新時期下建筑企業稅收籌劃問題與對策研究

王玉瑩

陜西建工第八建設集團有限公司 陜西西安 710000

1 新時期下建筑企業稅收籌劃重要性

我國市場經濟的發展和城市化進程的不斷推進，推動著建筑行業的發展，當前形勢下建筑行業的投資建設規模在擴大，行業間競爭也更激烈，為有效提高建設企業的持續競爭力和收益，推進企業良性發展，則需要認真的做好一系列管理和創新工作，其中科學合理的稅務籌劃發揮著重要作用。但是，建筑企業自身的涉稅事項和稅收債務比較多，納稅規模大，稅種也更加多樣，且各稅種之間存在一定的差異性，稅務籌劃工作相對比較復雜，涉及到投融資、招投標、生產建設、銷售管理等各環節的工作，更需要做好稅收籌劃工作，實現科學合理的節稅、降低稅負和稅務成本的目的。因此，準確的把握和分析新時期下建筑企業稅收籌劃問題與對策十分有必要。

2 新時期下建筑企業稅收籌劃問題

盡管現代企業的納稅意識在不斷增強，也認識到稅務籌劃的重要意義，但在具體實施中仍存在不足和問題，致使稅務籌劃達不到預期目標和效果。主要體現在以下幾方面：①部分企業稅務籌劃意識不強，在實施中仍存在一些不規范行為，既享受不到稅收優惠，甚至可能誘發涉稅風險。如無法準確把握稅收籌劃的“度”，對稅收優惠政策、征稅納稅的范圍、對象等把握不到位，仍有企業存在逃稅、避稅、偷稅、漏稅的不法行為；②建筑企業稅務管理工作本身比較復雜，涉及到的領域、環節比較多，納稅項目和稅種多種多樣，且不同對象和稅種的核算方式、時間等有一定差異，需要實施精細化、高效化的稅務籌劃，但部分企業缺乏專業化、高素質的稅收籌劃人才，導致稅收籌劃工作缺乏系統性和全面性，影響制定的稅收籌劃方案的科學合理性；③導致建筑企業稅收籌劃風險的因素比較多，如不規范涉稅行為、稅收政策運用不當、稅收籌劃方案不合理等，但部分企業稅務風險防范和管控意識不強，相關工作實施不到位，使稅務風險嚴重影響稅收籌劃作用的發揮，甚至還會造成額外支出和成本的增加。

3 新時期下建筑企業稅收籌劃對策

3.1 強化稅務籌劃意識，樹立正確的稅收籌劃觀念

建筑企業稅收籌劃工作的開展和實施有自身特點，要求針對建筑企業不同項目、不同時期、不同階段的實際情況和特點，制定科學合理的稅收籌劃方案，并保證稅收籌劃工作規范化、高效化的開展和實施。例如，①重視做好階段性的稅收籌劃工作，建筑企業稅務人員需要對投融資、生產建設、銷售管理等各環節開展稅務籌劃，并結合實際項目、建筑企業戰略發展的目標、稅務籌劃的目標，科學合理的制定稅務籌劃方案。需要注意的是，要能夠做到兼顧建筑企業的長期利益與短期利益；②強化全員意識，充分認識到稅務籌劃不只是財稅部門的職責，其他相關部門和人員也需要積極配合、協調稅務工作的開展和實施，保證稅務籌劃的全面性、連貫性，避免出現漏錯事項，強化稅收籌劃的效果；③對稅收籌劃工作的執行和實施實行精細化管理，針對建筑企業不同對象、不同稅種采取更具針對性、更科學合理的稅務核算方法和稅收籌劃方案，并對稅務籌劃方案的執行和實施情況和效果進行綜合評價和分析，合理的運用稅務核算和稅收籌劃的結果，強化對稅務成本的控制，增強企業收益。

3.2 科學合理運用稅收政策，強化稅收籌劃效果

為保證稅收籌劃工作開展和實施的效果，則需要不斷的提升建筑企業稅務人員的綜合素質和能力水平，促使其規范化進行稅務核算、科學合理的運用稅收優惠政策，更好實現降低稅負和稅務成本的目標。例如，①在日常工作過程中要不斷學習，掌握國家最新稅收政策，準確把握和運用相關法律法規，以免出現錯用、誤用，合理規避風險；②國家在鼓勵某些行業和領域發展時，地區在招商引資或者是平衡經濟時，往往會頒布和實施一系列稅收優惠政策，建筑企業需要根據項目實際情況和需要，主動創造一些有利條件，選擇適合的稅收優惠政策，一定程度實現節稅、降低稅負。

3.3 強化風險意識，加強對涉稅風險的防范和控制

建筑企業需要進一步強化風險意識，構建系統完善的風險防范和監督管控體系，以有效的降低涉稅風險造成的影響和損失。例如，①樹立正確的稅務觀念，強化建筑企業的納稅意識，稅收籌劃工作的開展和實施嚴格依照國家相關的法律法規進行，準確把握住“度”，避免出現不合理、違法違規行為；②加強相關部門之間的溝通和交流，在綜合分析企業財務、會計、業務的基礎上，準確、全面的了解企業生產建設、經營管理和財務現狀，進而科學合理的進行稅務籌劃；③定期核查和審查，實施動態化監督和管控，及時發現和處理風險與問題。

4 結語

綜上所述，稅收籌劃是企業嚴格依照國家相關稅收政策和法律法規，提前規劃和科學安排企業涉稅事項，根據企業實際情況制定科學合理的稅收籌劃方案，起到科學合理節稅、降低稅負和成本，增加企業收益的目的。新時期推進建筑企業的良性發展，需要充分認識到稅收籌劃的重要意義，強化納稅意識和稅收籌劃意識，培養高素質、專業化人才，規范化、精細化實施稅收籌劃，在準確把握建筑企業自身特點的基礎上，制定科學的稅收籌劃方案，選擇合適的稅收優惠政策，并認真做好稅務風險防范和監督工作，促使稅務工作發揮更大的效用和作用。