國企加強內控管理與財務風險防范的措施分析

李若君

（保定國家高新技術產業開發區發展有限公司，河北 保定 071000）

內控管理與財務風險防范是兩個有著緊密聯系的工作內容，做好企業的內控管理，有助于企業提升財務風險防范的成效，而做好財務風險防范工作，是完善企業內控管理，優化企業內控管理效果的重要途徑。對于國有企業來說，不論是加強內控管理，還是加強財務風險防范，都要充分重視和利用兩者之間的關系，使兩方面的工作協同開展，提升工作的質量。

一、內控管理與財務風險的概念

內控管理是企業日常生產運營的重要部分，也是企業健康發展，創造經濟利益的必要部分。通常來說，企業的內控管理工作是以企業的整體戰略發展方向為依據，根據企業的實際經營目標，對企業內部實施的結構調整、資本優化和制度改進等一系列的工作、控制以及評價。內控管理工作不僅包括企業領導層對企業生產經營活動的協調、指揮、控制，也涵蓋了與企業生產經營活動相關的考核、控制、評價制度，以及對企業各類信息尤其是會計信息的審核、分析和總結工作。內控管理工作的實施效果，與企業財務狀況的好壞、企業會計信息的真實性、企業的資本安全息息相關。

企業的財務風險則是指企業在涉及資金運用的各個工作環節，比如資金籌備、資金回收、企業利益分配等環節會遇到的、影響企業財務目標實現的各種問題。嚴重的財務風險會威脅企業的生存和發展，因此企業想要持續發展下去，就必須做好財務風險的應對和防范。國有企業的財務風險主要來源有三個方面。一是籌資方面，籌資方式和資金來源有著多種方式和渠道，而且金融市場隨時都在發生變化，如果選擇出現失誤，就很可能給自身帶來財務風險。二是投資方面，對于國企來說，對外投資也是提升企業收益的一個重要經營活動。如果在投資前對投資的獲利和風險評估出現失誤，就無法作出有效的決策，進而影響企業投資的收益率，不僅無法有效地起到提高企業資金利用率的目的，還有可能影響企業自身的資金健康。三是資金運營方面，資金運營是企業財務管理和經營發展中的重點和必要環節。當前很多企業存貨過多，導致資金流動受限，增加了企業的經營費用，使企業面臨存貨價值降低帶來的財務風險［1］。

二、國有企業內控管理與財務風險防范現存的問題

（一）缺乏健全有效的管理制度

與私營企業相比，國有企業有著一定的特殊性。國有企業在傳統的發展過程中，受國家的管控較多，也需要遵循更多的制度，由于有著一定程度的國家支持，企業的運營風險和運營壓力相對較小，這就導致很多國有企業的經營管理人員忽視了企業內部管理工作，只是單純追求企業經濟效益的最大化，忽視了日常經營管理中的潛在風險。一方面，目前很多國企的管理人員仍舊沒有對建設企業內部管理制度給予足夠的重視，企業內部管理工作的效率不高，企業的運營結構和資源沒有得到優化，造成了企業資源的浪費以及企業運營成本的增加，影響了企業在市場中的競爭力，增加了企業的運營風險；另一方面，缺乏健全有效的內部管理控制制度，也會影響企業內部各個業務部門對必要生產經營信息的獲取，進而影響到企業生產經營工作的效率，還會導致企業內部的各項權利和職責由于缺乏依據而無法落到實處，使員工在工作時缺乏有效的工作指導，從而影響員工的工作的責任感和積極性。

（二）缺少有效的監管

有效的監管是工作落到實處并且良好執行的主要保障。企業的最終目的是獲取盡可能多的利潤，因此很多企業在實際的經營發展過程中，都將經濟利益放在首要位置，忽視了看似與提高收益沒有直接關系的內部管理控制與財務風險防范工作，以及與其相關的監管工作。因此，雖然部分國企在經營發展的過程中，建立了內部管理以及監督機制，但是無法落到實處。這種情況的出現，主要有兩方面的原因。一方面，很多國企內部目前缺乏專業的內部控制管理人員，現有人員的專業素質以及專業技能都有所欠缺；另一方面，很多國企在建立相應的制度時，完成任務的意味較重，沒有真正對企業的經營需要和人員的實際情況進行詳細的調查，導致建立的內部監管機制流于形式，無法真正執行。

（三）缺乏風險意識

國有企業的特殊性使很多國有企業缺乏明確的發展目標和長期的發展計劃，在新的經濟形勢下，這樣的經營方式對企業的持續發展有著非常不利的影響。企業管理人員由于慣性心態和僥幸心理，對企業面臨的各種已知的或者潛在的風險缺乏防范意識，不會提前制定防范措施，一旦市場情況發生變化，企業就會面臨很大的危機［2］。

三、國有企業加強內控管理與財務風險防范的措施

（一）增強企業員工的內控管理意識與財務風險防范意識

想要使國有企業的內控管理與財務風險防范工作能夠得到良好的執行，首先要將這兩個概念普及給員工，讓員工對兩者產生明確和正確的認知。首先，國有企業的管理人員需要充分認識到內控管理工作以及財務風險防范的重要性，并且根據企業的實際情況，建立相應的內控管理制度以及財務風險防范制度，確保其能夠真正應用到企業的日常經營管理活動中。其次，管理人員應當由上至下帶動所有員工，加強對員工內控管理意識與財務風險防范意識的培養，通過培訓、教育宣傳等途徑，讓員工意識到相關工作的重要性。最后，企業還應當建立相應的激勵機制，如一些獎懲措施，對在內控管理與財務風險防范工作中表現突出的員工進行獎勵，對表現不合格的員工進行處罰，從而調動員工自覺遵守相應規章制度，完成相應工作的積極性［3］。

（二）建立專業的管理制度

完善的內控管理以及財務風險防范制度，可以讓員工在執行具體工作時有據可依，保證工作的執行效果。因此，企業應當根據自身的實際情況，建立一套適合自身的內控管理以及財務風險防范制度。首先，企業應當根據自身的具體情況，對企業內的各個崗位進行明確的職責劃分，明確每個職位的權力和責任，對職責有重疊或者不明晰的崗位要進行拆分處理，避免員工出現職能不清晰的情況，為內控管理制度落實到人奠定基礎。其次，企業應當重視內部的財務預算管理執行工作，將預算與實際情況進行對比反饋，對企業經營中的財務風險進行有效的管理和防范。

（三）構建合理的績效機制

想要完善國企內部的內控管理以及風險防范工作，需要構建一套合理的績效考核獎懲機制。國企雖然建立了相應的管理制度，但如果沒有一套科學且行之有效的績效考核制度，就很難使員工自發遵守這些管理制度，容易讓管理制度流于形式。對內部控制的監管和考核，主要可以從職務內費用、經濟利益以及離職審計等方面進行，這樣能夠在一定程度上對內部的違規行為進行有效的控制。而監督部門也應當設立恰當的監督工作流程，對工作內容進行合理的分管，對內控措施的執行狀況等進行定期或不定期的檢查。根據檢查情況，對內控效果良好的部門以及員工進行獎勵，對執行情況不良的部門或員工進行懲罰，達到激勵員工自發執行內部控制的目的。

四、結語

加強內控管理與財務風險防范，是國有企業應對激烈的市場競爭的重要手段。國有企業應當積極擺脫傳統經營方式的影響，建立有效的管理和風險防范機制，提升自身的綜合競爭力，在激烈的市場競爭中奪得一席之地。