公司財務內部控制問題研究

江蘇創新環保新材料有限公司

引言

近幾年來，伴隨著市場經濟體系的不斷深入，越來越多的行業也開始認識到加強財務內部控制的重要性，這直接關乎自身可持續發展進度，但是在實際管理過程中依然受到一些問題的影響，致使管理工作質量也得到提高，同時也不利于經濟利潤的提升。所以新時期對管理人員提出了新的要求，在財務內部控制過程中必須要采取有效措施來解決問題，如此一來，既能夠獲得絕佳的財務內部控制效果，也能夠促進自身各項經濟活動順利展開。

一、公司財務內部控制中存在問題

（一）財務內部控制制度缺失

當前，公司內部控制中存在著很多問題，其中內部控制制度確實是較為突出的問題，而制度的確立往往是推動內部控制工作順利展開的重要前提基礎，需要各級人員予以高度重視。然而，很多管理人員沒有認識到內部控制制度的重要性，致使整個內部控制工作流于形式，難以發揮出真正的作用。即使設立了內部控制制度，但制度內容上往往存在著較大的漏洞，這也不利于財務管理工作質量的提升，反而會加大自身財務風險。此外，也存在著財務崗位設計不合理、崗位職責交叉等問題，鑒于此，難以推動財務內部控制工作有序展開。

（二）財務內部控制人才匱乏

任何行業的蓬勃發展都離不開專業人才的支持，所以，財務內部控制時公司應加強內部人員技能培訓，但是，內部控制人才往往處于匱乏狀態，現有的人才并不具備豐富的工作經驗，整體技能相對來講也比較低下，這都將拉低財務內部控制效果，同時也會致使自身面臨較大的財務風險[1]。本身內部控制所涉及的內容就比較多，單純依靠個人或者是單一部門并不能較好地完成，這更加需要通過專業的人員來提高內部控制質量。然而，公司前期招聘時，往往為了眼前利益而降低門檻，致使所招納的人才不符合自身財務內部控制工作需求。

（三）財務內部控制監督不力

公司要想推動財務內部控制工作順利展開，還應當建立相應的內部控制監督機制，但是實際狀況是，內部控制監督往往不力，致使很多問題頻繁地出現。比如，相關項目審核過于寬松，徇私舞弊、相互包庇，或者是濫用職權謀取私利問題的出現，這都是制約財務內部控制工作進度的重要因素。其次，管理人員也沒有健全相應的監督機制，即使設立了相應的監督機制，監督范圍相對來講也比較小，再加上監察內容不夠深入，無形之中就為財務內部控制工作埋下了較大的安全隱患。此外，甚至有一些人員往往為了眼前利益而做出違法亂紀的事情，這都將影響公司綜合實力的提升，也會影響其整體形象[2]。

（四）內部控制執行力度不夠

新時期，要想在變化莫測的市場行業競爭中站穩腳跟，必須要提高財政財務內部控制質量水平，只有才能朝著更好的方向快速發展。然而，部分公司內部控制執行力度往往不夠，再加上管理人員缺乏實際的管理權力，使得內部控制工作難以落實下去[3]。同時，制度條款中也存在著較大的問題，也將影響財務內部控制效果。本身公司隨著經營規模的不斷擴大，內部組成結構也在發生相應的變化，這更加需要擴大財務內部控制范圍，進而規避一些不必要問題的產生。但是現實狀況是，由于財務內部控制監督力度不夠，再加上控制范圍較小，都難以實現提高財務內部控制水平的目標，無形之中也削弱了公司的綜合市場競爭力。

二、公司財務內部控制問題的解決對策

（一）健全財務內部控制相關制度

伴隨著市場經濟體系的不斷變化，公司要想可持續發展下去必須要加強財務內部控制管理，所以，針對上述財務內部控制制度缺失問題，管理人員必須要結合實際狀況健全內部控制制度。首先，要改變外部環境并明確各級人員崗位職責，使他們認識到自身所承擔的責任和義務，只有職權明了，才能夠避免職能相互交叉或者是崗位設計不合理等問題的出現，進而為內部控制管理工作的順利進行創造良好的條件。同時作為領導人員也要樹立正確的內控管理意識，這樣才能夠在內部形成一個良好的工作氛圍，全面提高內部控制管理工作質量。其次，也要積極地對內部控制制度中的不足之處進行優化和調整，進一步發揮所設立的制度最大化價值，為公司其他經濟活動的順利展開提供科學數據支持。本身財務內部控制所涉及的內容和領域就比較多，倘若不能夠對外部環境加以掌控，就會加大自身的財務風險，所以，在健全內部控制制度的過程中，應將潛在的風險有效控制在合理的范圍內，最重要的是要樹立全新的防范意識，進而有效規避財務風險，且促進公司財務內部控制工作順利展開。

（二）引進專業財務內部控制人才

隨著公司經營規模的不斷擴大，內部所經營的項目種類也在逐漸增多，鑒于此就會加大財務內部控制的難度系數，所以，這就需要引進專業的財務內部控制人才，使其參與到內部控制工作中來，因為缺乏專業人才，只會影響內部控制的效率和質量，不利于行業的蓬勃發展。為此作為高層領導人員，要認識到加強人員技能培訓的重要性，也要有意識地去引進大量專業的財務內部控制人員。首先，應對內部現有的財務人員進行技能培訓，通過培訓提高其專業知識和綜合技能，對于內部控制中出現的問題，也能夠采取相應的對策去獨立處理，進一步降低財務風險且提高內部控制效果。必要的前提下，也可以設立相應的激勵懲處制度，對于表現良好的人員應給予獎勵，而獎勵的方式可以是精神上的獎勵，也可以是物質上的獎勵，再或者可以是給予晉升的機會，這些方式都有助于提高財務內部控制人員工作積極性，進而在盡職盡責做好分內事的同時，也能夠協助他人做好財務內部控制管理工作。其次，公司也可以從外界聘請一些專業的內部控制人員參與到經濟活動中來，這類人員本身就具備專業的知識和豐富的內部控制管理工作經驗，對于存在于財務管理中的問題能夠妥善的處理，進而將經濟損失降到最低，且有效地規避資金浪費等問題的出現。

（三）建立財務內部控制監督機構

當前，公司財務內部控制中依然存在的大量問題，其中財務內部控制監督不力是較為突出的問題，鑒于問題的存在，將直接影響內部控制的時效性。普遍現象是，管理人員往往為了追求個人利益，而做出違法亂紀的行為，同時也存在很多不良現象，所以，為了解決此類問題，對公司高層管理人員提出了更高的要求，日常財務內部控制管理過程中必須要健全監督機制，并將所設立的機制貫穿于整個財務管理工作中，這樣可以有效地規避個人利用職務之便而謀取私利，或者是其他不良問題的出現，進而在最大限度上推動財務內部控制管理工作有序展開[4]。其次，也要擴大監督的范圍，因為倘若監督范圍不夠廣泛，也會致使不良問題的出現，最重要的是要深入監察內容，從而為公司帶來更大的利潤空間。此外，也要加強對資金的控制管理，這有助于提高資金的利用率，且規避資金浪費等問題的出現。再次，也要對每一筆資金的來源以及流向進行動態化的監督，這樣做有助于提高公司整體形象。最后，為其后續蓬勃發展創造良好的條件，且推動財務內部控制工作得以有序展開。

（四）加強財務內部控制執行力度

以往公司財務內部控制水平之所以不高，一部分原因是內部控制執行力度不夠所致，所以，新時期要想健康可持續發展，高層管理人員必須要加強財務內部控制執行力度。首先，要強化資金預算執行力度，這就需要結合自身財務內部控制實際狀況，來制定一個可行的資金預算方案，并要求各級人員嚴格執行制度中的條款內容，這有助于確保每一筆資金能夠得到合理的運用。同時一旦資金預算制度落實下去，我們應做到不輕易更改，應引導各級人員嚴格遵守制度內容，這樣一來，才能夠避免盲目開支或者是資金浪費等問題的出現，最重要的是能夠獲得良好的財務內部控制效果。其次，公司也要對各項經濟活動中所使用的資金流向進行全面的監督，因為財務內部控制本身所涉及的內容和領域就比較多，它不單單偏向于財務運行方面，也需要擴大它的控制范圍，進而切合實際地為財務內部控制工作順利展開奠定基礎。此外，如今內部控制已經成為行業發展中的重要組成部分，需要管理人員予以高度重視，從而在提高財務管理能力的同時，也能夠為公司帶來更大的利潤空間。

結語

綜上所述，目前公司財政內部控制中仍舊存在很多問題，比如，內部控制制度缺失、執行力度不夠、人才匱乏等，所以要想提高財務內部控制質量，必須要健全財務內部控制制度，并引進專業的內部控制人才，同時也要建立相應的內控監督機制以及加強執行力度。這樣一來，才能夠為財務工作提供更多的思路，并在提高財務管理水平的同時，也能夠為公司蓬勃發展注入源源不斷的生命與活力，最后，使其在激烈的市場行業競爭中站穩腳跟。