企業資金管理存在的問題及應對舉措

阮先琴

（湖北涢都置業有限公司，湖北 安陸 432600）

近年來，隨著社會主義市經濟不斷改革發展，企業面對的市場環境變化較大，企業也面臨著規模的擴增。為了分散投資風險，部分企業逐漸多元化發展，進入多個經濟發展領域，也取得了一定的成效。而資金是企業生存發展的基礎，提升資金管理水平能有效促進企業整體管理水平。那么，如何提升企業管理者的整體管理水平，如何有效地對企業資金進行合理的管理、控制和規劃，為企業的投資行為提供準確的、有效的信息支持，是當下企業最值得思考和解決的問題。

一、企業發展要求企業加強資金管理

（一）企業戰略目標需要通過提高企業資金管理水平來實現

企業作為營利性組織，其終極目標是實現利潤最大化。企業從成立之日起就面臨著多方面的競爭，在諸多競爭壓力的驅使下企業通過大量人力、物力資源的投入來實現產品質量的提高、經營設備的改良、生產技術的改進、服務水平的提升來獲取持續穩定的發展，而這些大量投入的人力、物力資源最終都需要大量資金的支持。而企業的領導層在制定發展策略時，需要對企業經營活動的收支情況和內部資金現狀有相當深入的了解，并對資金的各個流轉環節進行科學合理的配置和管控，確保發展策略的準確性，才能保證企業實現最終的戰略目標。

（二）加強資金管理有助于提高資金循環使用效率

資金運動，是企業生產運營活動的載體，貫穿于企業整個生產經營活動的全過程，從始至終影響著企業的經營活動，而資金管理是企業財務管理的重要組成部分。比如，企業資金籌集、投資及經營活動過程中，需要保持資金平衡：空閑資金過多，往往會錯失良機，造成資金沉淀和浪費；資金不足，則會直接影響現有項目，影響企業的各項財務指標，并造成不利的輿論影響。加強資金管理手段，對資金合理調控，及時對流動資金和保證金進行分析、管理，準確地掌握資金的使用情況，并以此制定合理的、有效的管理措施、使用計劃，從而使資金得到最大程度的利用，充分提升資金的使用效率。

（三）加強企業資金管理有利于控制財務風險

企業想要長期穩定的發展就必須保證資金規模的穩定、資金流的正常運轉。企業在經營發展過程中往往會受到市場環境變化、內部經營決策改變等因素的影響，企業資金調動不合理，在某些經營項目上投入的日常運營資金過少，致使預算資金與實際使用資金的差異較大，資金周轉不順暢造成資金短缺風險；而在某些經營項目上又過多地投入了資金導致資金閑置的現象。企業資金在流動過程中如果缺少嚴格的管控，也會使資金出現挪用、占用的問題。某些企業可能會因投資決策失誤而造成資金短缺或償債能力下降。因此，提升企業資金管理和控制是至關重要的。企業根據市場環境和內部經營情況及時調整資金預算，合理配置資金的使用，嚴格管控資金使用的全過程，能夠降低企業在生產經營過程中的財務風險。

二、企業資金管理存在的問題

（一）資金管理意識不足，領導重視程度不夠

部分企業的管理者一般只重點關注經營業務方面的管理，對資金的重要性認識不足，重視程度不高，對資金的現金流量和時間價值意識不夠，資金管理通常只注重資金支付審批環節。缺少詳細的資金使用計劃、財務分析方法，缺少科學的資金循環管理，沒有從企業宏觀戰略的視角對資金進行集中管理。可能導致企業經營活動中資金使用不規范，資金周轉不順暢，降低資金的使用價值，不利于企業經營活動的正常運營。

（二）內部管理分散，資金使用效率不高

企業內部管理流程中，集中管理與內部多層級管理機構之間、財務部門和業務部門之間往往是脫節的。許多企業的內部級管理機構往往會因占用資金產生矛盾沖突，因開設多個資金賬戶，分散了資金存量，造成資金管理失控，導致資金使用效率過低。而企業的資金管理只有財務部門參與，其他業務相關部門僅局限在各自的部門，企劃部只負責企劃費用，采購部只負責材料購買，工程部只負責工程施工，銷售部只負責銷售收款，而各部門也沒有較準確的收支預算。企劃費用超支，采購的材料庫存量過大，工程項目多次增補卻無結算單，銷售款項無法及時收回等現象時有發生。因此，財務部沒有整體收支情況下的詳細準確的業務數據支撐，采集到的資金流動和配置的數據準確度不高，無法為資金管理提供科學、準確的依據，因此資金管理決策的可行性難以保證，企業的資金規劃和生產經營需求之間就不能統一，就會導致資金閑置浪費的現象，資金使用質效受到嚴重影響。

（三）未建立健全高效的資金監管體系

部分企業未建立健全高效的資金監管體系，沒有細致完備的資金管理制度。在實際資金管理工作中，缺乏事前控制、事中監督、事后審計環節，沒有建立與之匹配的科學的考核方案，考核的對象也不夠全面，沒有將所有的資金管理人員納入考核范圍，起不到制約和激勵的效果。因此，在具體工作落實時造成局面混亂，資金使用沒有得到有效監管，導致應收賬款收回不及時，形成呆賬或壞賬；內部庫存積壓現象時有發生；預算資金的用途隨意更改、挪用占用等現象，造成企業資金流失、資金被占用和資源浪費等風險。

三、提升企業資金管理水平的措施

（一）提高認識，強化員工的資金管理意識

全面提升企業全體人員的綜合能力是提升資金管理水平的準備條件。首先，企業應組織全體人員培訓學習財務管理和資金管理知識，使其提高對資金管理的認識，及時發現企業資金管理中存在的難點和問題，并針對這些問題及時向上級反饋。其次，企業的管理層要全面深入地認識到資金管理的重要性，加強管理層及財務人員的財務管理知識等內容的培訓，使其轉變資金管理思想，不局限于資金支付審批環節，能夠從企業宏觀戰略的視角對資金進行集中管理，重視企業經營管理中各個環節的資金現金流量和時間價值，明確各資金管理部門的職權，尋求合理的、長效的資金管理方法，使企業的資金運作與市場環境的變化相適應，在保障生產經營的同時又不會帶來資源浪費。

（二）加強資金統籌管理，提升資金使用效率

如果企業的資金不能統籌集中，相對比較分散，資金賬戶較多，資金存量較大，不利于企業資金的合理配置。企業應不斷加強資金集中管理意識，實施資金集中管理制度，需要企業管理者安排專業的實用型人才負責資金的集中管理，將企業內部多賬戶的存量資金集中到一個或兩個賬戶，根據企業自身的經營情況、產品結構及市場環境等因素來確定流動資金的比例，并同時確定流動資金占內部項目資金的比例，從而對資金進行統籌管理。企劃部門要對全年的企劃費用有科學、詳細的預算計劃，并嚴格按照預算來合理使用資金。企業倉庫里的存貨每月至少盤點清查一次，及時了解庫存情況，避免出現因庫存積壓導致大量資金占用或庫存量過小造成原材料供不應求的情況發生。工程部應該在一項工程開始施工之前做好工程預算工作，對重大的工程項目需要有嚴格的審批環節，并定期檢查工程項目實施過程中的資金支付狀況，避免事中多次增補又無結算依據的情況發生。銷售部門每月需要對應收賬款進行跟蹤管理，嚴格按照合同簽訂的收款日期進行應收賬款的清收工作，避免產生呆賬或壞賬給企業帶來不必要的財務風險。

（三）建立健全的資金監管體系和制度

資金作為企業經營活動中的關鍵要素，也存在著較高的管理風險。如果企業沒有較完善的監管體系，沒有健全的資金管理制度，很可能會給企業帶來較高的財務風險，造成嚴重的經濟損失。因此，企業必須建立健全的資金監管體系和資金管理制度，從不相容職務相分離、授權審批、內部審計等內容抓起，在企業內部樹立“資金流動、管理、監控”理念，建立嚴格的資金分級審批標準和審批權限。保證資金管理工作的各個環節都有章可循，有制度可約束，實時監控各個生產經營環節的動向，及時發現潛在的資金風險并科學、合理的規避其風險。企業的資金管理需要做到分工明確，實行“誰管理，誰負責”。參與業務的主要負責人提出資金申請要求，結合企業的問責監督機制，一旦出現資金使用問題，直接追究責任人的管理責任。還可以適時地公開一些相關的資金管理內容，讓眾員工共同監督。這樣能夠相應地提高相關人員的責任意識，使項目資金得到規范使用，防止出現隨意更改資金用途及挪用、占用企業資金的行為，從而提升資金的使用效率，推進企業良性發展。

四、結束語

綜上所述，隨著企業之間競爭壓力的日漸增加，如何科學的、高效的推進企業資金管理，是當前企業管理最首要的事情。企業資金管理是企業財務管理的核心內容，影響著企業經營發展的全過程，當前大多數企業的管理層已經認識到企業管理中的資金管理必不可少，也迫在眉睫。企業應該注重資金管理的核心地位，足夠重視資金管理的監督和控制，保證財務部門的集中獨立管理，強化對各職能部門資金管理的合理統籌和整合，不斷提高財務人員的風險意識、專業技能和道德修養，并通過各種有效的信息化手段來強化企業的風險預警機制和監督機制，優化企業的資金管理，促進企業不斷地發展。