“十三五”期間我國注冊會計師行業工作回顧

“十三五”期間，注冊會計師行業以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記關于行業 “緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線”的重要論述，持續實施行業發展戰略體系，創新行業管理和服務體制機制，深化行業黨建和業務建設，行業職業化、市場化、信息化和國際化水平明顯提升，行業發展取得明顯成效，行業“十三五”規劃目標基本完成，為行業進入新的高質量發展階段打下扎實基礎。為了更好地總結經驗、指導實踐，中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）對“十三五”期間行業主要領域的工作進行了總結回顧。

一、行業人才培養收獲新成果

“十三五”期間，行業不斷改革完善注冊會計師考試制度，扎實推進注冊和會員發展工作，持續深入實施人才培養戰略，不斷滿足國家建設和行業發展對注冊會計師人才的需求。

（一）深化考試制度改革，打造頂尖職業資格考試品牌

通過不斷完善考試報名系統，發揚“一站式”報名的優勢，持續優化報名流程。為提高考試安全性、便捷性和友好性，不斷優化機考服務機制，完善機考系統，修訂機考配套制度。為應對報考人數與機位緊張的壓力，試點舉辦多場次考試。為配合做好新冠肺炎疫情防控工作，創新采取考生報名資格全程“零接觸”的審核方式，這在全國性大規模職業資格考試中屬首創，避免了人員聚集，確保報名工作順利完成。此外，從考試大綱、考試輔導教材和試題命制三個環節入手，深化考試質量保證體系改革，啟動題庫建設課題研究，跟蹤國外職業資格考試發展情況，鞏固考試制度國際趨同成果。

（二）優化便捷會員服務，扎實推進會員發展

不斷推動非執業會員入會便捷化，非執業會員登記入會人數逐年攀升。為減證便民、優化服務，修訂《注冊會計師注冊辦法》，簡化注冊材料；發布《中國注冊會計師協會單位會員管理辦法（試行）》并編寫實際操作指引，指導地方注協開展單位會員登記工作，實現線上證書打印、線上入會等。積極做好會員代表推選，制定《代表產生辦法》《理事產生辦法》，廣泛推選參會代表與理事。開展第三次資深會員評定工作，評出資深會員1376人，弘揚行業誠信品質，提高會員職業榮譽感。此外，做好任職資格檢查、會員活動、開具英文證明信等日常會員服務工作。

（三）深入實施行業人才戰略，構建梯次化人才隊伍

完善優化領軍人才培養理念、選拔機制、培養方式，五年內選拔培養管理會計咨詢、信息化方向127名行業領軍學員，進一步彌補行業高端人才短板，推動行業轉型升級進程。以會員滿意度作為繼續教育工作的目標和著力點，推動行業繼續教育工作不斷進步，五年內共完成60余萬人次注冊會計師培訓和20余萬人次非執業會員培訓，開發了一批適應國家改革發展需求、行業業務拓展需要的精品課程，行業分職級層次、分業務類型、分能力模塊的培訓框架進一步鞏固，提升了繼續教育的針對性，擴大了繼續教育普惠度，增強了繼續教育師資力量。不斷探索后備人才培養工作新機制，強化核心課程師資培訓，改進境外實習項目，五年內組織注冊會計師專業方向院校237名學生赴海外實習，263名教師參加師資項目培訓。

五年來，注冊會計師考試品牌效應持續增大，吸引了更多人才報名，累計通過考試97488人，考試規模持續增長，已成為國內單場次規模最大的執業資格考試；個人會員累計增加6萬余人，有力補充了行業專業人才隊伍。截至2020年底，已有30.19萬人通過考試并取得全科合格證書；中注協個人會員總數達到28萬人，其中執業會員11萬余人，非執業會員17萬余人，成為職業化財會審計人才的生力軍；共有16批520名全國行業高端人才，成為引領行業服務國家建設的領頭雁；有4.32萬名注冊會計師專業方向院校畢業生和746萬名注冊會計師考試報考人員，成為行業未來發展和國家人才建設的后備力量。注冊會計師制度恢復重建以來，行業向國家累計輸送了30余萬名擁有注冊會計師資質的人才，在國家建設的各個領域、關鍵崗位發揮專業特長，行業人才隊伍已經成為國家人才強國戰略的重要力量。

二、事務所機構建設取得新發展

“十三五”期間，行業繼續推動事務所做強做大和做精做專，著力提高事務所綜合服務能力和國際化服務覆蓋。

（一）繼續推動事務所做強做大

完成事務所做強做大若干政策措施的會費返還、資金獎勵等工作，累計發放獎勵資金超過6000萬元。發布《會計師事務所品牌建設指南》，鼓勵引導事務所品牌建設；開展職業化建設年活動，精準指導事務所內部治理和質量控制；借鑒國際準則的最新成果，修訂事務所質量管理相關準則。持續優化事務所合伙組織形式，印發《關于推動有限責任會計師事務所轉制為合伙制會計師事務所的暫行規定》，同時為激發會計服務市場活力，印發《其他專業資格人員擔任特殊普通合伙會計師事務所合伙人暫行辦法》。完善事務所綜合評價指標體系，改進綜合評價和排名辦法，引導市場科學全面評價事務所綜合實力，排名權威性得到普遍認可。

（二）事務所做精做專進一步發力

加大中小事務所培訓力度，做好“中小事務所定向培訓班”。針對中小事務所信息化建設的薄弱環節，指導中小事務所擇優選擇審計軟件和管理軟件，降低軟件采購成本。研究總結并宣傳以會計服務示范基地建設為依托支持中小事務所拓展新業務和創新發展的經驗和做法。組建中小事務所委員會，為廣大中小所發聲。

五年來，會計師事務所治理機制和風險控制能力逐步增強，行業業務收入持續增長，打造出了一批執業質量好、服務能力精、社會信譽好的會計師事務所。截至2020年底，全國共有9800余家事務所（含分所），其中業務收入過千萬的大中型事務所達到 800余家，年業務收入超過1億元的事務所35家，超過10億元的事務所16家。大型事務所跨境服務能力有效提升，據2019年度報備信息顯示，約有290家事務所參與“一帶一路”相關服務，為走出去1萬多家企業遍及全球200多個國家和地區提供全球化服務。在服務做好“六穩”工作、落實“六保”任務中，超過1000家事務所全方位多角度參與。

三、行業專業服務市場建設實現新突破

“十三五”期間，行業繼續實施新業務拓展戰略，全力支持供給側改革，參與政府職能轉移承接，服務國家經濟社會建設。依托會計服務示范基地，探索創新行業服務新模式、新產品、新途徑。

（一）緊密圍繞服務國家建設，積極拓展新業務領域

圍繞供給側改革，多地注協加強與當地法院協調，積極引導事務所參與企業破產管理人業務，擔任破產管理人角色；圍繞政府職能轉移承接，引領事務所開發承接財政資金績效評價、預算項目評審、政府專項債財務評價等新興領域鑒證業務，提升行業服務國家治理能力。積極拓展科創板上市審計、“三農”審計等新型審計鑒證服務，開發戰略管理、低碳減排、工程咨詢、司法會計鑒定等非審計服務。重點圍繞供給側改革、金融改革等領域，更新形成《注冊會計師業務指導目錄（2018）》，梳理各類新業務項目579項，比上一版本增加了143項，擴展比例25%，其中審計鑒證類363項，咨詢類業務216項，有效引導和鼓勵事務所開展各類鑒證與咨詢業務。此外，在全行業征集創新服務案例活動，各地注協報送典型案例228篇，擇優整理24篇案例在《中國注冊會計師》會刊上持續刊登。

（二）重點依托會計服務示范基地建設，充分發揮新業務創新平臺功能

會計服務示范基地是行業實施新業務拓展戰略的重要載體和實施平臺，是行業進行集約化創新的孵化基地。如蘇州基地聯合園區多家單位，全面推出包括基金財務托管在內的12項創新業務；如武漢基地為企業提供全方位、一站式專業技術服務，幫助中小微企業化解融資難題，多次舉辦數字化轉型論壇，以會計大數據，助推建設“世界光谷”。在鞏固發展原有14個會計服務示范基地和3個會計服務試點項目的基礎上，中注協、地方注協與當地政府協調合作，將相關建設經驗在無錫物聯網試驗區、鄭州航空港區進行推廣復制。此外，先后召開兩次會計服務示范基地研討會，及時總結歸納各地在行業創新和業務拓展中所涌現的成就和經驗。

五年來，行業圍繞黨和國家經濟社會發展戰略目標和任務提供精準服務，在區域發展、脫貧攻堅、“一帶一路”建設、“六穩” “六保”、鄉村振興等國家重點建設領域和工作任務發揮了重要作用，行業服務正朝著“五位一體”總體布局和“四個全面”戰略布局全覆蓋的方向大步邁進。會計服務示范基地充分發揮了培育新業務項目、推介高端會計服務、對接服務與需求、展示成功經驗和服務能力等五大平臺作用，助推當地改善投資軟環境，有效促進了當地產業轉型和經濟發展，同時對行業本身也產生了較大的溢出效應。

四、行業國際化水平取得新進展

“十三五”期間，行業積極開展國際交流合作，參與國際會計規則制定和國際會計組織治理，深入實施執業準則國際趨同戰略，不斷提升行業國際化發展水平。

（一）積極開展國際交流與合作，行業國際話語權和影響力不斷提升

通過辦理來訪出訪、承辦國際會議等形式，有力促進境內外會計行業組織間的交流互動。積極參與國際會計行業治理，發出中國聲音；多次參與G20峰會行動建議征集工作，代表發展中國家為國際會計行業建言獻策。其中，2016年，中注協與IFAC在中國財經報、中國日報及中國日報海外版聯合發表題為《釋放全球經濟增長潛力》的署名文章，呼吁各國政府建立良好的監管體系，支持發展更加開放透明的世界經濟。先后向IFAC理事會、中小事務所委員會（SMPC）、國際會計教育專家組（IPAE）及CAPA理事會等成功推薦多名專家，參與組織治理及重大事務決策。

（二）持續保持準則國際趨同，構建高質量執業標準體系

積極借鑒國際審計報告改革的成果，制定《中國注冊會計師審計準則第1504號——在審計報告中溝通關鍵審計事項》等12項準則，同步修訂16項配套應用指南并發布問題解答。為應對新冠疫情的影響，發布指導意見指導新冠肺炎疫情下的審計工作。針對會計師事務所質量管理方面的突出問題，借鑒國際準則最新成果，發布《會計師事務所質量管理準則第5101號——業務質量管理》等3項準則。修訂“利用內部審計人員的工作”等三方面審計準則共計18項，同步修訂配套24項應用指南。制定《事務所財政支出績效評價業務指引》等5項專項業務技術指引。積極推進銀行函證數字化工作，修訂發布《審計準則問題解答第2號——函證》《關于進一步規范銀行函證及回函工作的通知》和配套操作指引。修訂職業道德守則。

五年來，行業積極打造國際合作交流平臺，搭建境內外行業交流與合作平臺，利用國際資源、借鑒國際經驗推動行業發展，為行業戰略實施和國際化發展創造了有利條件；積極參與重大國際會計審計事務決策和規則制定，進一步提升我國在國際會計領域的影響力和話語權。準則持續國際趨同使我國注冊會計師行業與國外同行處于同一話語體系和技術平臺，為行業服務中國企業走出去和“一帶一路”建設奠定了堅實的基礎。

五、行業監管體系邁上新臺階

“十三五”期間，行業不斷改革完善具有中國特色的自律監管模式，深入實施事中事后全程監管，強化監管服務功能，構建協同監管機制，持續改善行業政策環境，促進行業誠信意識和執業質量水平進一步提升。

（一）自律監管體系不斷完善，監管制度不斷創新

探索建立行業聯合監管機制，與財政部監督評價局聯合制定了《加強注冊會計師行業聯合監管若干措施》。積極參與新《證券法》實施后加強事務所事中事后監管政策和措施的研究制定。發布《關于加強從事證券服務業務會計師事務所執業質量自律監管的意見》，建立全過程、全鏈條自律監管體系。扎實開展風險導向監管，實時動態監測，及時做出風險預警，聚焦事務所質量管理體系開展周期性檢查。

（二）依規開展行業懲戒，執業質量有效提升

依規實施行業懲戒，樹立自律監管權威，執業質量檢查懲戒和處理力度顯著加強。及時公開披露檢查信息，曝光違法違規行為。同時，寓幫扶于檢查之中，通過復查、核查、整改、培訓等方式督促事務所不斷優化質量管理體系，并強化督促整改，加大教育培訓力度，對行業反映的共性問題組織力量開展研究。

（三）持續改善政策環境，積極開展監管協調

圍繞《注冊會計師法》修訂工作，組織事務所合伙人、高校教授等多次研討提出修改意見，取得階段性成果。就《證券法》修訂中涉及事務所重大關切的內容，聯合中評協、全國律師協會主動溝通協調全國人大法工委，積極反映專業服務業的關切，并被采納；就《會計法》《審計法》修訂多次向相關部門反映行業意見，維護行業合法權益。推動落實政府采購制度改革和招投標政策宣傳工作，加大對破壞公平競爭事務所的監管力度。推進事務所職業責任保險研究，部分地方注協勇于探索，率先實踐，為下一步工作提供了思路。協調解決事務所遇到的“黑名單”“備選庫”“限價招標”“民事賠償責任”問題。積極與其他監管機構溝通監管法規制定和具體執行問題，及時反映行業訴求。為避免重復檢查，與財政部、證監會開展行業監管協調。

五年內，累計受理涉及執業質量的投訴舉報95項，約談相關事務所76家次；各級注協累計抽調檢查人員4194人次，檢查事務所6228家次，抽查項目48674個；各級注協對存在嚴重執業質量問題的462家次事務所和1100人次注冊會計師進行了行業懲戒；在上市公司財務報告審計中，事務所共出具非標意見835家，出具否定意見1家，比“十二五”期間數量增長65%。行業在保障資本市場穩定、提高會計信息質量、維護公眾利益等方面扮演著不可替代的角色，為防范金融風險、保障資本市場穩定健康發展保駕護航。

六、行業信息化水平取得新提升

“十三五”期間，行業持續推動實施“互聯網+注冊會計師”行動計劃。適應“互聯網+”新形勢，圍繞互聯互通、數據應用、信息共享，注重網絡與信息安全，應用互聯網、云計算和大數據等技術，全面提升行業信息化水平。

（一）事務所信息化水平逐步提升

近半數事務所開展了審計作業信息化建設。有些事務所開展了內部管理和項目管理信息化建設。信息技術創新成果在事務所得到初步應用。共享中心建設逐步啟動。為全部事務所開通了法律法規庫服務，為排名前百家事務所開通了經濟數據庫服務。

（二）行業管理服務信息化水平明顯提高

各級注協基本建成門戶網站。建成行業管理信息系統（二期）。實現注冊會計師考試從報名、資格審核、繳費、考試到成績查詢的全流程計算機網絡化。各級注協統一部署建設了高清視頻會議系統，啟動建設全國注協機關協同辦公系統，行業信息系統達到國家安全等級保護三級標準。

（三）行業協會促進規劃落地實施措施日漸豐富

制定《事務所信息化促進工作方案》和《事務所信息化建設獎勵辦法》，部分地方注協制定了信息化建設指南、重點工作實施意見或獎勵辦法，為促進規劃落地實施發揮了有效政策指導與保障。聘請外部專家從頂層設計和項目建設等方面，為行業信息化建設提供專家咨詢服務。搭建信息技術產品推介平臺，促進軟件產品供需對接。推進信息化專業人才隊伍建設，選拔培養兩批信息化方向的注冊會計師類全國會計領軍（后備）人才。

五年來，行業信息化建設得到階段性成果，作業、管理類信息系統及其他軟件工具在會計師事務所逐步推廣應用，部分行業管理服務實現計算機網絡化，信息化人才隊伍逐步壯大，為貫徹風險導向審計理念，提高注冊會計師執業質量和審計工作效率，以及提升行業管理服務水平，發揮了有力支撐作用。

七、行業組織治理取得新成績

注協作為承擔行業管理和服務職能的法定組織，充分發揮服務、監督、管理、協調的職能作用?！笆濉逼陂g，不斷完善黨的領導、法律授權、政府監督、民主管理的行業治理體制，切實發揮黨的領導在行業高質量發展中的根本保障作用，認真履行《注冊會計師法》賦予的職能、財政部交辦的職能以及協會章程規定的職能，著力完善以民主管理為重要特征的決策機制，注重發揮專門（專業）委員會的決策、議事和咨詢作用。2018年，中注協“六代會”組建了第一屆監事會，進一步健全了會員代表大會、理事會、監事會和秘書處“三會一層”治理機制，豐富了行業組織治理結構。

五年來，中央組織部、中央統戰部、共青團中央、全國工商聯、中國證監會等部門領導多次到中注協調研并對協會工作給予充分肯定。2016年，中注協在民政部組織開展的全國性行業協會商會評估中，被評為5A等級（最高評估等級）全國性行業協會商會。2018年1月，中注協《“五結合”打造“學習大課堂”平臺 服務隊伍建設和行業發展》案例，被中央國家機關工委評為中央國家機關社會組織黨建工作“十佳案例”。2020年，中注協作為“2018－2020年度首都文明單位”候選單位，已經中央和國家機關文明辦公示。中注協被譽為社會組織的“排頭兵”。

八、行業黨建工作取得新成效

“十三五”期間，行業黨的建設碩果累累，成為社會組織黨建的一面旗幟。推進“兩學一做”學習教育常態化制度化，開展“不忘初心、牢記使命”主題教育。充分利用好黨建與業務結合的主題年活動機制，先后圍繞創新服務、質量提升、職業化建設、質量管理提升等開展主題年活動，開創新時代行業黨建工作新局面。推進事務所黨組織制度化、規范化建設，提升事務所黨組織組織力，發揮戰斗堡壘作用。落實行業黨建工作責任制, 探索行業黨內監督。在新冠疫情防控及復工復產中，全行業體現責任擔當，行業黨委制發《關于在新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控阻擊戰中有效發揮行業黨組織和黨員先進作用的通知》《關于統籌推進疫情防控和注冊會計師行業工作的通知》，要求行業各級黨組織、黨員主動沖在前、干在前；事務所和行業廣大黨員從業人員發揮監督優勢，保障抗疫防疫工作的高效廉潔運轉，為火神山和雷神山醫院建設、社會捐贈物資核查及其使用撥付、防疫物資管理提供審計服務。此外，探索建立行業政治工作體系，依托行業黨建，一體推進行業統戰、工會和共青團工作。

截至2020年6月30日，行業共有事務所黨組織3601個、黨員44840人，十八大黨代表1人，十九大黨代表1人，省級黨代表13人；事務所團組織1674家、團員53022人，十八屆團中央委員1人，26人、23家事務所獲得共青團中央表彰。行業擔任全國各級黨代表、人大代表、政協委員共計823人，與2015年底相比增加19人，其中，擔任省級以上黨代表、人大代表、政協委員共計100人，與2015 年底相比增加11人；注冊會計師行業當選第十三屆全國人大代表和第十三屆全國政協委員共10人，較上屆增加4人。行業代表人士以高度的責任感和使命感，積極履行社會責任，從不同領域參與國家治理，做出了積極貢獻。