財務共享體系下如何優化會計服務支撐通道

陳紅梅

（中國電信股份有限公司 成都分公司，四川 成都 610051）

中國電信集團四川公司于2008年實行財務共享體系，財務會計范圍內的所有賬務處理（憑證、賬簿）、報表編制都集中在省公司共享服務中心。財務共享體系的實行促進了財務管理的變革，省公司可以統一大數據分析、集中審核的流程規則，也可以規避財務風險和審計風險。由于財務系統的復雜性、規則的專業性及人員的頻繁變動性，在財務共享體系實行后，僅僅一個流程的發起事項就給四川分公司帶來了前所未有的挑戰。面對此種挑戰，成都分公司立馬采取措施，依托大數據、人工智能等先進的現代科學技術，實現了財務共享體系的平穩過度。本文主要以這些具體措施為研究對象進行分析闡述。

一、“面向市場、面向客戶”持續開展事前支撐，打通財務處理通道

第一，針對新興業務、流程復雜等問題，由財務部牽頭、業務部門配合共同對流程進行穿行測試，流程通過后由財務部編寫流程處理操作規范，幫助業務部門打通流程、快速推廣應用。

第二，負責財務稽核（財務稽查、財務復核）的員工以線上會議的方式，按月（月末報賬高峰期后）組織對各單位報賬人員的培訓，重點針對最新政策/熱點問題/上月退補單（補單：附件不齊；退單：流程或者附件出現問題）高發情況等內容進行講解及現場答疑。培訓內容涵蓋涉及系統規則、財務規則以及高風險的流程，包括成本類物資采購的報賬規范、小額訂單采購、遷改賠補財務沖銷流程、新租賃準則報賬流程、合同解析規則、電子發票報賬指引、合同轉移支付、培訓費/黨費/工會經費報賬規則、鐵塔租賃報賬流程、外部發票取得要求。

二、按不同場景分類管理不同報賬單位，按類型分類受理報賬流程，提升流程處理效率

第一，資金處理中心（財務部二級部門）：負責全公司的合同履約、業務酬金、裝維酬金等集約化對外支付業務流程的發起，通過明確職責、優化流程、統一標準、控制風險，確保流程速度和服務效率的雙提升，保障資金支付的準確性和及時性。

第二，除資金處理中心的市公司其他業務部門：由本部門綜合支撐人員在規定的時限內，發起本部門的辦公費、差旅費、保證金支付等報賬流程，并負責對附件進行初審，保障真實性。

第三，區縣分公司：由本公司財務支撐人員在規定的時限內，發起本單位的辦公費、差旅費、保證金支付、房租、物管等報賬流程，并負責對附件進行初審，保障真實性。具體分類管理有：一是標桿單位流程免檢，并負責在“會計服務支撐”交流群中對日常性和流程性問題進行答疑；優秀單位參與系統升級、新業務的流程測試，并梳理和發布操作指南；一對一結對幫扶新劃的分公司，幫助提高工作效率。二是優秀單位持續提升，鼓勵參與流程和業務學習，降低退單率，提高一次性通過率。三是新進單位賦能幫扶（指財務支撐人員為新人或者新成立、新合并進入的單位），通過現場+點對點的多輪培訓，考試通關，通報考試和獨立工作結果，使其快速熟悉掌握報賬技能。

第四，全面梳理不同報賬類型的經濟業務特點。按照“統籌規劃，抓大放小”的思路執行分時段發起報賬流程的策略，各環節部門各司其職，提升省市流程處理速度和資金運營效率，避免高峰期資金流程量過大導致的流程呆滯，有效防范風險。首先是合同類資金支付流程。由于掛賬部門和報賬流程發起部門不同，合同類流程采用先掛帳、次月支付的方式。掛賬后資金中心按照掛賬賬齡，結合當月資金預算額度通知合同對方提交發票、結算單等資料，次月9日前發起合同類支付流程。其次是非合同類資金支付流程（已掛賬的資金支付流程、除酬金/水電費外的日常成本及各類資金支付、酬金與分成支付流程、水電費類業務、掛賬類流程），每月10—23日發起。最后是人工成本流程、水電費流程、其他緊急支付流程，掛賬類流程，每月24—29日發起。

三、對外支付業務由資金中心一點受理、支撐，按照標準集約化支撐外部合作伙伴、減少內部報賬單位流程發起量

第一，集中支付范圍。全公司的合同履約、業務酬金、裝維酬金等集約化對外支付業務流程的發起，月均流程發起量占全公司總體的70%。

第二，集中支付職責。一是對內，各郊縣分公司不再對各代理商開票數據進行提數、分揀和下發，調整為由資金處理中心歸口管理下發；部門及分公司不再負責履約、酬金等業務的支付操作；相應預算的完成數及剩余額度由預算系統展示變為按月向分公司進行通報。二是對外，資金中心下發的集中開票數據中不再區分郊縣等地理區域，代理商直接按匯總數據開票；代理商僅按分成、酬金及獎金3種業務類型開票，代理商交票類型減少；代理商不再分散到各區縣開票，資料遞交、支付處理和到賬查詢均由資金處理中心一點對接，優化服務感受。

第三，集中支付流程。一是履約付款，流程為：業務部門向財務部報送資金預算—供應商在時限內提交票據等支付資料—資金處理中心審核資金預算和支付資料—資金處理中心發起支付流程。二是業務酬金及合作分成，流程為：業管系統按照業務數據按月封賬出數—資金處理中心審核出賬數據、財務部調整月初下達的資金預算、資金中心通知代理商開票—供應商在時限內提交票據—財務部根據資金中心報送的開票數據再次調整資金預算—資金處理中心審核票據、發起支付流程。三是裝維酬金，流程為：裝維系統按月出數—資金處理中心通知代理商開票數據—供應商在時限內提交票據等支付資料—資金處理中心審核支付資料、發起支付流程。

第四，內部計酬模式。內部實施按量計酬，支付人員績效水平與當月支付流量、差錯率掛鉤。

四、持續開展對不同報賬單位的財務專業評價和通報，查漏補缺和提升能力

第一，對區縣分公司。一是要定期下發工作通報，對指標變動、主要問題、工作落地執行等情況進行考核評價；二是制定評價體系，進行定期評價，指標包含“流程發起及時性” “經濟業務真實合規性” “一次報賬成功率”“財務日常工作配合”“小金庫/財務檢查等紅線管控類”等；三是對資金預算使用情況進行通報，聚焦問題，促進資金使用、增強流程發起的準確性和及時性。

第二，對業務部門（含資金處理中心）。一是積極推進會計質量整改，以問題導向聚焦責任部門，落實整改時限和要求；二是針對省公司財務共享中心下發的退單數據，按業務類型逐月開展分析并公布退單高發頻發的原因，與業務部門共商解決方案，降低退單率；三是對資金預算使用情況按月進行通報，聚焦問題，增強資金使用和流程發起的準確性、及時性。

五、重點關注新興和高風險業務，主動自查、自行整改、防控風險

第一，常態化檢查。在日常審核中重點關注“四風八規”、酬金、渠道補貼、新興業務及其他存在風險的業務流程，進行重點稽核和交叉檢查。

第二，非掃描票據抽查。每月對非掃描票據進行抽查，對不合規票據進行退回和更換。

第三，專項檢查。一是對三公經費、八項規定、“小金庫”隱患項目以及渠道補貼/裝維酬金/資本性支出調賬等13項重點業務流程進行“回頭看”抽查；二是對國內差旅費、會議費、業務招待、客戶關懷回饋等業務流程進行“回頭看”抽查。對檢查中發現的問題，要求相應單位進行整改，防控風險。

六、充分發揮互聯網優勢，利用財務平臺做好政策、流程備查，與報賬單位進行線上交流互動

在OA辦公網上增加“成電財務政策支撐平臺”，發布最新的國家財稅政策、政策解讀、近期涉及財務的各類文件及業務通知，具體包括“政策文件”“報賬模板”“流程指引”“每日報賬知識晨讀”“支撐問答（交流互動平臺）”等。

通過以上平臺，做到報賬標準統一、模板統一、實時支撐、交流互動，更好地支撐公司各單位做好財務工作。

七、結語

本文以財務共享機制為研究對象，結合電信企業的財務共享實施經驗及實施過程中的問題，從六大途徑提出了打造規范、高效、通暢的會計服務支撐通道的對策和措施，主要目的在于幫助已經實施財務共享服務的企業有效提高共享機制的會計服務質量。