如何加強企業財務內控工作研析討論

馬靜

（兗州煤業股份有限公司，山東 濟寧 273500）

隨著經濟的快速發展，企業在經營發展過程中必須對內部的經營管理進行合理化改革，使自身適應內外部發展環境，鞏固行業地位，實現長期可持續發展。財務管理是企業管理中的一項重要工作，在財務管理的過程中，需要重視財務內控，有效實施財務內控管理，促進財務管理工作的高效有序進行，進一步提高企業的管理水平。

一、財務內控概述

（一）財務內控的概念

財務內控是企業財務管理系統中的一個重要環節，財務內控體系是企業財務管理系統的一部分，它與財務分析、財務預測、財務決策一起構成了企業完整的財務管理系統［1］。財務內控具有彈性和可控性的特點，是企業進行自我管理和約束的有效機制，能為企業的財務活動、財產物資、信息披露、資源配置等提供保障，加強企業的財務內控，能最大限度地保證企業會計工作的規范性，實現財務流程的一體化，將企業的經營風險降至最低，確保企業利潤的最大化。

（二）財務內控的特點

企業的財務內控主要包括內部環境控制、風險控制、活動控制、信息溝通、內部監督5個基本內容，具有一定的彈性和可控性。

內部環境控制對企業財務內控的實施具有舉足輕重的作用，它與企業管理結構、人員的風險意識等因素緊密相關；內部風險控制能夠為企業的財務內控作出方向性指導，內部風險控制與外部風險控制共同配合，能更好地對企業重大投資過程中可能出現的風險進行評估；活動控制與企業資產分配、績效考評等財務管理行為有關，是企業進行財務內控管理的一種實際有效的工作方式；信息溝通是通過信息的收集、整理、傳遞等，幫助企業內部各部門進行有效的信息溝通，提升財務信息的真實性和準確性；內部監督貫穿企業財務活動的全過程，能及時發現并彌補漏洞，實現對風險的快速反應［2］。

二、企業財務內控管理的必要性

在企業生產管理過程中，如果財務活動出現問題，會嚴重影響企業的財務安全。建立財務內控管理機制，合理優化企業內部的財務結構，能夠確保企業內部各項財務活動順利、高效地開展，使企業朝既定的戰略發展目標前進。企業財務管理活動中的內控管理主要是通過合理的方法優化財務管理活動，幫助企業規避經營風險，有效配置資源；構建科學的財務內部管理體系，可以優化企業的內部管理活動，保證企業的每項財務活動順利開展；對企業資源進行合理調配，能使財務人員明確自身職責，更加積極地投入財務管理活動，有效連接各部門的工作，實現部門之間的良好合作，營造良好的工作氛圍，使財務管理工作更加科學、嚴密地開展；財務內控管理能在一定程度上幫助企業規避財務風險，完善財務信息，使企業內部環境變得更加透明，提升企業內部的公正性。

三、企業財務內控工作存在的問題

（一）財務內控制度缺失，環境不佳

企業的財務內控管理內容多、涉及面廣，亟須建立一套完善的制度［3］。從目前情況來看，部分企業并沒有形成完善的財務內控制度，管理低效導致財務管理混亂，企業內沒有形成良好的財務管控環境。此外，企業的財務內控也缺乏監督，一些財務內控管理工作流于形式，導致財務內控的作用逐漸弱化，難以發揮出來。其他部門與財務內控管理部門的配合度不高，影響了財務內控管理工作的開展，給企業的經營管理帶來了不利影響。

（二）風險控制管理意識薄弱

風險控制是企業財務內控管理的重要內容，也是企業財務管理工作中容易被忽視的問題。在實際工作中，企業如果對風險缺乏有效的防范，在開展經濟活動時未能對風險進行事先評估，那么一旦風險發生，就很難采取有效的應對措施，從而影響企業的經濟發展，嚴重時甚至會導致企業面臨破產的局面。

（三）缺乏對財務內控管理的監管

目前，大部分企業的財務內控監管機制與企業發展的匹配程度較低，存在一定的差異。企業對財務內控監管人員的管理力度不夠，財務內控管理工作實施難度大，經營發展水平提升速度緩慢，風險發生的概率有一定提升。另外，財務內控監管工作人員的素質參差不齊，工作責任心不強，專業能力有限，在一定程度上影響了財務內控監管工作的實施。

四、加強企業財務內控工作的有效對策

（一）重視內控工作，創造良好的財務管理環境

企業的財務內控由企業管理者實施并監督，管理者對企業財務內控的實施結果負主要責任。因此，需要引導企業管理者重視財務內控管理，從而潛移默化地影響企業全體員工，凝聚人心，讓企業上下形成一致的價值取向。在這樣的環境下，員工的工作自覺性會不斷提高，企業財務內控的風氣會逐漸向好，最終助推企業財務管理工作順利開展。

（二）厘清權責、分清獎懲，完善財務內控制度

財務內控工作的落實需要制度的保障。企業首先要厘清員工職責，確定工作流程和每個員工的職責范圍。財務內控的工作量大、責任重，企業的高層管理人員和財務工作人員必須保證分工明確，不能出現推諉扯皮、權力重復、管理失控的情況［4］。另外，要分清獎勵和懲罰，嚴格落實獎懲制度。對造成企業資產流失、財務漏洞和工作懈怠的員工予以懲罰。對在財務內控工作中作出積極貢獻的員工給予一定的獎勵，把財務人員的工作與業績考核聯系起來，通過形式多樣的方式增強管理效果，鼓勵員工為企業財務內控發揮聰明才智，為提高企業的效益而積極工作。

（三）加強內部監管，督促內部審計落實

企業要加強內部監管，建立完善的審計制度，對財務管理工作進行監督，形成良性的監管機制，有效避免以權謀私現象的發生，保護企業資產安全。通過制度的建立確保數據的真實性、有效性，通過多種檢查方式確保企業的財務活動合法合規。對一些不合規的財務行為和財務活動，以及可能存在較大風險的經營活動，要及時上報，督促限時整改。確保審計部門的特殊性和權威性，制定科學合理的制度，減少人為因素的影響，達到財務工作權責統一的目的。

（四）實行企業全面預算管控

企業的財務內控工作主要采取的內控方式是全面預算控制［5］。可以利用信息化的手段，確定企業公務活動中的預算費用區間，將企業的接待費用和員工的績效考核掛鉤，對減少不必要花銷的員工進行獎勵，對超出預算的事項，通過限制花費額度、給出文字說明和消費明細等手段，確保企業資產不浪費、不流失。要不斷提升企業的預算管理工作水平，加大對各個工作環節的監管力度，對采購活動進行全程監管。采購物品的部門須事先申請采購事項，通過審核后再進行采購，對用途不合理的物資嚴格審核。涉及數量多、金額大的物資采購時，要采取招投標的方式，讓企業參與議價，最終選擇質優價廉的商家。日常工作中，應該對采購物資的使用情況進行核查，防止企業物資的濫用和浪費。

（五）加強企業的風險評估

企業財務內控工作的主要任務是確保企業在生產經營活動中不會產生巨大的風險和經濟損失。因此，財務部門要深入調查研究，根據企業項目投資的規模和生產經營的周期特點，建立健全風險預警機制。此外，企業在日常的經營管理中，要定期對收賬款周轉等反映企業發展能力的指標進行分析、檢測，合理確定風險等級。財務管理人員要及時上報企業財務現狀，讓企業管理層掌握真實的企業經營狀況，在制定決策時有所參考。企業的財務部門需要在分析企業經營情況的基礎上，做好風險防控，確保企業穩步發展。

五、結語

在企業的管理工作中，財務內控管理關乎企業的生存發展。企業要實現健康可持續的發展，必須充分重視財務內控管理工作，創造良好的內控環境；厘清權責、分清獎懲，完善財務內控制度；加強內部監管，督促內部審計落實；實行企業全面預算管控；加強企業的風險評估；加強對財務人員隊伍的建設，為開展財務內控工作奠定堅實的基礎。以上方法能幫助企業提高財務內控工作水平，規避風險，科學運轉，實現效益最大化。