淺談資金管理 提質增效企業財務

徐 紅 安徽光明物業發展有限責任公司

引言

在產業結構不斷優化升級基礎上，加之近年來我國中小企業數量提升，使原有企業發展環境發生了變化。在企業傳統的管理模式中，財務部門將關注點放于數據信息整理歸納方面，對財務管理具體職能分析有所缺失。由于資金管理作為財務管理工作中的重要內容，所以財務部門應該要對企業資金管理工作予以高度重視，將提高財務管理工作水平作為企業發展戰略目標，并對資金管理工作進行不斷優化與改革，以推動企業高效運行。

一、資金管理概況

財務管理作為企業發展階段的重要組成部分，需要對其進行高度重視。建立健全完善的資金管理體系，能夠為企業資金安全提供保障，資金管理也能夠對企業運行與發展進行合理調配。資金管理所涵蓋的內容較為多樣，且具備優勢特征，所以要想實現企業可持續發展，就應該貫徹與落實資金管理體系，從而實現企業財務提質增效[1]。

二、資金管理對企業財務管理的重要意義

(一)資金管理能夠保障企業內部預算執行

資金管理與企業預算管理作為保障企業高效運行的關鍵因素，且企業對資金管理的重視程度會直接影響企業預算管理。從當前企業實際狀況分析，大部分企業管理部門對資金管控工作缺乏重視，所以導致企業預算管理工作難以開展。因此，需要對企業資金管理體系進行完善，以保障企業內部預算有效執行[2]。

(二)資金管理是內部會計控制的重要手段

建立完善的內部控制制度能夠實現規范核算、提高企業資產效率等目的，且財務管理為實現企業內部控制提供了便利。此外，企業資金管理能力能夠保障企業財務管理工作的順利運行，從而實現企業經濟效益有效增長[3]。

(三)資金管理有利于企業適應外部環境變化

在企業戰略選擇中，環境起重要的決定作用，全球范圍內大部分企業因為環境因素，在不斷調整企業發展戰略及方向。我國企業為在競爭激烈的市場下長遠立足，更應該依據環境所發生的改變，重新規劃企業的整體發展戰略。一方面，我國早在上世紀90年代末期，社會經濟已經處于不斷發展狀態。另一方面，我國已經完成20世紀初期加入世界貿易組織過渡階段[4]。

因此，現階段我國企業已經沒有更多進入外部市場的機會，所以導致現今在社會各領域中都存有激烈的競爭。如果企業依然按照原有的發展戰略很難實現進步，還會降低企業的經濟效益。對于我國企業來講，充分發揮資金管理優勢，能夠從根本上提升企業地位。在綜合性較強的市場環境中，企業可滿足特定市場的實際需求，為其提供高質量服務，有利于企業可持續發展[5]。

三、企業在資金管理中所面臨的問題

(一)企業資金管理制度不健全

在企業資金管理中，成本核算制度作為重要組成部分。由于企業單位財務核算工作有所缺失，成本核算制度不只是為了企業財務部門編制綜合財務報告與預算管理提供的相關數據信息。還需要從根本上滿足企業對成本核算的需求，還要符合企業本身管理對于成本信息的需求。現階段，我國大部分企業只設立了財務部門，但財務管理部門價值并沒有真正意義上發揮，更無法將財務部門管理人員配置標準化、流程化、制度化，所配備會計人員不具備專業財務管理能力及水平，導致企業財務管理混亂化和無序化，且企業的財務管理中大量存在著責權不明確、內部管理不規范等現象。

(二)重視程度不夠，管理制度有所缺失

通常企業管理者會將經濟效益作為企業管理與發展目標，傳統資金管理體系難以滿足現代化需求，企業中只有相關職能部門才能形式監督與決策權，未能實現全面覆蓋。所以在傳統管理模式下，對所獲取信息的真實性與科學性難以考證，對企業成本支出也難以準確預算與估計，使得企業資金管理制度趨于表面形式化，企業資金管理制度的優勢也沒能充分發揮[6]。

(三)企業內部控制制度不健全

由于受生產資源與人力資源限制，企業管理資源相對匱乏，管理機制也有所缺失，也缺少沒有專職的財務管理人員。在企業內控制度難以規范進行的同時，資金控制制度與管理方法也欠缺科學、合理性，從而使資金管理制度的優勢難以充分發揮[7]。

四、企業財務管理的營運資金管理策略

(一)完善內部審計控制常態化

內部審計控制制度是促進企業成本支出、經濟效益的重要保障，是企業內部經濟活動與管理制度不斷完善，加強企業財務規范性、合理性的獨立評價機構，在一定程度上而論是對企業財務控制的再控制優化過程。內部審計具有獨立性、嚴謹性、邏輯性、科學性、責任性，企業應保持其部門高度獨立，在編制上有別于其他部門，直屬于董事會、審計委員會領導部門；同時也要把握好審計機構人員問題，對不具備資質的審計人員應予以剔除，可聘請外部審計機構及審計人員進行內部審計；審計制度的完善是促進企業內部控制合理化的重要標準，通過對審計監督部門的職權強化，可規避企業會計系統中漏洞及問題，并進一步提出會計控制系統的完善措施，將審計結構提交企業高層領導，領導人員可根據審計內容進行下一步部署及規劃，為企業領導財務決策提供有效數據支撐，降低企業財務風險。

此外，內部審計制度應保障財務信息全面性、準確性以及時效性，一方面可為財務決策創造良好條件，另一方面可加強會計部門嚴肅性、科學性、規范性以及合理性。在內部完善過程中，首先應針對現有審計領域進行適當拓展，以內部審計范圍、內容為核心，從傳統單一化、局限化財務工作步入非財務工作，其中主要涵蓋決策、生產、技術支持與經營。并基于企業戰略高度出發，從傳統查錯糾弊的財務收支審計轉變為企業生產、發展、戰略等各環節的綜合分析。管理者應堅持以提高經濟效益為核心，著重硬化審計人員管理職能，以此實現審計人員能抓住關鍵環節，找出經濟效益風險因素，促進企業促進發展。內審人員會計素養與內審工作真實性存在直接聯系，因此管理人員在維護與保障內審機構權威性的同時，也要不斷發展與拓展內審人員政治素養、業務素養及職業道德[8]。

(二)完善企業內部管理機制

國內大部分企業的管理機制與管理目標都具備較強的階段性與時效性，在企業不斷創新發展的基礎上，根據市場環境的變化情況，使得企業財務管理目標也發生了本質變化。因此，企業應該針對財務管理的具體情況與企業發展的根本任務對企業運營的管理機制進行調整，實現企業財務管理與市場發展統一調性。企業還應該對財務會計進行系統化分析與管理，對制度體系中存在的不足進行優化與改正。建立健全完善的管理制度，使企業財務成本會計發揮其優勢，從而保障企業的正常運行。此外，企業需要明確成本會計的具體工作職責，成本會計在了解工作任務后，能夠將企業內部的財務管理機制、監督機制、賞罰機制等進行融合，能夠有效提升成本會計的專業能力與專業水平，有利于企業管理機制發揮功能，為企業的可持續發展奠定基礎。

(三)合理制定內部轉移價格

在企業發展過程中，運行成本價格作為關鍵內容。企業需要成立專項小組，對責任中心的實際運行狀況進行綜合測評，以便提高企業內部轉移價格真實與可靠性，還需要對產品轉移的實際操作性進行科學預判。在規劃與設計內部轉移價格時，相關工作人員需要根據市場價格動態與市場供求關系進行綜合考量，將市場因素考慮到內部轉移價格制定中，為企業生產產品滿足市場需求，順應市場發展方向，提高企業在市場競爭中的優勢，從而實現企業的可持續發展。

(四)加強成本核算意識

成本核算是一項瑣碎且嚴謹的工作，其專業性要求較高。所以，要想從根本上實現成本管理的真實有效性。需要對企業相關工作人員傳統、固有的思想觀念進行轉變，以保證企業成本控制管理工作正常開展。所以，在對企業成本核算進行控制與管理時，需要企業各部門相互協作，使成本預算在可控范圍內進行。此外，提升企業工作人員對成本控制的關鍵點在于加強政府對企業運行成本控制的關注度，制定具體的成本控制方針政策。再者，需要在企業建設與管理中加強宣傳控制成本力度，使工作人員從根本上了解控制成本對企業及社會經濟發展的重要意義，增強企業成本核算的控制意識。還需要增強企業管理者在成本意識方面的職業素質，實現國內企業的成本控制與管理目標。

五、結語

在企業財務與資金管理工作中，通過建立健全完善的內部控制管理體系，不僅提高了企業財務管理工作水平，也推動了企業資金管理工作的有序運行。優化企業資金管理制度，能夠有效促進企業創新發展，提升工作質量與工作效率，還能夠妥善處理與解決企業資金管理工作存在的問題，以保障企業可持續發展，實現資金管理效率與收益的有效提高。■