟效益，促使企業資金的良性循環，保證企業健康可持續發展。企業收入的多寡由投入的資本決定，在盈利收入基本保持不變的情況下，控制稅務風險成本成為提升企業經濟效益的重要途徑，也是企業開展財務管理工作的主要目的，通過提升企業應對稅務風險的能力，減少不必要的稅務風險成本支出，減少企業經營過程中出現的資金風險，以保證企業經營生產的順利進行。

（二）有利于整體經濟的穩定性，為企業發展提供健康的市場環境

以國有企業為例，國有企業作為國民經濟的支柱，其稅務風險成本控制對我國整體稅務風險控制具有重要意義，只有嚴格遵守相關稅務制度和規定，加強稅務風險的識別能力，提高稅務風險管理水平，拓寬成本控制的輻射范圍，保證整體稅務環境的穩定性和健康性，對保證我國經濟的穩定性，維持市場環境提供了有力保障。此外，企業引進先進的管理理念，切實落實相關財務管理措施，對保證稅務風險成本控制效果，促進市場經濟發展具有重要作用。

二、財務管理中稅務風險的形成原因

（一）外部原因造成的稅務風險

稅務作為財務管理工作的重要部分，申報納稅工作也較為復雜，造成稅務風險的主要原因有兩點：其一，企業與稅務管理部門對于稅務政策的認識存在差異，導致稅款征收出現問題，引發企業稅務風險；其二，不同稅務部門對稅法和稅收政策認識存在差異，導致納稅工作結果出現差異，產生稅收風險；其三，市場環境變化、國家政策影響等也是導致稅務風險產生的重要外部因素。我國的稅收政策不是一成不變，而是隨著市場環境及發展的不斷變化而進行相應的調整和更新。因此，稅務政策及相關法律法規也會隨之發生變化，若在此結算，財務人員未及時更新稅務相關政策及法律法規，或認知出現偏差，在進行稅務申報、納稅的過程中，只是按照常規或慣例進行操作，無疑會引發稅務風險，導致稅務風險成本增加。

（二）內部原因造成的稅務風險

在財務管理工作中，稅務人員綜合素質水平的高低直接關系到財務管理中稅務風險成本控制工作的質量。稅務人員對稅法及稅收政策的認識不足，或存在差異性，就會導致稅收風險，致使稅收成本增加。此外，稅務人員業務能力或工作經驗較少，對稅務風險防范的重要性認識不足，不能及時識別和預控財務管理中的稅務風險，也會導致在稅務申報時出現失誤，給企業造成損失。除此之外，管理人員對企業經營狀況及稅務政策的了解不足，也會導致企業涉稅行為出現偏差，甚至會出現出現偷稅、漏稅等違規行為，同時還會影響相關控制制度的建立和完善，不利于制度的順利執行，影響企業內控管理水平，增加財務風險的發生概率。

三、提高企業財務管理中稅務風險成本控制的有效對策

（一）提升稅務人員綜合素質水平

稅務人員對防控稅務風險的形成及風險控制方面具有重要作用，其專業素質水平的高低，直接關系到稅務風險成本控制效果，因此，加強稅務人員綜合素質水平，培養稅務人員的風險防范意識尤為重要。具體可以從兩個方面進行：

其一，建立科學的績效考核體系和評價體系。對財務管理中涉及的稅務人員及管理人員的工作能力及綜合素質水平進行綜合且細致的考評，切實掌握和了解相關工作人員的工作能力、職業素養、職業道德等方面，從根本上杜絕稅務風險形成的內在因素，降低稅務風險成本支出。

其二，完善人才培養和培訓機制，進一步強化稅務人員的管理工作。企業發展過程中，應加大人才的引進力度，尤其是具有先進稅務管理知識及經驗的人才，為企業稅務風險成本內部控制注入新的活力，也能在企業內部形成良性的競爭機制，激勵原有稅務人員自我提高。同時，還要加強稅務專業培訓，提高稅務人員的風險防范意識和專業素質水平，增強其應對和識別稅務風險的能力，進一步保障企業稅務風險成本控制效果。此外，還需要加強對稅務人員職業道德的培養，使其樹立正確的職業道德觀，幫助企業更好的控制稅務風險成本，實現經濟效益最大化。

（二）在稅務管理中應用信息化技術

傳統稅務管理受到工作方式的影響，不僅在稅務核算中容易出現錯誤，且工作效率不高。隨著科學技術的不斷發展，企業財務管理工作需要創新工作模式，在稅務風險管理中應用信息化技術，有效規避稅務風險，在提高稅務風險管理工作的有效性和質量的同時，為企業管理層提供更為精確、及時的財務信息，提高財務管理效率，為企業健康可持續發展提供有力保障。通過構建稅務信息化平臺，實現對稅務風險的集中式管理，確保稅務信息化平臺的全覆蓋，以保證稅務系統與財務管理系統的有效融合，有效提高稅務管理水平。此外，稅務系統信息化平臺也需要覆蓋所有涉及增值稅管理的業務流程，包括發票申請、作廢以及繳納等等，有效杜絕稅務風險成本的增加，提高企業稅務風險成本控制力度。

（三）定期開展稅務檢查工作

在企業經營發展過程中，企業要不斷進行自檢以發現經營發展過程中存在的問題，及時予以解決，保證企業健康穩定運行。因此，只有加大財務管理人員的監督管理水平，建立專門的稅務檢查部門或崗位，并安排專人負責稅務檢查和監督工作。企業可以通過聘請第三方對企業內部的稅務管理工作進行檢查，雖在一定程度上增加了稅務成本，但是專業的稅務機構能更為準確的發現企業內存在的稅務風險，且立場中立，檢查的結果也具有權威性。此外，除了企業自檢，還需要政府機構對企業財稅進行監督，通過建立完善的稅務監督機制，落實相關監督制度，嚴懲企業偷稅、漏稅、虛開發票等行為，從根本上杜絕此類現象發生。同時，還要對稅法及相關制度進行細化和完善，在對企業進行制約的過程中做到有法可依，嚴格執法。政府的監督不僅是約束和規范企業和市場環境，同時也幫助企業有效規避稅務風險，提高企業稅務風險防范意識和能力。

（四）健全稅務風險監督管理機制

構建監督管理機制時，企業管理層和財務管理人員等需要對企業涉稅風險管理制度進行細致的分析，然后在此基礎上建立系統、持續的稅務風險監督體系。通過深入分析企業的財務環境和經濟環境，找出稅務風險管理重點，然后依托于部門、企業、集團三個層面構建完善的監督體系。其中監督體系包括環境控制、稅務風險評估、活動控制、信息溝通以及監控反饋等內容，在此系統的支持下，對稅務風險成本控制、稅務處理及財務管理環境等實施精細化管理和監督，同時結合績效考核和綜合評價體系對財務人員及稅務人員進行監督，有效規范和約束財務人員和稅務人員的工作行為和態度，實現信息共享的同時，也對涉稅相關人員的職責進行了細致的劃分，為企業創造良好的稅務環境，保證企業健康可持續發展提供了有力的保障。

（五）建立稅務風險預警機制

就目前情況而言，我國稅種中存在一些業務發生即征收的稅種，如增值稅、契稅、印花稅以及城建稅等，也有些是分期預繳，或匯算清繳的稅種，如企業所得稅和土地增值稅等。針對這些匯算清繳的稅種，由于時間跨度較大，容易誘發稅務風險。因此，需要建立稅務風險預警機制，提高企業應對稅務風險的能力和水平，有效降低稅務風險發生概率，降低稅務風險成本。以所得稅為例，企業在經營過程中，依據業務活動的頻率，按月繳納稅款后，對預繳情況進行監督，所得數據與全年預估情況進行對比，有效進行稅務籌劃工作，避免超出匯算清繳金額，導致后期出現退稅或抵稅情況。

結語

綜上所述，在企業財務管理過程中，稅務風險成本控制的好壞直接關系到企業的發展。因此，為了避免稅務風險成本的增加，實現企業經濟效益最大化，需要對企業稅務風險的形成原因進行細致的分析，從中找出問題的切入點，提高企業稅務風險應對能力，并通過構建稅務風險預警機制，及時發現、及時預警，將稅務風險扼殺在萌芽階段，降低企業稅務風險成本。此外，企業還需加強財務人員及稅務人員的管理和培養，提高其專業素質水平的同時，提高其發現和應對稅務風險的能力，提高企業稅務管理水平。