如何優化企業會計財務管理中的內部控制工作

馬錦麗

（烏魯木齊厚德鑫隆商貿有限公司，新疆 烏魯木齊 830000）

一、企業會計財務管理中內部控制存在的問題

（一）內部控制體系不夠完善

為了讓企業的會計財務管理水平得到提升，相關部門出臺了很多利好政策，并搭建了很好的市場平臺，創造了和諧的發展環境，給企業財務工作指明方向。但有部分企業對會計財務管理內部控制工作不重視，在日常經營中，主要抓生產，重經濟效益，財務管理水平較低，不能緊跟社會經濟發展步伐，導致一些工作環節脫離正常軌道，政府部門的有關政策和方針得不到有效落實。

（二）內部控制制度不夠嚴謹

很多企業管理層級的領導人員缺少加強財務管理內部控制的意識，對內部控制體系的構建與完善也缺少研究，導致內部控制的方案和規劃與企業實際的發展情況不相符，企業各部門在日常工作中不斷出現矛盾，且這些矛盾得不到及時解決和協調。部分企業在開展財務管理內部控制工作時，沒有保持嚴謹的態度，很多活動及會議安排流于形式，使企業很多內在矛盾得不到處理，從而慢慢激化，最后導致企業在發展過程中出現巨大的缺陷和漏洞。

（三）內部控制部門地位較低

很多企業缺少專門的內部控制部門，即使有相關部門也形同虛設，內部控制部門無法真正行使權利。部門領導覺得內部控制部門可有可無，部門工作人員不明確自身的工作職能及責任，各項工作的開展得不到其他部門的配合，從而導致內部控制整體工作效率和質量得不到提升，內部控制部門失去了實質性作用和意義。內部控制部門制度不完善、執行力較低是內部控制工作不能順利有效開展的重要原因。

（四）財務人員綜合素質不高

部分財務人員的綜合素質不能很好地滿足企業發展的需求，給內部控制工作的順利開展帶來了一定的負面影響。財務人員是企業的基礎力量，許多企業在發展過程中將大部分精力都放在追求利益上，忽視了財務管理工作的改革和創新，且對財務人員缺少必要的專業培訓。此外，部分財務工作人員的惰性較強，在沒有約束的情況下，對工作缺乏熱情，缺少負責的態度，對工作中出現的問題滿不在意，導致工作中經常出現失誤和疏忽，工作效率和質量很難滿足企業整體的發展需求。

二、提升會計財務管理中內部控制工作水平的有效對策

（一）提高對內部控制的重視度

為了提升財務管理工作的整體效率，企業的管理層及其他部門的工作人員應該提高對內部控制工作的重視度，深入了解會計財務管理工作與企業經濟發展之間的密切聯系。部門領導在做好引領工作的同時，需要在企業內部做好宣傳，增強員工的內部控制意識，為內部控制工作的開展奠定基礎，使財務部門各項經濟業務的開展可以得到其他部門的配合及協助，使相關工作進展更加順利。如企業可以定期組織相關會議，在會議上將內部控制的基礎知識及作用意義傳達給工作人員，加深他們對內部控制工作的理解，讓各部門員工在日常工作中積累經驗，從而提高團隊的工作質量及效率。

（二）建立完善的財務管理制度

財務部門是企業組織結構中的核心部分，企業應該建立并完善對應的財務管理制度，通過完善的制度讓企業適應社會現代化發展趨勢。首先，企業要建立投資管理部門，并明確其獨立性，聘請專業能力強的人員進行市場調查，及時捕捉和獲取敏感信息，并分析市場的主要需求，結合企業的實際經營情況，從專業化角度為企業的決策提供有效的意見和建議；其次，企業應該加大監察工作的力度，定期檢查財務工作，當資金管理出現漏洞時要及時查找原因，并做好修補工作，同時追根溯源，對導致問題出現的員工加大懲罰力度，充分落實有關政策及規定；最后，企業的會計財務管理部門要明確部門定位，配置好企業的資產及重要資源，最大限度地滿足每個部門的需求，同時避免出現資源浪費的現象，從客觀角度做好分配工作，保證公平合理。高效的管理工作可以使各項工作的質量得到提升，從而增強企業的實力。

（三）提升內部控制風險的管理水平

企業要想全面把控市場，就要做好風險識別和預測工作，從而掌握市場經濟動態。風險預測能力的高低決定企業發展的穩定與否，不同企業抵御風險的能力存在差異，當面臨相同風險時，企業的風險處理能力大小對經濟損失的大小有直接影響。做好風險預測工作具有重要意義，良好的內部控制可以幫助企業預防風險的能力，并對員工的行為進行約束，增強他們的風險意識，從而使風險防范在企業內部更具全面性。員工抵御風險的能力得到提高，那么企業承受風險的實力也會得到提升，從而避免出現更多的經濟損失，保證企業的平穩發展。面對動蕩的市場發展形勢時，企業可以更加從容地處理相關問題，減少一些不必要的工作過程，擁有更強的核心力量。除此之外，企業要通過加強內部控制對財務工作人員進行有效監督，避免部分別有用心的工作人員徇私舞弊，引發潛在的財務風險，使企業遭受資金損失。

（四）合理調整財務管理資金結構

在企業的經營管理過程中，資金具有流動性的特點，因此，企業在制定長遠目標時，應該考慮資金流動這一影響因素，結合實際經營情況對發展目標進行適當調整，優化會計財務管理的資金結構，對企業的未來發展及目標制定有積極影響。財務管理工作人員要全面把握企業整體的資金運行情況，并采取有效措施進行科學調整。企業的資金基本上可以分為兩大類，一類是維持正常運營的資金，另一類是通過租賃或變賣方式獲得的財務管理股份，主要用于償還銀行貸款，或者吸引外部機構進行投資，從而使資金的周轉過程更加順利。企業在調整資金時，要結合企業投資、籌資及生產等方面的實際情況，讓資金結構更加合理，使會計財務管理工作更加高效地開展。

（五）提高會計財務管理人員的綜合素質

人才是企業發展的基礎支撐力量，財務工作人員的綜合素質對財務管理內部控制工作的質量和效率有直接影響，提升財務管理人員的專業技能和素質對企業各項工作的順利開展具有重要的現實意義。首先，企業的會計財務管理部門應該重視內部控制工作人員素質的提升，做好對相關員工的內部調查及評價工作，再對工作人員進行分類，定期組織有針對性的培訓，保證員工個人的學習更加有效，同時為企業節約更多資源，使培訓變得更有價值；其次，企業財務管理部門的領導應該放下管理者的架勢，與員工做朋友，傾聽工作人員的心聲，了解他們的基本需求，不僅要豐富他們的專業基礎知識，還要加強思想建設，掌握他們的思想動態，在企業及員工之間建立良好的溝通橋梁，讓員工和企業的發展目標及要求保持高度一致，增強員工的凝聚力；最后，企業要及時解決員工工作中出現的問題，對存在的矛盾進行有效化解，認真聽取員工的意見和建議，對企業發展過程中存在的不足采取有效措施進行彌補，發揮優秀員工的發展優勢，取長補短，不斷進步。

（六）建立激勵機制

很多企業對員工的薪酬設定存在“一刀切”的現象，只有固定的基本工資制度，缺少績效考核及獎勵機制。企業應該合理改變現有的制度，增加激勵機制，優化會計財務管理部門工作人員的薪酬結構，以季度或者年為單位進行全面考核，考核主要內容應當包括日常表現、任務完成進度及工作態度等，并增加領導及員工互評制度，開展全方面的評價工作，使考核制度更加透明、公開、公平及合理，避免工作人員心中存在質疑和不滿。對于表現突出的優秀員工，企業要給予精神及物質雙重獎勵，激發其他員工的工作積極性與主觀能動性，最終提高員工對企業的信賴度，減少員工流失，提升整體工作效率和質量。

三、結語

很多企業在發展過程中，都對會計財務管理中內部控制工作不夠重視，忽視了內部控制工作的實際作用和意義。這導致企業在經營管理過程中，部分財務工作人員的整體素質偏低，工作中屢有投機取巧的現象，不斷出現疏忽和漏洞，并且這些不良現象得不到監督和糾正。因此，企業應該不斷完善內部控制制度，定期開展培訓活動，提升財務管理工作人員的素質，合理設立激勵機制，讓財務管理部門員工的薪資結構更加合理，讓他們更加積極地投入到工作中。