煤炭貿易企業資金管理問題及對策

翟小靜

（陜西省物流集團煤炭運銷有限公司，陜西 西安 710082）

隨著“互聯網+”時代的到來，各種數字化交易平臺如雨后春筍般的涌現，信息的高度透明化也讓傳統大宗貿易進入了微利時代。以往大宗貿易行業依靠賺取批零差價、地區差價、時間差價生存并獲取較高的利潤時代漸行漸遠。煤炭貿易這種典型、傳統的大宗貿易行業，在新的市場環境下，單筆交易資金需求量大，利潤攤薄等挑戰，而這些挑戰又全部涉及資金管理問題。因此資金管理是煤炭貿易企業的重中之重，稍有不慎，就會造成難以彌補的重大損失，給企業生存和發展帶來巨大的風險。

一、煤炭貿易企業資金管理的特性

資金管理簡單地說就是對企業資金的籌措和使用進行管理，這是每個具有基本財務知識人都知曉的。但煤炭貿易企業資金管理卻有其固有的行業特性，首先，煤炭貿易屬大宗貿易行業，單筆交易資金占用量大，資金管理難度大。其次，上游多為煤礦、洗煤廠等能源生產企業，近年來隨著國家對這些重點涉及安全生產及生態環境問題的能源生產企業管理力度進一步加強加大，能源生產企業能否正常生產經營受各地政策影響較大。停產整頓時有發生，資金往來風險也隨之加大。最后，煤炭貿易企業屬大宗貿易企業，利潤在新的市場業態下逐漸下降，造成資金籌措使用中的資金成本對利潤影響較大。針對煤炭貿易企業這種固有的行業特性，從預算管理開始、到運轉周期、風險防范等每一個資金運轉環節，都需要嚴控細管，良好的資金管理對促進煤炭貿易企業效益提升具有重要促進作用。

二、煤炭貿易企業資金管理中存在的問題

（一）預算管理精細化不足

我國煤炭礦產儲藏有著明顯的地域差異，加上我國經濟長期以來保持高速發展態勢，對能源需求量巨大。煤炭貿易企業以往可以利用批零差價、地區差價賺取較大的利潤。隨著各種數字化交易平臺出現，分掉了傳統煤炭貿易企業的較大市場份額，煤炭交易模式逐步顯現多樣化市場形態，煤炭交易利潤逐漸降低，資金占用巨大的煤炭貿易企業資金成本問題也漸漸凸顯。由于已經習慣了以往的較大利潤，煤炭貿易企業在上報預算時對資金成本問題認識嚴重不足，沒有進行精確市場的分析，更是少有會同財務部門進行認真的核算。認為每年的預算僅僅就是走個過程，簡單上報，但等到核算時發現部門出現了虧損。造成這種虧損原因的就是在煤炭交易利潤逐漸降低情況下，業務部門在上報預算時申報資金使用需求過大，而實際使用量相對申報量占比過小，進而出現資金的冗余，資金成本加大，沖抵當前較低的利潤，造成虧損。另外一個經常出現的情況是由于預算不合理引發資金短缺，在以往出現市場需求，需要使用資金的時候，可以臨時向金融企業籌資融資金。

（二）應收款項風險管理欠缺逾期時有發生

1.預付款項方面風險管理欠缺

得益于我國經濟長期以來保持高速發展態勢，對能源需求量巨大，煤炭的交易量也一直居高不下，形成了有煤就會有利潤的態勢。為了搶占市場資源，煤炭貿易企業在向煤礦，洗煤廠等上游企業支付預付款的時候，往往存在急于達成業務，資產保全方面做得不足的現象。由于國家對這些涉及安全生產及生態環境問題較多的能源生產企業管理力度進一步加強加大，當出現涉訴時，資產保全方面的缺失，更會造成預付款難以回收或者是無法全部回收的狀況，引發資金風險。

2.賬款逾期時有發生

前期由于市場需求旺盛，金融企業支持力度大，資金成本較較低。對資金成本的重視不足，造成煤炭貿易企業普遍存在一些諸如業務設計有缺陷，合同有漏洞或者執行不到位等一系列極易引發應收賬款逾期的問題。事實也證明，當前煤炭貿易企業中的逾期貨款時有發生，造成流動資金被占用，財務壓力加大，尤其是其中隱藏的壞賬風險，更是對依靠巨大的發貨量來獲取利潤的煤炭貿易企業經營帶來較大的風險隱患。

（三）客戶信用體系不健全不規范

為了有效地搶占市場資源，煤炭貿易企業往往采取向煤炭生產企業支付預付款的形式，以確保煤炭資源的獲得。隨之而來的就是客戶信用體系建設也變得日益重要。在當前很多互聯網交易平臺，已采取了基于運籌學理論的AHP（層次分析法），建立了完善有效、科學合理的客戶信用體系。而煤炭貿易企業很多依舊采取粗獷的客戶信用管理模式，僅僅以往的業務相互往來中建立的信任作為基礎，缺乏分類分級、科學有效的客戶信用管理體系，不能詳實地分析鑒別客戶實際的信用情況。同時在于一些長期合作的客戶的業務往來上，沒有動態信用信息管理機制，對這些企業當前實際經營情況缺乏細致深入的了解，極易造成資金風險。

三、煤炭貿易企業資金管理問題的改善與對策

（一）用頂層設計改善預算管理

首先，煤炭貿易企業思想上要對預算管理工作高度重視，由公司高層統一領導，將其作為企業精細化管理的首要任務，加強對員工在預算管理方面的教育培訓，讓員工認識到在當前的市場形勢下，各類數字平臺分走了很大的市場份額，交易利潤的攤薄，做好預算工作，降低資金成本是煤炭貿易企業在一年的經營中能否獲得足額利潤的基礎和起點。

其次，要從頂層設計入手，制定預算管理制度。因為煤炭經營銷售業務涉及資源、運輸、客戶等方方面面，做好預算的難點卡口較多，任何一個單獨部門完成都會有困難，這就要求公司的市場、財務、業務等各部門分工合作共同研判。沒有制度保證的情況下，各部門協調不可能做到及時有效。所以必須從制度上對各部門進行協調管理，確定相關責任人，確保每年預算工作合理有序的展開，讓資金在一定容錯范圍內不冗余、不短缺，降低資金使用成本，為一年公司的經營開展與利潤獲取夯實基礎。

（二）用流程制度改善應收款項管理

1.從流程入手改善預付款管理

預付款管理必須恪守一個原則，即在業務運營中不提前支付貨款，占用資金。如業務往來中，確需支付預付款，預付款的支出必須要經過嚴格審批，同時基于事前管控、事中管理、事后完結原則進行嚴格管理。事前管控，會同公司財務、法務對客戶信用評估、償還能力、貨權質押，資產保全、合同約定賬期等相關事項進行嚴格審核。并確定首要責任人。事中管理，必須由首要責任人嚴格把控提貨環節，及時跟進貨權是否按照合同約定按時轉移，如沒能按時轉移，必須查明原因，并給出對策。事后完結，由首要責任人協同財務部門及時對賬、開具票據、完成結算。通過嚴格的管理，避免發生預付款難以回收或者是無法全部回收的狀況，從而引發資金的風險。

2.從制度入手改善逾期賬款管理

首先，防范逾期貨款的產生首先從人員管理做起，在加強風險防控教育的同時建立嚴格的獎懲制度，將防范責任落實到具體人員身上。建立首要責任人制度，逾期貨款一旦產生直接由首要責任人負責，首要責任人必須及時向公司說明逾期產生原因并制定回收方案，確定回收時間。此項責任與首要負責人的績效收入直接進行掛鉤。

其次，防范逾期貨款的產生也要落實部門責任，在應收貨款的管理中，財務部門對其將到期的應收貨款必須及時提供預警，督促業務部門及時回收應收貨款，避免產生逾期貨款，并將此項責任與財務部門的績效考核掛鉤。業務部門必須對人員進行嚴格的管理，逾期貨款與業務部門業務人員資金使用額度掛鉤，如有逾期貨款產生，部門資金使用額度歸零，促使企業各部門嚴格按照規定運作，明晰責任，避免互相推諉的情況發生，將債務風險降為零，公司效益不損失。

（三）用AHP改善客戶信用管理體系

隨時市場經濟進一步深化，為了能更好搶占煤炭資源的市場先機，煤炭貿易企業必須建立新的科學有效的客戶信用管理體系。在基于運籌學理論的AHP（層次分析法）上建立客戶管理體系，已成為信用管理體系的常態。

新客戶方面，隨著“互聯網+”的時代到來，國家層面的各種查詢平臺的建立，相對于以往客戶信息更加透明并易于查詢。對客戶進行網上查證，對其信譽，資質進行調研評估信息有所了解[2]。在此基礎上利用AHP（層次分析法）進行分析，從客戶的經營規模、償還能力、固定資產、是否涉訴等方面設計權重，歸納總結，建立新客戶信用檔案。

同時注意針對老客戶必須進行動態的信息管理，重點考察企業運營情況是否良好，資金情況，是否涉訴，債務償還能力，當地對煤炭企業是否出臺新的政策法規，是否在安全生產及環境問題的存在隱患，在此基礎上利用AHP（層次分析法）進行分析，設計權重，完善老客戶信用檔案，根據實際情況變更權重，更新老客戶信用檔案，消除資金風險隱患。

四、結束語

隨著“互聯網+”到來，煤炭市場的業態已經出現了新的變化，為了適應新的市場形態，煤炭貿易企業一定要摒棄以往粗放的資金管理模式。在資金管理過程中，預算管理上加強對資金成本核算與管理，款項支出中降低預付款支付風險，堅決杜絕逾期貨款的產生，同時建立完善科學的客戶信用體系，讓資金管理更加的精細化，科學化。這樣才有效應對資金需求量大、利潤攤薄、抗風險能力弱等挑戰，從而達到降低資金使用成本，消除資金風險隱患目的。未來的發展中，可以通過引入供應鏈金融，進一步降低資金使用成本，化解資金風險隱患，讓企業在商海搏擊中立于不敗之地。