公司現金流管理存在的問題與對策探討

潘曉鈺

（怡利科技發展有限公司，新疆 烏魯木齊 830000）

隨著工程施工企業規模的不斷擴大，公司內部管控存在的問題越來越突顯，現金流管理是企業內部管控的重要環節，但還存在著管理體系不完善、監督力度不到位等問題。公司需要加強重視現金流的管理。不斷改進管理方法，使其作用能夠很好地發揮。本文主要介紹工程公司現金流管理的不足之處，并對解決措施進行了具體的分析，幫助企業有效控制成本投入，改善資金運營狀態，為企業提高經濟效益。

一、公司現金流管理概述及現金流管理的必要性

（一）公司現金流管理概述

在企業經營過程中，現金存在廣義和狹義之分，廣義指的是：庫存現金、銀行存款等。狹義的現金指的就是庫存現金。現金流量貫穿企業經營的全過程，反映企業資金流入流出的狀態，對于企業來說，只有企業的經營資金余額始終保持正正增長，企業的財務狀況才是良好的，正常的。

（二）公司現金流管理的必要性

YL公司主要經營工程施工維護、安防工程等，由于資金墊付周期較長，工程進度周期在一年左右，雖然業務收入每年在3-4個億左右，但資金困難始終圍繞企業左右，非但不能自給自足，還會采用向集團公司借款、銀行票據等手段來籌資，嚴重影響企業的經營發展，因此，管理好經營性現金流量是企業資金的安全保障。

首先，合理有效的管理好現金流，有利于企業業務的正常開展。YL公司有著較為穩定的客戶關系，固定的客戶群體，在業界有著良好的口碑，在施工和維護過程有著較為精細的管理和運作體系，好的現金流是提高經濟效益的重要保證。

其次，有效持續的跟進現金流，有利于保證企業的資金安全。工程完工后，需要及時跟進初驗、終驗等過程，及時對應收賬款進行催收，按周反饋，按月跟進。保證正常經營的需求，可減少壞賬產生的風險。

最后，精細化管理現金流，能夠幫助企業提高資金使用效率，減少財務費用的發生，提高經濟效益。如果資金管理粗放，會造成很多資金管理的漏洞，容易趙成資金混亂是指出現資金斷裂，影響資金周轉率，加大企業風險。

二、公司現金流管理的現狀及存在的問題

（一）公司管理層對現金流的認識不深入

公司管理層總認為資金的籌融資及資金的運作是財務的事情，與經營關系不大。在經營過程中容易出現資金收支不平衡，公司盲目擴張，容易產生大量的墊付資金。另外，公司存在大量的應收賬款和應付賬款，在資金管理不到位的情況下，會出現應收賬款小于應付賬款的現象，對公司的經營帶來重大風險。公司為了能夠正常運營，常常采用拖延付款時間來解決公司資金周轉的問題，殊不知這樣會給企業帶來很大隱患，長此以往將會破壞企業聲譽，失去很多合作伙伴。

（二）與甲方談判無話語權

由于現在企業競爭壓力較大，與甲方談判時往往處于劣勢，無話語權，導致簽訂合同時，收款條款完全受甲方控制，處于被動地位。有些企業在經營資金緊張時，通過向金融機構融資解決短期問題，如何解決公司資金及時回款的問題才是解決現金流問題的根本。

（三）缺乏完整有效的現金流管理體系

企業對現金流管理尚處在簡單粗放的管理模式。資金管理普遍采用簡單的Excel表統計模式，公司需要從資金計劃、項目資金過程監控、實時預警、現金流考核等環節沒有形成完整的資金管理體系，來推進現金流的管理。

（四）對資金劃小核算，缺乏相應的手段

目前，很多公司收入、成本、利潤可以做到項目核算，但資金管理只能細化到部門，無法細化到項目，造成資金管理處于吃大鍋飯的狀態，有錢沒錢一個樣，造成項目管理人員對資金的重視程度不到位。

（五）由于公司資金運營存在問題，造成公司信用體現出現問題

在員工管理方面，無法兌現向員工承諾的獎金。使企業的信譽嚴重受損，供應商不愿意與企業合作，合作商不見錢不干活，員工缺乏歸屬感，只要能找到待遇稍微好點的單位，立馬就會離職。這些嚴重影響企業的良性發展。

三、改善公司現金流管理的措施

（一）改變管理人員的認知

公司需要從上層管理人員到普通員工都要進行宣貫，提高全體員工對資金重要性的認識，制定相關的資金管理辦法，避免各業務部門只考慮自身的收入、利潤指標的達成，對資金風險視而不見。導致資金回款時間長、壞賬產生的風險高，庫存積壓高，使得企業經營資金被大量占用、資金的周轉速度慢，流動性差的現象。公司應該根據自身的實際情況，完善資金管理辦法及操作流程。按項目制定資金計劃，在項目立項的時候就知道資金的緊缺期和寬松期，按計劃追要欠款，根據資金的回款情況確定付款周期。按月對項目資金情況進行反饋，存在問題及時解決，為資金的正常運轉保駕護航。

（二）企業需要提高自身價值及不可替代性

公司需要增強企業的軟實力及話語權，改善收款條件。目前，低端的業務競爭非常激烈，利潤率透明，沒有競爭優勢，只有增強企業自身存在不可替代性，就如華為、老干媽等，就可存在定價權，利潤率較高，資金的回款方式由賣家確定，就可保證資金的良性循環。在此基礎上，如涉及墊付資金的項目，可在風險可控的條件下，利用銀行金融手段（商業承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行本票、銀行保理等業務）解決資金周轉困難的問題。

（三）建立公司的資金管理體系

1．建立經營現金流預算管理體系

從項目立項開始就做資金計劃，按月對所有項目的資金計劃進行跟進，出現問題相關部門配合解決，達到及時回款。出現壞賬，利用法律手段，及時止損。明確以收定支，并確定考核方案，明確收款指標及現金流指標，劃小資金單元，將各分公司或事業部作為一個獨立的經濟體，單獨進行資金的控制與使用，對于沒有資金余額的部門，在公司可承受的資金情況下，可采取與公司借款的方式進行周轉，按期支付利息。另外，收不抵支的分公司或事業部可采用暫緩績效發放的方式，來緩解資金壓力，積極跟進回款，提高各經營單元對項目資金的重視程度。

2．以項目需求為導向實現部門間協同

以銷定產，實現交付、采購、庫管部門三部門協同。首先，要有詳細的項目計劃，采購部門按照銷售計劃安排采購計劃。其次，庫存管理部門要按照項目施工計劃考慮公司的實際庫存情況，在有庫存的情況下，考慮消化庫存，在沒有庫存的情況下，再進行采購。依靠各環節的可靠數據，精準合理地安排項目材料及設備的采購。做到加強存貨管理，減少資金占用，避免浪費及重復采購現象。節約各項經營開支，加快資金周轉。

3．加大資金考核力度

以考核為導向，將資金考核融入公司整體考核辦法，確定收款和現金流指標在月度考核和年度考核的占比。另外，明確資金管理辦法，以收定支，經營單元在收不抵支的情況下，需要支付相應的利息，如在規定時間內，沒有按約定償還，將制定懲罰措施，翻倍加收利息等。

（四）完善劃小方案，提高資金管理能力

在公司資金風險可控的條件下，利用銀行、合作商、員工等方式劃小經營，以收定支，實現有利潤的收入，有現金的利潤。如項目周期在一年以內的，我們可采用商業承兌匯票、銀行承兌匯票的方式推遲付款周期，待收款到達企業后予以支付。墊付周期較長，我們可找合作商稀釋一部分利潤的方式，來解決資金的問題。另外，在項目規模不大，員工可予以墊付的情況下，公司可采取支付一部分資金成本的方式來解決。

（五）加強信譽管理

1．在企業自身方面：要有員工及合作商、供應商的認同感。使大家愿意與企業合作，在公司資金充足的前提下，保證按期支付承諾的各種款項，包括材料商欠款，合作商的付款及按時兌現員工的獎勵，增強企業的信譽，會吸引更多的合作商與公司合作。提高企業的規模，增加企業的利潤，只有規模上去了，企業的投標和中標的籌碼才能更大，中標的可能性也就越高。

2．通過信用評價機制，建立客戶信用評價檔案。第一要建立客戶檔案，對長期以來合作的企業建立信用等級，分為A、B、C類，根據不同的類別，同時，可享受不同類別的折扣，類別越高享受的折扣就越高，加大應收賬款的催收力度，嚴格控制應收賬款規模，及時做好風險預警，在一定程度上降低了壞賬風險。第二要建立供應商檔案，對于長期合作的供應商也分為：A、B、C三類。根據不同類別，可享受不同類別的賬期，就如：A類客戶可享受錢貨兩清，B類客戶可享受3個月賬期，C類客戶屬于6個月賬期。信用等級越高，享受的賬期越短。同時付款通過管控采購環節，監督業務部門合理控制采購規模，合理安排庫存，減少庫存資金占用。做好兩金壓降工作，對現金流的控制，打好基礎。

四、結束語

本文闡述了現金流管理存在的問題與對策探討的問題，從管理層對現金流的認識、公司自身的軟實力、資金管理體系、劃小考核、信用體系等方面分析了公司現金流管理中存在的問題，并從以上五方面提出了解決對策?，F金流管理是一個需要仔細研究，過程長期而復雜，企業在進行財務管理時需要把現金流管理放在主要位置，隨著市場經濟的不斷完善，在進行現金流管控方面，需要與企業財務風險相結合，推動企業的可持續發展，使企業處于不敗之地。