運(yùn)用財(cái)政稅收政策擴(kuò)大居民消費(fèi)需求

林嫻萍

（廈門市思明區(qū)人民政府梧村街道辦事處，福建 廈門 361000）

擴(kuò)大居民消費(fèi)需求有助于國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，因此，各地政府部門必須要結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況，對(duì)財(cái)政稅收政策進(jìn)行調(diào)整，從而進(jìn)一步刺激國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但就目前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來看，國(guó)內(nèi)現(xiàn)行的財(cái)政稅收政策不僅在一定程度上阻礙了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)也不能充分發(fā)揮其刺激居民消費(fèi)的作用。從整體上來看，居民消費(fèi)水平和消費(fèi)需求整體偏低，因此，我國(guó)財(cái)政稅收部門在今后發(fā)展過程中，必須要結(jié)合我國(guó)當(dāng)前國(guó)情，強(qiáng)化財(cái)政稅收政策調(diào)整，從而更好地?cái)U(kuò)大居民消費(fèi)需求，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

一、國(guó)內(nèi)財(cái)政稅收政策發(fā)展現(xiàn)狀

縱觀國(guó)內(nèi)的財(cái)政稅收政策發(fā)展現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)在刺激居民消費(fèi)方面仍存在不足，發(fā)展空間巨大。從整體上來看，國(guó)內(nèi)居民消費(fèi)需求和水平尚處于初級(jí)水平，與很多西方發(fā)達(dá)國(guó)家存在差距。與此同時(shí)，還存在著消費(fèi)不均勻以及貧富差距大等問題。政府財(cái)政稅收政策在調(diào)節(jié)居民消費(fèi)方面的作用十分微弱，越來越多的居民都想將資金存入銀行而并非消費(fèi)。究其根本，發(fā)現(xiàn)主要原因在于無法充分發(fā)揮出個(gè)人所得稅的應(yīng)用效果，且居民收入分配調(diào)節(jié)與預(yù)期存在較大差距，費(fèi)用扣除范圍不符合實(shí)際情況，在稅率政策上也存在很多弊端。由此可見，我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政稅收政策并不能充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，與預(yù)期目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)，具體表現(xiàn)在不符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求、消費(fèi)結(jié)構(gòu)失衡、國(guó)民消費(fèi)能力不足等各個(gè)方面，這些都嚴(yán)重制約了國(guó)民消費(fèi)，并使其消費(fèi)需求大幅度銳減。

現(xiàn)行的財(cái)政稅收政策之所以不能擴(kuò)大居民消費(fèi)需求，主要原因在于無法滿足大眾的實(shí)際需求，且財(cái)政稅收政策也缺乏合理性和科學(xué)性，可行性較低，加之相關(guān)財(cái)政人員專業(yè)素質(zhì)較差，因而很難適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，更不善于抓住機(jī)遇謀改革。自改革開放以來，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中仍然存在很多舊體制遺留下來的問題，這種問題在財(cái)政稅收政策方面也有所體現(xiàn)。而這也是導(dǎo)致其不科學(xué)、不合理的主要原因。若相關(guān)財(cái)政部門和人員不能夠認(rèn)清當(dāng)前的國(guó)民發(fā)展形勢(shì)或?qū)?guó)民消費(fèi)需求掌握不足，就很難實(shí)現(xiàn)政策變革，同時(shí)也會(huì)使新舊體制交替矛盾暴露在經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)中，不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展[1]。

二、國(guó)民消費(fèi)需求與財(cái)政稅收政策的關(guān)系分析

在政府總收入當(dāng)中，稅收通常占據(jù)較大比例，而國(guó)民消費(fèi)能夠促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，在調(diào)節(jié)居民消費(fèi)方面也發(fā)揮著無可替代的作用。這主要是因?yàn)檎块T的財(cái)政稅收政策將會(huì)直接影響居民的可支配收入，甚至還會(huì)影響其消費(fèi)水平。受到財(cái)政稅收政策的影響，居民消費(fèi)類型會(huì)逐漸減少，從而影響產(chǎn)品銷售持續(xù)性，不利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，若各政府部門對(duì)低稅率模式進(jìn)行采用，那么通常能夠發(fā)揮出良好的促進(jìn)消費(fèi)效果，若對(duì)高稅率模式進(jìn)行應(yīng)用，又會(huì)抑制國(guó)民消費(fèi)積極性。總之，政府的財(cái)政稅收政策變化，將直接影響居民的消費(fèi)方向和習(xí)慣。通過合理的調(diào)整稅收政策，能夠在很大程度上刺激居民消費(fèi)，例如，若居民選擇將資金存儲(chǔ)于銀行，那么政府就可通過降低銀行利率的方式，刺激居民的投資和消費(fèi)行為。與此同時(shí)，發(fā)行國(guó)債也有助于拉動(dòng)居民消費(fèi)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度上來看，都會(huì)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生積極影響。

除此之外，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，利率扮演著十分重要的角色。在當(dāng)前的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展過程中，政府的宏觀調(diào)控依然具有導(dǎo)向作用，從表面上來看，雖然利率呈下降趨勢(shì)，但由于物價(jià)水平有所變化，因此利率降低實(shí)則也是財(cái)政擴(kuò)張。在居民消費(fèi)當(dāng)中，財(cái)政支出也扮演著很重要的角色，從某種角度上來看，可相當(dāng)于私人消費(fèi)替代品，能夠大幅度提高居民的購(gòu)買能力，并可替代部分公共支出，民間投資可與政府投資相互協(xié)調(diào)，緩解民間投資對(duì)政府財(cái)政擴(kuò)張所產(chǎn)生的不利影響。

三、運(yùn)用財(cái)政稅收政策擴(kuò)大居民消費(fèi)需求的有效建議

（一）調(diào)整稅收政策，提高居民消費(fèi)能力

1．扶持中小企業(yè)發(fā)展

首先，就是要幫助中小型企業(yè)解決融資難問題，縱觀當(dāng)前的中小型企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)融資難是其繼續(xù)向前發(fā)展的主要阻礙因素。無論是受到當(dāng)前國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的沖擊，還是由于企業(yè)自身產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)改造、生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大等遇到的資金困難問題，凡是條件允許，都可以結(jié)合企業(yè)前3~5年的累計(jì)納稅，為其提供擔(dān)保，使企業(yè)獲得相應(yīng)的貸款，這樣不僅能夠確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展，同時(shí)也能激勵(lì)中小型企業(yè)積極納稅。

其次，要促進(jìn)中小型企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新，對(duì)于正在不斷開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的中小型企業(yè)，可以其前三年所累積的納稅為基礎(chǔ)，將其作為政府扶持中小型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)基金、創(chuàng)新基金以及財(cái)政補(bǔ)貼專用款項(xiàng)，通過這種方式，能夠?yàn)橹行⌒推髽I(yè)發(fā)展創(chuàng)新提供動(dòng)力和支持，同時(shí)也有助于降低企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，提高其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力和經(jīng)營(yíng)能力，確保各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展[2]。

再次，減少個(gè)體工商戶貨物和勞務(wù)稅收稅負(fù)，使其經(jīng)營(yíng)性收入得到增加。首先就是要結(jié)合當(dāng)前的居民個(gè)人消費(fèi)水平和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)利潤(rùn)率水平，對(duì)營(yíng)業(yè)稅和增值稅的起征點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整。為了減輕個(gè)體工商戶的稅負(fù)，還要提升及稅后收入水平，將營(yíng)業(yè)稅和增值稅起征點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槊庹黝~，只對(duì)部分超出收入進(jìn)行征稅。

最后，促進(jìn)中小型企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系建設(shè)。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，對(duì)于一些為中小型企業(yè)提供信用服務(wù)、擔(dān)保服務(wù)、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)服務(wù)、技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)、管理咨詢服務(wù)以及市場(chǎng)開拓服務(wù)的機(jī)構(gòu)，可通過減免稅負(fù)和增加財(cái)政投入的方式加以扶持，以加快中小型企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系建設(shè)，促進(jìn)中小型企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

2．增加社會(huì)公眾可支配收入

第一，就是要適度增加社會(huì)公眾的保障性收入，對(duì)于城鎮(zhèn)居民，可適當(dāng)提高其最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，而對(duì)于低收入者，要適當(dāng)提升其補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，提高其消費(fèi)水平和消費(fèi)能力。同時(shí)還要對(duì)農(nóng)村居民的最低生活保障制度進(jìn)行完善，將農(nóng)村地區(qū)年收入低于特定范圍的居民或絕對(duì)貧困人群納入保障范疇，并要結(jié)合實(shí)際情況對(duì)保障標(biāo)準(zhǔn)加以提升，使其覆蓋面得到拓展，盡可能實(shí)現(xiàn)全民覆蓋，社會(huì)保險(xiǎn)的給付標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)適當(dāng)提升，以更好地滿足居民基本消費(fèi)需求[3]。

第二，適度增加農(nóng)村居民的經(jīng)營(yíng)性收入以及城鎮(zhèn)居民的工資性收入。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，各地方政府必須要建立起完善可行的薪資調(diào)節(jié)機(jī)制和最低工資標(biāo)準(zhǔn)，并要對(duì)該標(biāo)準(zhǔn)加以提高，結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際物價(jià)水平適度調(diào)整，使勞動(dòng)者的基本工資都能夠得到穩(wěn)步提升。同時(shí)還要對(duì)薪金所得稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，特別是對(duì)中低等收入者，更要降低其稅負(fù)，提高可支配收入。對(duì)于高收入者，也要增加其稅后的可支配收入，以促進(jìn)居民消費(fèi)。另外，對(duì)于農(nóng)村居民，還要增加其經(jīng)營(yíng)性收入，近年，來國(guó)家一直都在大力扶持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程，而為了能夠增加農(nóng)村居民的經(jīng)營(yíng)性收入，還需要通過相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策和財(cái)政補(bǔ)貼政策，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的相對(duì)接，利用限行的土地政策，為農(nóng)業(yè)發(fā)展吸引更多的個(gè)人投資和企業(yè)投資，加快農(nóng)村產(chǎn)業(yè)鏈建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展，最終達(dá)到增加農(nóng)民經(jīng)濟(jì)收入的目標(biāo)。與此同時(shí)，致力于三農(nóng)問題的解決，也要進(jìn)一步增加補(bǔ)貼和投入，強(qiáng)化商業(yè)保險(xiǎn)和財(cái)政補(bǔ)貼的有效融合，擴(kuò)充農(nóng)業(yè)直補(bǔ)范圍，對(duì)當(dāng)前補(bǔ)貼的方法、方式等進(jìn)行改善，使農(nóng)村居民也能夠擁有穩(wěn)定增長(zhǎng)的收入。

第三，增加社會(huì)公眾財(cái)產(chǎn)性收入，對(duì)出租房稅收政策進(jìn)行調(diào)整，有助于增加社會(huì)公眾的財(cái)產(chǎn)性收入，與此同時(shí)，各地政府部門還要通過財(cái)政稅收政策引導(dǎo)廣大社會(huì)公眾進(jìn)行個(gè)人住房投資，完善房屋出售和出租機(jī)制，并要對(duì)當(dāng)前的“炒房”行為進(jìn)行限制[4]。

（二）增強(qiáng)居民消費(fèi)意愿

首先，就是要適度增加財(cái)政補(bǔ)貼，以提升社會(huì)福利水平，財(cái)政補(bǔ)貼一直以來都被作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展調(diào)節(jié)的重要工具，這是由市場(chǎng)和政府的關(guān)系所決定，同時(shí)也符合政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制。就目前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來看，無論從實(shí)現(xiàn)角度出發(fā)，還是從理論角度出發(fā)，都應(yīng)對(duì)上述觀念進(jìn)行改變，財(cái)政補(bǔ)貼不能僅作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展調(diào)節(jié)的工具，同時(shí)還要用來保障民生，以提升社會(huì)福利水平。因此，在今后的財(cái)政支出當(dāng)中還要適當(dāng)增加一些項(xiàng)目，如保障城鄉(xiāng)居民基本福利，特別是在民生開支方面，更要給予相應(yīng)的補(bǔ)貼，具體如基礎(chǔ)性教育、衛(wèi)生保健、季節(jié)性供暖、公共交通等等，在減少居民個(gè)人及家庭保障民生開支的基礎(chǔ)上，提高社會(huì)福利待遇水平。

其次，還要減少居民的剛性支出，特別是對(duì)于中低水平收入者而言，其在未來發(fā)展過程中，必然會(huì)面臨很多確定性以及不確定性支出，而這些都會(huì)弱化其消費(fèi)意愿。比較常見的確定性支出如教育支出，面對(duì)逐年增加的教育支出，很多家長(zhǎng)都不得不節(jié)衣縮食。針對(duì)這種情況，國(guó)家必須要對(duì)不同教育階段的不合理收費(fèi)進(jìn)行整頓，以減少居民的教育支出，對(duì)于公立大學(xué)也要適度降低學(xué)費(fèi)，增加財(cái)政投入，并采取相關(guān)激勵(lì)措施，引導(dǎo)企業(yè)及個(gè)人對(duì)高校進(jìn)行投資和捐贈(zèng)。與此同時(shí)，居民未來還需要面臨很多不確定性支出，具體如失業(yè)、意外傷害、疾病、養(yǎng)老等等，而這些也是弱化其消費(fèi)意愿的重要因素之一。針對(duì)這種情況，相關(guān)政府部門必須要增加社會(huì)保險(xiǎn)投入，提升居民保障類以及不確定支出的給付標(biāo)準(zhǔn)，減少居民未來不確定性支出資金積累，從而增強(qiáng)其當(dāng)前的消費(fèi)意愿[5]。

最后，還要加大居民住房安居工程建設(shè)力度，就目前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來看，相比于居民收入，當(dāng)前的居民住房?jī)r(jià)格明顯較高，而居民為了能夠買得起房，經(jīng)常會(huì)減少不必要的消費(fèi)需求。針對(duì)這種情況，相關(guān)政府部門必須要對(duì)財(cái)政稅收政策進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)格打擊“炒房”現(xiàn)象，同時(shí)還要住房買賣和建設(shè)過程中的不合理稅費(fèi)進(jìn)行消除，抑制房?jī)r(jià)過高，使其保持在穩(wěn)定合理的范圍之內(nèi)。另外，住房類型也應(yīng)適當(dāng)劃分，既要有針對(duì)中高收入水平居民的用房，同時(shí)也要有針對(duì)低收入水平者的經(jīng)濟(jì)適用房，必要情況下，還要增加保障性免費(fèi)住房，以滿足無收入者的住房需求。對(duì)于絕對(duì)貧困或暫時(shí)失業(yè)的居民，可為其提供保障性免費(fèi)住房。與此同時(shí)，政府部門還要借助調(diào)整房?jī)r(jià)的機(jī)遇，通過政府采購(gòu)的方式購(gòu)置居民住房，結(jié)合居民收入變化情況形成普通商品住房、經(jīng)濟(jì)適用房、廉租房以及免費(fèi)房，以更好地滿足不同群體的住房需求。

（三）激勵(lì)居民形成消費(fèi)欲望

首先，就是要鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品開發(fā)，并通過擔(dān)保、貸款、財(cái)政貼息等方式，調(diào)動(dòng)企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品的動(dòng)力和積極性。對(duì)于市場(chǎng)發(fā)展前景廣闊的節(jié)能減排產(chǎn)品、有助于帶動(dòng)居民消費(fèi)的商品，無論是在市場(chǎng)開拓還是在產(chǎn)品研發(fā)方面，都應(yīng)給予一定支持，從而更好地滿足居民消費(fèi)需求[6]。

其次，還要對(duì)當(dāng)前的營(yíng)業(yè)稅政策進(jìn)行完善和調(diào)整，通過稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)服務(wù)行業(yè)發(fā)展，特別是一些新興行業(yè)和現(xiàn)代化服務(wù)產(chǎn)業(yè)，對(duì)于拉動(dòng)居民消費(fèi)、拓展消費(fèi)領(lǐng)域等都具有重要作用，同時(shí)還要盡快將建筑業(yè)、物流業(yè)以及運(yùn)輸業(yè)納入增值稅政稅范疇。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文主要對(duì)國(guó)內(nèi)財(cái)政稅收政策發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，同時(shí)研究了國(guó)民經(jīng)濟(jì)需求與財(cái)政稅收政策之間的關(guān)系，最后提出調(diào)整財(cái)政稅收政策擴(kuò)大居民消費(fèi)需求的有效建議。總之，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求既有助于擴(kuò)大內(nèi)需，同時(shí)也有助于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，因此，政府部門必須要通過完善化、科學(xué)化的財(cái)政稅收政策，增強(qiáng)居民消費(fèi)能力和意愿，以促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展。