基于財務共享視角的民營企業財務管理模式研究

黃生雄 新榮騰種業有限公司

引言

改革開放政策的施行為我國市場經濟提供了一個相對活躍的生存和發展空間，民營企業得以快速壯大。而在高速發展的同時，民營企業內部財務管理水平參差不齊的缺點也逐漸暴露出來，傳統的財務管理模式中存在的弊端成為阻礙民營企業轉型發展的關鍵因素，民營企業亟需一個新的財務管理模式改善企業的財務管理現狀，財務共享模式應運而生。財務共享模式是基于云計算技術和大數據等新型技術誕生的一種新的財務管理模式，借助互聯網計算機技術科學管理民營企業，并在經過部分企業不斷地嘗試改革和創新后已經在部分現代企業之間應用開來。財務共享模式能夠有效地為民營企業服務，通過財務管理模式的創新為企業解決財務管理中存在的主要問題，最終推進民營企業的健康發展。

一、民營企業財務管理問題分析

(一)財務運營的成本較高

民營企業在傳統的財務管理過程中需要依靠大量的會計人員收集、整理、處理和備案各類會計信息和財務信息以及原始憑證單據等，基礎工作繁多且人工成本較大，民營企業所設立的財務部門在處理公司業務時還常常會出現職責重復、勞動重復的情況，由此引發的不必要的業務成本增加了企業的運營壓力，相應的也是在壓縮企業的利潤空間。因此合理設計公司的業務流程，盡量減少和避免額外成本的產生，提高企業運營工作效率。

(二)財務工作人員處理工作效率較低

民營企業的財務人員處理工作的效率較低，工作交付周期較長，瑣碎繁雜的工作內容占用了財務人員專業的財會內容，影響了財務人員在財會方面應發揮的作用，但用工的薪酬卻始終是一項固定支出項，因此財務工作對比薪資待遇所代表的員工對企業的貢獻價值與成本支出不成正比。此外，民營企業中的財務工作人員因工作側重點主要集中在基礎核算部分，對于數據信息處理的作用并不明顯，導致財務工作實質上給財務分析、財務管理和公司決策帶來的數據支持不足，最終使民營企業管理者和決策者難以作出科學、準確的決斷。

(三)財務管理質量有待提升

民營企業近幾年管理逐漸朝著專業化、規范化和職業化的方向邁進，但專斷式的管理模式帶來的財務管理質量低下仍然是大部分民營企業存在的主要問題。在這些民營企業中，企業的所有者和企業文化氛圍更重視管理大于服務，使得財務管理制度、規則章程都缺少相應的科學性和有效性，其中還有大部分的民營企業財務會計工作的流程、內容、核算等疏于管理和審核，在盲目追求經濟效益的情況下罔顧國家法律法規，不僅做不到賬務清晰，有的民營企業甚至會為了不法利益粉飾財務數據，這樣的做法不僅違法，還會讓民營企業的管理者失去對企業實際運營情況的把控，最直接的結果就是導致財務數據和會計信息扭曲。

(四)資金管理較為松散

部分民營企業沒有一個統一且明確的資金收付平臺，企業為了業務需要而設定的賬號分散且不固定，這就導致了企業資金沉淀缺乏可控性，同時做不到對銀行賬戶和企業資金往來進行有效的管理和把控。除此外，人為手工操作存在較高的錯誤概率，資金結算費用是一筆加大的費用，資金管理上的松散也是影響企業經濟效益的因素之一。

(五)透明度較低，缺少內部風險管控意識

對于規模相對較大的民營企業而言，母公司會下設子公司或分公司，但由于子公司、分公司采用不同的財務管理制度和系統，母公司不能實時立刻掌握子公司或分公司的財務數據信息，在數據方面缺少橫向對比的可比性，不利于母公司充分掌握子公司或分公司的實際經營情況。

民營企業在內部風險管控方面受其權力支配專斷特點的影響，雖然近幾年一直在致力于創新管理模式提高管理能力，但在內部風險管理和管控方面仍舊存在不足，如內部管理機制不完善、內部風險管控意識有待加強等，其中缺少全面科學系統的內部風險管控機制對企業內部管控的影響更深。管理階層意識的落后使得民營企業整體企業文化的基調渙散，形成了由上而下的不良風氣，有的民營企業內部風險管控機制的建立甚至只是為了應付相關部門的檢查，形式化的流程其實在企業中名存實亡。

二、共享模式相關理論概述

(一)理論概述

共享概念的提出由來已久，共享服務是在共享概念和信息網絡技術基礎上的延展，作為管理模式上的一種創新性的嘗試，它對促進運營管理模式的創新和發展具有十分積極的促進作用。

傳統的管理模式主要有兩種：一種是集中式，還有一種是分散式。財務共享模式是獨立于這兩種管理模式以外的新型的財務管理模式，強調以人為本以客戶為導向，在參照市場服務協議和價格的基礎上為企業自身各部門和外部合作企業提供專業化的共享服務，這種共享服務的優點是可以客服地域和時空的限制，它創新性地提出了將企業各部門業務工作中存在的某些具有重復、機械特征的分散性任務統一交由共享服務中心進行整合并處理，讓企業能夠更合理地分配有限的資源，將資金、人力和時間等成本投入到最核心的工作研發中去，科學使用“二八法則”，從而為企業創造出更大的經濟效益。財務共享模式幫助企業將時間和資源都集中在一起，讓企業能夠有更大的拓展空間激發自身強大的競爭力，從而有時間占領更廣闊的市場。

(二)模式特點

1.專業性：作為一個專門為客戶整合處理業務的相對獨立的中心，專業的設施和專業技術及服務人員是共享服務中心的基礎配置，只有這樣才能保證為各企業客戶提供專業、高效的服務。

2.技術性：共享服務中心本身即依賴于高新電子通信和互聯網信息技術，業務需要高效率、高集成的系統來處理龐大的信息。

3.整合性：共享服務中心的整合性主要體現在它的業務規模，這也是它的優勢所在，通過對各企業客戶業務的整合處理實現規模性經濟增長，從而幫助企業快速降低交易成本。

4.服務性：共享服務中心的運行管理是以客戶為導向的服務的，其宗旨就是要滿足客戶的需求，為企業內部和外部合作對象提供優質的服務。它的運行理念基本可以概括為三點：以服務為核心，將服務變為商品，把商品發展成為業務。

5.協議性：共享服務中心提供的服務要遵循市場價格并簽訂相應的服務協議，通過法律來約束和確定共享服務中心與合作的企業客戶之間的關系、義務、責任和內容、期限以及其他標準等等。

6.統一性：共享服務之所以能夠為企業和自身提高工作效率、降低運營成本，究其原因在于其能夠將其他企業不同標準的業務歸攏到同一個標準化的業務操作流程中來，具有統一的操作模式、執行標準和運行流程，它有利于企業降低運營成本，實現企業的快速發展。

三、民營企業財務管理模式創新探析

隨著共享概念的普及，這一理念被深入到諸多領域，在與互聯網計算機和通訊技術的融合過程中引起了巨大的“蝴蝶效應”。筆者認為可以以財務共享服務模式為切入點對財務管理模式進行創新型嘗試，具體如下。

(一)財務共享服務模式下運營成本下降

采用財務共享服務模式后，民營企業在重復性工作上投入的時間被減少，各分公司或子公司的業務得到了充分的整合和處理，此外財務共享服務中心還可以提供較為完善和系統的工作流程，最重要的是財務共享服務中心還可以只通過一個中心的一組財務人員實現對多個不同地區、不同標準、不同財務流程的企業的財務信息的集中處理，以此來幫助民營企業有效降低人力成本和時間成本，解決能夠推動企業向前發展的效率問題。

(二)財務共享服務模式下工作效率提升

民營企業通過財務共享服務中心來處理龐雜的同質化工作，使得財務工作人員可以將時間和經歷更加集中在企業的會計核算工作上，這種模式下的財務工作效率可以得到大幅度提升，降低了財務人員的人工成本。財務管理人員能夠擁有更多的時間去專注于數據分析和財務管理工作，幫助民營企業實現工作重心向戰略部署和企業管理決策方向的過渡，提升對企業的貢獻價值。

(三)資金管理統一，財務管理質量提高

在采用財務共享服務模式后，民營企業的資金管理得到統一，統一的資金收付平臺可以將民營企業的銀行賬戶及財務資金集中管理起來，所有的財務收支都足夠明確和清晰，民營企業的管理者想要查看或調閱相關信息時可以被快速反饋，效率的提升促進了管理質量的提高，資金的分配和使用更加科學、合理和規范，從而有效減少企業不必要的費用支出。

(四)信息透明化，財務數據利用率上升

通過統一化標準、流程和信息處理技術整合過的財務數據能夠讓民營企業的財務信息更加透明，更能有效實現跨地域、跨空間的財務信息管理、匯總和分析，這種標準化的財務信息處理技術能夠為民營企業的發展決斷提供更精準有用的數據支持，財務數據的利用率能夠得到提升。

(五)內部風險管控意識與行為有效改善

民營企業傳統的財務會計核算工作大都是紙質單據和報告，存在資料量大審查工作繁錯誤概率較高的弊端，人為產生的內部風險管控不到位的問題比較常見。采用財務共享服務后，部分人的工作交由計算機處理，可以較好地避免財務風險，有效改善企業管理人員和財務工作人員的內部風險管控意識及行為，長遠來看，也十分有利于推動無紙化辦公的進程。

四、財務共享服務模式存在的不足與對策分析

雖然財務共享服務模式的建立對于民營企業的發展有著重要的改善和促進作用，但以現階段我國民營企業的發展現狀與現存的經營管理理念去完全匹配財務共享服務模式仍舊是存在一定難度的，如果強行推進民營企業財務共享服務進程極有可能因缺少專業共享服務人才、業務操作過于形式化和流程化導致財務實踐與共享實踐分離等方面的不足反而加重民營企業生存發展的難度。

然而財務共享服務模式始終是未來互聯網與財務管理、共享模式交織的最有利方向，在大趨勢來臨之前，民營企業應提前做好準備以應對時代的變化。首先，應加強財務從業人員的專業性和職業性，保證財務人員能夠面對業務的變化快速作出反應，其次，應從實際業務操作及需要出發設置流程，強化流程與操作的關聯性，基于此最大化發揮財務共享服務模式的作用。

五、結語

民營企業受自身因素的限制，在發展和轉型的過程中逐漸暴露出許多財務管理方面的問題，而財務共享服務模式可以較好地減少和解決這些問題，因此加強對財務共享模式下民營企業財務管理模式的研究和創新對于民營企業的發展來說具有十分重要的現實意義。■