運用財政稅收政策擴大居民消費需求

林嫻萍

（廈門市思明區人民政府梧村街道辦事處，福建 廈門 361000）

擴大居民消費需求有助于國家經濟增長，因此，各地政府部門必須要結合當前實際情況，對財政稅收政策進行調整，從而進一步刺激國民經濟發展。但就目前實際發展現狀來看，國內現行的財政稅收政策不僅在一定程度上阻礙了國民經濟發展，同時也不能充分發揮其刺激居民消費的作用。從整體上來看，居民消費水平和消費需求整體偏低，因此，我國財政稅收部門在今后發展過程中，必須要結合我國當前國情，強化財政稅收政策調整，從而更好地擴大居民消費需求，促進國家經濟的健康發展。

一、國內財政稅收政策發展現狀

縱觀國內的財政稅收政策發展現狀，發現在刺激居民消費方面仍存在不足，發展空間巨大。從整體上來看，國內居民消費需求和水平尚處于初級水平，與很多西方發達國家存在差距。與此同時，還存在著消費不均勻以及貧富差距大等問題。政府財政稅收政策在調節居民消費方面的作用十分微弱，越來越多的居民都想將資金存入銀行而并非消費。究其根本，發現主要原因在于無法充分發揮出個人所得稅的應用效果，且居民收入分配調節與預期存在較大差距，費用扣除范圍不符合實際情況，在稅率政策上也存在很多弊端。由此可見，我國現行的財政稅收政策并不能充分發揮自身優勢，與預期目標相差甚遠，具體表現在不符合社會經濟發展需求、消費結構失衡、國民消費能力不足等各個方面，這些都嚴重制約了國民消費，并使其消費需求大幅度銳減。

現行的財政稅收政策之所以不能擴大居民消費需求，主要原因在于無法滿足大眾的實際需求，且財政稅收政策也缺乏合理性和科學性，可行性較低，加之相關財政人員專業素質較差，因而很難適應現代化經濟發展速度，更不善于抓住機遇謀改革。自改革開放以來，中國經濟發展十分迅速，現在經濟體系當中仍然存在很多舊體制遺留下來的問題，這種問題在財政稅收政策方面也有所體現。而這也是導致其不科學、不合理的主要原因。若相關財政部門和人員不能夠認清當前的國民發展形勢或對國民消費需求掌握不足，就很難實現政策變革，同時也會使新舊體制交替矛盾暴露在經濟發展當中，不利于國民經濟的健康穩定發展[1]。

二、國民消費需求與財政稅收政策的關系分析

在政府總收入當中，稅收通常占據較大比例，而國民消費能夠促進國民經濟的健康發展，在調節居民消費方面也發揮著無可替代的作用。這主要是因為政府部門的財政稅收政策將會直接影響居民的可支配收入，甚至還會影響其消費水平。受到財政稅收政策的影響，居民消費類型會逐漸減少，從而影響產品銷售持續性，不利于國家經濟的健康發展，若各政府部門對低稅率模式進行采用，那么通常能夠發揮出良好的促進消費效果，若對高稅率模式進行應用，又會抑制國民消費積極性。總之，政府的財政稅收政策變化，將直接影響居民的消費方向和習慣。通過合理的調整稅收政策，能夠在很大程度上刺激居民消費，例如，若居民選擇將資金存儲于銀行，那么政府就可通過降低銀行利率的方式，刺激居民的投資和消費行為。與此同時，發行國債也有助于拉動居民消費，從長遠角度上來看，都會對國民經濟發展產生積極影響。

除此之外，在國民經濟發展過程中，利率扮演著十分重要的角色。在當前的社會主義市場經濟背景下，在經濟不斷發展過程中，政府的宏觀調控依然具有導向作用，從表面上來看，雖然利率呈下降趨勢，但由于物價水平有所變化，因此利率降低實則也是財政擴張。在居民消費當中，財政支出也扮演著很重要的角色，從某種角度上來看，可相當于私人消費替代品，能夠大幅度提高居民的購買能力，并可替代部分公共支出，民間投資可與政府投資相互協調，緩解民間投資對政府財政擴張所產生的不利影響。

三、運用財政稅收政策擴大居民消費需求的有效建議

（一）調整稅收政策，提高居民消費能力

1．扶持中小企業發展

首先，就是要幫助中小型企業解決融資難問題，縱觀當前的中小型企業發展現狀，發現融資難是其繼續向前發展的主要阻礙因素。無論是受到當前國內外經濟形勢的沖擊，還是由于企業自身產品結構調整、技術改造、生產規模擴大等遇到的資金困難問題，凡是條件允許，都可以結合企業前3~5年的累計納稅，為其提供擔保，使企業獲得相應的貸款，這樣不僅能夠確保企業生產經營活動的順利開展，同時也能激勵中小型企業積極納稅。

其次，要促進中小型企業發展創新，對于正在不斷開發新產品、新技術、新工藝的中小型企業，可以其前三年所累積的納稅為基礎，將其作為政府扶持中小型企業的風險基金、創新基金以及財政補貼專用款項，通過這種方式，能夠為中小型企業發展創新提供動力和支持，同時也有助于降低企業的發展風險，提高其抵御風險的能力和經營能力，確保各項生產經營活動的順利開展[2]。

再次，減少個體工商戶貨物和勞務稅收稅負，使其經營性收入得到增加。首先就是要結合當前的居民個人消費水平和生產經營活動利潤率水平，對營業稅和增值稅的起征點進行調整。為了減輕個體工商戶的稅負，還要提升及稅后收入水平，將營業稅和增值稅起征點轉變為免征額，只對部分超出收入進行征稅。

最后，促進中小型企業社會化服務體系建設。為實現上述目標，對于一些為中小型企業提供信用服務、擔保服務、創業培訓服務、技術創新服務、管理咨詢服務以及市場開拓服務的機構，可通過減免稅負和增加財政投入的方式加以扶持，以加快中小型企業社會化服務體系建設，促進中小型企業的健康穩定發展。

2．增加社會公眾可支配收入

第一，就是要適度增加社會公眾的保障性收入，對于城鎮居民，可適當提高其最低生活保障標準，而對于低收入者，要適當提升其補助標準，提高其消費水平和消費能力。同時還要對農村居民的最低生活保障制度進行完善，將農村地區年收入低于特定范圍的居民或絕對貧困人群納入保障范疇，并要結合實際情況對保障標準加以提升，使其覆蓋面得到拓展，盡可能實現全民覆蓋，社會保險的給付標準也應適當提升，以更好地滿足居民基本消費需求[3]。

第二，適度增加農村居民的經營性收入以及城鎮居民的工資性收入。為實現上述目標，各地方政府必須要建立起完善可行的薪資調節機制和最低工資標準，并要對該標準加以提高，結合當地的實際物價水平適度調整，使勞動者的基本工資都能夠得到穩步提升。同時還要對薪金所得稅率結構進行調整，特別是對中低等收入者，更要降低其稅負，提高可支配收入。對于高收入者，也要增加其稅后的可支配收入，以促進居民消費。另外，對于農村居民，還要增加其經營性收入，近年，來國家一直都在大力扶持農村基礎設施建設工程，而為了能夠增加農村居民的經營性收入，還需要通過相應的稅收優惠政策和財政補貼政策，促進農業生產與企業經營的相對接，利用限行的土地政策，為農業發展吸引更多的個人投資和企業投資，加快農村產業鏈建設，促進農業現代化發展，最終達到增加農民經濟收入的目標。與此同時，致力于三農問題的解決，也要進一步增加補貼和投入，強化商業保險和財政補貼的有效融合，擴充農業直補范圍，對當前補貼的方法、方式等進行改善，使農村居民也能夠擁有穩定增長的收入。

第三，增加社會公眾財產性收入，對出租房稅收政策進行調整，有助于增加社會公眾的財產性收入，與此同時，各地政府部門還要通過財政稅收政策引導廣大社會公眾進行個人住房投資，完善房屋出售和出租機制，并要對當前的“炒房”行為進行限制[4]。

（二）增強居民消費意愿

首先，就是要適度增加財政補貼，以提升社會福利水平，財政補貼一直以來都被作為經濟發展調節的重要工具，這是由市場和政府的關系所決定，同時也符合政府調節經濟運行機制。就目前實際發展現狀來看，無論從實現角度出發，還是從理論角度出發，都應對上述觀念進行改變，財政補貼不能僅作為經濟發展調節的工具，同時還要用來保障民生，以提升社會福利水平。因此，在今后的財政支出當中還要適當增加一些項目，如保障城鄉居民基本福利，特別是在民生開支方面，更要給予相應的補貼，具體如基礎性教育、衛生保健、季節性供暖、公共交通等等，在減少居民個人及家庭保障民生開支的基礎上，提高社會福利待遇水平。

其次，還要減少居民的剛性支出，特別是對于中低水平收入者而言，其在未來發展過程中，必然會面臨很多確定性以及不確定性支出，而這些都會弱化其消費意愿。比較常見的確定性支出如教育支出，面對逐年增加的教育支出，很多家長都不得不節衣縮食。針對這種情況，國家必須要對不同教育階段的不合理收費進行整頓，以減少居民的教育支出，對于公立大學也要適度降低學費，增加財政投入，并采取相關激勵措施，引導企業及個人對高校進行投資和捐贈。與此同時，居民未來還需要面臨很多不確定性支出，具體如失業、意外傷害、疾病、養老等等，而這些也是弱化其消費意愿的重要因素之一。針對這種情況，相關政府部門必須要增加社會保險投入，提升居民保障類以及不確定支出的給付標準，減少居民未來不確定性支出資金積累，從而增強其當前的消費意愿[5]。

最后，還要加大居民住房安居工程建設力度，就目前實際發展現狀來看，相比于居民收入，當前的居民住房價格明顯較高，而居民為了能夠買得起房，經常會減少不必要的消費需求。針對這種情況，相關政府部門必須要對財政稅收政策進行調整，嚴格打擊“炒房”現象，同時還要住房買賣和建設過程中的不合理稅費進行消除，抑制房價過高，使其保持在穩定合理的范圍之內。另外，住房類型也應適當劃分，既要有針對中高收入水平居民的用房，同時也要有針對低收入水平者的經濟適用房，必要情況下，還要增加保障性免費住房，以滿足無收入者的住房需求。對于絕對貧困或暫時失業的居民，可為其提供保障性免費住房。與此同時，政府部門還要借助調整房價的機遇，通過政府采購的方式購置居民住房，結合居民收入變化情況形成普通商品住房、經濟適用房、廉租房以及免費房，以更好地滿足不同群體的住房需求。

（三）激勵居民形成消費欲望

首先，就是要鼓勵和引導企業進行產品開發，并通過擔保、貸款、財政貼息等方式，調動企業開發新產品的動力和積極性。對于市場發展前景廣闊的節能減排產品、有助于帶動居民消費的商品，無論是在市場開拓還是在產品研發方面，都應給予一定支持，從而更好地滿足居民消費需求[6]。

其次，還要對當前的營業稅政策進行完善和調整，通過稅收優惠政策促進服務行業發展，特別是一些新興行業和現代化服務產業，對于拉動居民消費、拓展消費領域等都具有重要作用，同時還要盡快將建筑業、物流業以及運輸業納入增值稅政稅范疇。

四、結束語

綜上所述，本文主要對國內財政稅收政策發展現狀進行簡要分析，同時研究了國民經濟需求與財政稅收政策之間的關系，最后提出調整財政稅收政策擴大居民消費需求的有效建議。總之，擴大居民消費需求既有助于擴大內需，同時也有助于經濟增長，因此，政府部門必須要通過完善化、科學化的財政稅收政策，增強居民消費能力和意愿，以促進國民經濟的健康穩定發展。