淺談數字化模式下財稅體制的發展路徑

張煉

（廣東省揭陽市揭西縣審計局，廣東 揭陽 515400）

我國現階段財稅體制改革中的“四梁八柱”已構建完成，而根據現代財政制度框架，完善預算制度、調整稅制結構、優化政府間的事權與財權劃分并始終致力于加強政府的債務建設管理等，是我國“十四五”時期深化財稅體制改革的重要內容。受全球大環境變化的影響，使得近年來的財稅政策宣導與落實以減稅降費為主線，而這樣積極的財稅政策，雖通過為社會千行百業經濟主體減輕稅負來實現經濟增長與穩步提升，但也同時加劇了各級財政部門的財政收支矛盾等現實問題，由此可見，財稅體制改革的發展路徑引發眾人深思。

一、現代財稅體制建設要求

傳統財稅體制中，中央與地方間的收入劃分著重共享比例，而這樣的安排雖能緩解短期地方財力缺口，降低改革難度，但對于中長期目標的有序落實而言，很難根本發揮稅收制度的調節作用與持續影響力。另外，傳統財稅體制改革對存量財富的再分配效用不足；資源配置中的政策導向效果不好且稅制改革明顯受到固有既定利益群體的廣泛影響；加之預算制改革對存量利益部分的觸及力不足，預算赤字的周期性再平衡較難實現，政府債務規模和償還能力變弱；支出責任與政府財權財力的關系梳理未能完善等等，這些都是導致傳統財政關系與現代化建設目標之間確有差距的底層原因。

“十四五”時期，財稅體制改革應著力從資源配置的逐步規范、制度體系的精進完善、現代治理能力的細化提升、體制機制的優化調整與長短期發展的互動協調等方面入手，共同打造出與經濟、政治等維度全面協同發展的一個財稅體制架構。在科學有序規范資源配置方面，應以現代產權制度為抓手，不在競爭性領域針對具體企業提供不合理補貼，不應扭曲市場機制或給其帶來不合理引導，故僅從提標準、規范、模式和方法等視角出發，不干預市場結果是現代財稅體制改革的本質要求。另外，合理運用這只“看得見的手”，補短板、控規模，尤其是在推動政府專項債規模上要由增轉減，并明確確立市場維度的檢驗標準與追責方法，才能實現政府專項債務管理的制定初衷。

除此之外，隨著宏觀形勢的逐步好轉與國內經濟高質量發展目標的切實推進，政府預算工作應更為關注跨年度的綜合平衡問題，特別是要做好政府赤字管理并推動赤字率的有序下行。同時，房地產稅改革也可以作為持續改進的關鍵方式，借此推進并完善我國財產稅制，科學調節中央與地方的收入分配與財產分布，從而優化資源配置，鼓勵產出增長。除此之外，保險體系的稅費征納已劃歸為稅務部門，所以繼續推動養老保險體系改革，健全保險與福利機制，以緩解至養老保險企業統籌繳費標準調至16%以來，地方對其持續性保障的難度增大和大量的人口流入與流出給各地的穩定帶來苦樂不均的影響。因此，最大限度用好用足財政存量資金，避免資金結構、項目和部門的固化管理，才能助力財政政策的“提質”“增效”目標落地。

二、數字化模式下財稅體制的發展應用思路

財政保證國家機關政治職能的正常運轉外，還能起到宏觀經濟調控作用，所以財政數據在總體上將反映出政府部門全方位活動的狀況。致力于與之對應的財稅體制改革，是助力政府機關良性運作的關鍵舉措，故在實際工作開展中，要切實做好體制發展的構建思路梳理：

（一）再造協同共享預算支撐

數字化模式下，運用大數據、云計算思維，再造現代財政體系預算管理中的協同共享信息資源與業務流程是打破傳統模式各部門、各層級財政業務不能互通、業務數據無法共享等客觀現象的關鍵途徑，因此，圍繞財稅體制的發展戰略指引，基于財政云平臺系統穩步構建的總體方針，結合現代財政體系的大數據技術，構建協同發展、信息交互的資源共享平臺是財政業務、預算管控、政府決策等資源信息整合和互通共享的重要舉措。具體而言，一個信息交互共享平臺，應從上下級財政部門及部門內的各業務處室、財政收入與征繳對象、財政支出與預算管理單位等多維度開展業務流程與細則梳理，并始終致力于打造和夯實系統平臺的互聯互通，方能真正實現財政預算編制、執行、監督、管理與評價和決算等全流程業務的優化再造和財政業務、資金、數據流的三流合一，以大力支撐政府部門財政管理和業務決策的優化升級。

（二）探索現代模式業務流程

探索大數據技術在財政工作中發揮的實際應用，首先應以實際業務工作為根本導向，從中期規劃、收支預算、資金效益等多視域出發，充分融合云平臺上的數據資源與信息架構，構建助力政府部門智慧型決策的信息集聚庫。同時逐步實現財政云平臺的多元化發展，更為關注個人、企業、項目和行業動態等信息研究與分析工作，這樣一來，既可實現財政收入趨勢、支出等動向的綜合查詢與分析，輔助領導決策，實現財政精準管理；又可以進一步結合行業結構和市場數據，科學引導社會總體資源的優化配置，提高投入產出效益。此外，現代化財政平臺大數據分析系統，擁有數據挖掘分析、財政收支監管等拓展職能，進一步為實現財政內部管理和政府有力決策提供科學有效的平臺支撐。

（三）打造財政大數據云平臺

在數字化模式下，無論是實現信息共享還是現代化業務流程，都要有一個優化的前提，就是要構建出既能跨部門，又能跨層級的數據交互共享平臺。追溯到財政大數據平臺建設的底層思維，應著重研究平臺的信息化標準與安全體系架構問題，進一步融合各級財政、稅務、工商等部門數據，實現相關信息的深度共享，才能發揮平臺的最大效力。同時，在財政大數據云平臺基本建成后，最大限度發揮平臺基礎作用，對各部門和各級數據進行分區存放并借助長效融合機制，構建大數據資源體系，才能更有利于實現以財政數據為核心的不同部門與層級間的數據采集、挖掘、分析等功能，助力財政數據信息系統的實時查詢、分布計算和社會層面的信息共享。

（四）利用成果拓寬公共服務

財政大數據云平臺是加速優化財政體系與社會公眾信息互通的主要通道。在該平臺上，運用大數據應用成果可更為積極有效并充分全面地向社會呈現詳盡的服務與工作效率。同時，隨著近年來國家推行“放管服”政府服務模式并本著簡政提質的服務理念，所以加速公共服務智能升級勢在必行。而積極探索并深入研究面向社會公眾的服務平臺，能有效促進有關部門的職能轉變。如基于企業信用信息、納稅信息、行業信息等的系統建設，能幫助被調企業征信系統的逐步完善；而結合各行業結構的信息數據，分析其經濟景氣指數，亦是合理規范引導社會資本投出方向與公眾服務的供給側改革的關鍵指引。

三、數字化模式下財稅體制改革發展的關鍵著力點分析

（一）切實落實數字化工作部署

全國范圍內的數字化財稅體制改革由財政部主責部署，并在其頂層設計的基調下，由各級省市縣級財政部門具體認真學習、著手落實。以財政信息系統整合為抓手，突出重點領域，推進改革任務，并始終強化監督檢查管理，方能實現信息系統的統一互聯互通、財政云預算管理與執行及績效考核的一體化操作，政府采購、專項資金等內控管理的信息化水平提升等，從而確財稅體制改革上下推進與理財能力和財政保障的全面升級。同時嚴格遵照國家電子內、外網建設要求，在財政專網已納入外網的基礎上，逐步開展財政涉密內網數字化建設工作，以內外網并行運作，高度保障財政大數據平臺的落地實施與安全平穩運行。

（二）全力支撐財稅體制的改革

現階段，在財稅體制改革發展路徑下，深化和保障財政信息建設是當前及今后的工作重心和支撐著力點。所以，在認真學習和深入研究改革方案基礎上，根據方案重新梳理并統籌規劃財政總體業務，方能實現與信息技術發展的同頻共振。同時以此為基，運用先進理念和技術方法，設計并建立與之相適的財政信息化架構；在構架模型下，進一步健全和完善業務標準，優化信息共享，健全技術規范，加大執行力度并嚴格遵照現有業務系統的生命周期，實現信息技術與信息系統的升級改造與整合統一，進而加強信息資源的高效利用和按需求、分主題的數據挖掘與分析，最終從財政收支、民生支出、基礎建設、監督管控等方面全面發力，為國家領導層的宏觀調控、預算管理及政策制定等提供科學性的信息依據。

（三）推進全國財政信息化建設

數字化模式下，利用大數據開展財政工作是現代政府管理智能化管控的重要基礎，也是實現財政科學、信息與現代化管理的根本根基，更是國家財稅體制繼續深化改革的有力保障。特別是近年來，國家對信息化建設的大力支撐與客觀要求逐步提高所致，財政工作繼續沿用傳統方式將無法充分發揮國家建設的職能支持。因此，構建財政云端平臺是提升財政管理的精準、實時與全周期管控的有效途徑。特別是在原有財政部內生數據的基礎上，融入工商、稅務等部門信息是現階段構建融合系統，突破現有體系內各主體信息共享障礙和構建財政工作智能與現代化升級的重要基礎和決斷依據，同時也是“金稅工程”進一步有益探索、增強財政工作透明度與加強依法理財和廉政建設的關鍵指引，借此著力改善財政信息化建設統籌發展的不平衡問題。

四、結束語

財政工作是實現國家長治久安的關鍵保障。隨著我國現有矛盾的逐步變化，必然要求財政工作重心及時調整。同時在十九大工作報告中明確指出，加快財稅體制現代建設，努力遵循權責清晰、財力協調和區域均衡的重要指導方針，建立規范透明、科學標準并且約束有力的預算管理制和緊扣社會主要矛盾，深化稅收體制改革等關鍵舉措，均是助力國內財政治理能力綜合提升的多元路徑。