新常態下我國中小企業財務管理的完善途徑探討

朱春鵬

（青島碩陽新材料科技有限公司，山東 青島 266000）

市場經濟的快速發展迎來了市場經濟的轉型，進入了市場經濟新常態的競爭階段，在新常態下需要穩定的經濟結構體系支撐，循環發展得以延續，保持相對穩定的均衡的經濟發展模式。具備這種發展模式，一方面給予社會經濟的繁榮壯大，給中小企業提供市場需求發展空間，讓中小企業能夠生存壯大；另一方面中小企業必須把握市場，完善內部管理機制，包括財務管理、產品質量管理、人員管理，使得中小企業做到分析市場健康發展，結合自身的經營狀況，采取相應措施加強管理，這樣企業才能在市場經濟新常態下發展壯大。

一、市場經濟新常態概述

（一）經濟新常態的含義

經濟新常態是指，在經濟發展不斷壯大的情況下，經濟運行狀況出現各種新狀態，如加速膨脹與擴展、持續均衡發展等，它是經濟變化的一種狀態，這種變化需要各種資源和經濟結構體系的支撐，否則經濟新常態是很難維持常態化的變化。如人力資源支撐、生產資源支撐、市場銷售潛力支撐等，相互之間協調均衡作用，經濟新常態才能保持一種運行狀態發展。

（二）經濟新常態的基本特征

市場經濟的快速發展，由高速發展階段進入相對穩定的經濟增長階段，這就是經濟常態的本質體現，在這種狀態下有以下基本特征：一是經濟穩定發展。這是任何企業發展所理想的目標，也是企業發展的總體要求。高速發展雖然能給企業帶來很大的經濟效益，但是高速發展也面臨著非常大的市場風險，一旦陷入風險當中，那么對企業的打擊是非常大，甚至導致企業走向滅亡，出現大起大落的現象，最終還是損害企業自身。因此在市場經濟競爭中謀求穩定發展是每個企業所希望的，也是經濟體成長過程中必經的一個階段。二是經濟新常態帶來的是經濟結構的變革，多元化發展是總體要求，但是在多元化發展中創新是根本，這樣就會淘汰技術落后的企業，進而帶來的是企業的更新換代，顯然對于農業和工業也同樣提出了更高的要求，淘汰高耗能、重污染企業已是經濟新常態的基本要求。三是經濟發展前景不同。符合經濟新常態的產業和企業必然實現經濟發展新繁榮時期，反之，則有可能遭到淘汰，如農業與工業的發展，慢慢退出經濟發展的主體地位，進而取代的是服務行業第三產業。因此在經濟新常態下已給各個企業和行業敲響了警鐘，革新技術才能適應經濟新常態發展要求。

二、新常態下中小企業財務管理存在的問題

（一）資金匱乏，融資難度大

一是企業規模不大。企業經營規模既是企業經濟實力的體現，又是企業規范誠信經營的體現。一般來說企業經營規模越小意味著經濟實力越小，從而擔保和償還債務的能力越差，金融機構就不會將銀行貸款信貸給中小企業，從而導致企業融資難度增加。其次企業規范誠信經營始終深刻影響著中小企業融資難度。企業只有誠實守信，有借有還，才能使金融機構將資金借給企業，而且其他私人借貸、其他企業入股投資也會變得容易，誠信是任何時候任何企業發展經營的最基本的理念。二是中小企業債務償還能力差。債務償還能力既是中小企業經營誠信的體現，反映著企業經營狀況的好壞。由于中小企業在生產技術上，對市場信息的分析程度上不具備競爭能力，或者在這方面欠缺，直接導致中小型企業生產發展受阻，發展潛力和活力不是很足。三是中小企業抵御市場風險的能力差。這是顯而易見的，不論從企業的經營規模還是企業的債務償還能力，都沒辦法與大型企業相比。市場競爭中的各種風險，如金融風險、市場風險、債務償還風險、投資決策風險都始終影響著中小企業的生產和競爭。一旦遇到哪一種風險，都可將中小企業拖垮。試想對于市場風險拖垮的中小企業誰還愿意將資金投放。

（二）管理思想落后

中小企業財務管理思想落后與企業的經營理念和企業構成有關。由于中小企業的產品在市場所占的份額不大，因此在生產和開拓市場方面就會受到局限，久而久之容易形成小作坊的經營思想。市場需要什么樣的產品就生產什么樣的產品，需要多少就生產多少，而不會擴大生產。這種經營思想雖然有利于中小企業債務償還，雖然經營靈活，但是在市場經濟特別是經濟新常態下，已經嚴重不能適應市場發展要求。甚至遭到毀滅性的打擊。新常態下更多要求企業進行技術創新，開拓市場，而對于中小企業哪有能力進行產品技術創新，哪有人才和資金進行產品研發，沒有創新產品，滿足消費者需求，那么企業的經營利潤談何而來，中小企業勢必停業關門。其次在一些中小企業經營當中家族制企業占有相當大的比例，家族制中小企業雖然有經營成功的，但不是所有家族制中小企業都能獲得成功。家族制中小企業在財務和經營管理思想上有自己獨特的管理理念，但是也存在的嚴重的弊端，在家族制中小企業生產經營和財務管理當中，是由族長說了算，而族長個人的經營決策和財務管理思想嚴重影響著企業的生存發展，一旦管理決策失誤，那么直接就會造成企業的滅亡，個人的思想和智慧總是有限的。

（三）財務管理體系不完善

財務管理體系是構建財務運行的框架，在管理體系框架之下，企業財務管理才能按照要求運轉。在新常態下，中小企業財務管理仍然停留在賬面處理上，這種初級管理階段，是無法全面反映中小企業經營狀況好壞，無法預測和警示中小企業財務管理的風險，這樣中小企業財務資金運行價值和效率也就會降低，降低了企業財務管理的市場運行價值。因此中小企業必須通過建立健全財務管理體系，提高財務管理運行市場價值。

（四）企業缺乏行之有效的監督

中小企業在財務管理方面還存在著一個嚴重的問題就是缺乏行之有效的監督機制。由于中小企業的經營模式和管理方式，在財務管理監督方面還存在差異，主要表現在：一是企業缺乏外部監督。如稅務部門、工商管理部門等，一些中小企業在經營規模和發展程度上欠缺，因此存在虛報營業額和利潤，這樣便于偷稅漏稅，減輕企業負擔，雖然對于經營有困難的中小企業有利，但是逃避稅收也不是發展企業生產的唯一方法，長期下去，就會失去經營創新的動力，誤導企業財務管理方面存在的問題，合理的稅收負擔既是促進企業發展的措施，又是財務管理的重要部分，稅收支出規模和金額必須全面反映在企業財務管理報表中，而且通過財務報表對稅收的分析，來衡量和查找企業發展存在的問題和財務管理的問題。二是中小企業內部審計質量不高。內部財務審計首先是對企業自身在財務管理和企業發展方面存在問題的查找，內部審計質量不高，這樣會降低企業財務管理風險預警，降低對市場經營的分析能力和財務運行分析能力。內部缺乏審計，那么接受外部審計要么是虛假財務報表，要么是應付外部審計。缺乏強有力的財務審計，中小企業很難發現財務管理漏洞。

（五）缺乏對財務管理的研究

財務管理作為中小企業理財的重要方法，對于中小企業發展是至關重要的，但是很多中小企業只是就財務管理而管理，把財務管理看作是企業經營活動的環節對待，沒有深入分析研究財務管理，將財務管理拿來指導企業發展，沒有把財務管理作為降低和防范企業風險的方法進行研究。一是沒有認真研究財務報表。財務報表全面反映著企業的收入和支出情況，反映著企業的經營狀況。企業發生的一切生產經營活動都能在財務報表中集中體現。所以不僅是財務管理人員需要研究財務報表，而且中小企業經營者決策者都需要研究財務報表。二是缺乏研究的方法。一些中小企業研究財務報表，只是對財務報表的數字進行分析，沒有將這些數字與市場結合分析。脫離市場分析，不但造成財務報表分析不準確，而且誤導中小企業生產經營發展，喪失財務報表指導企業發展的功能。三是缺乏信息化管理。信息化管理可以給企業帶來管理提升和財務效益，信息化技術的掌握和運用，是在市場競爭中立足的重要前提，財務管理工作貫穿于企業生產經營的全過程，其作為內部管理的核心部分，信息化建設能夠強化各部門之間的聯系，實現信息資源的整合與處理，便于財務人員及時掌握準確的資金信息，以此來提高企業的信息質量和水平。

三、新常態下完善中小企業財務管理的途徑

（一）做好市場調查研究分析

完善中小企業財務管理最終是為企業產品銷售，贏得市場競爭地位而服務的，那么反過來說中小企業必須做好市場調查研究分析，準確把握市場機遇，將企業生產的產品及時銷售出去，這樣賺取的產品利潤既可以彌補企業成本、償還資金借貸債務，還彌補了競爭中的各個環節的經濟損失，而且不斷提高企業的誠信度，企業誠信度的提高又可以解決企業融資難的問題，中小企業的發展壯大和誠信經營又可以贏得投資者加入，擴大融資客戶，提高金融機構的貸款額度，這樣會進一步促進中小企業進行擴大在生產，從而使企業發展進入良性循環。

（二）更新財務管理思想觀念

中小企業要想在市場競爭中取得勝利，必須緊緊抓住財務管理的作用，建立完整完善的財務會計報表體系，充分發揮會計報表核算的作用，嚴格審核投入的每一筆資金，建立會計出納財務報表臺賬，通過產品收益報表與投資計劃報表對比，發現企業存在的投資失誤，資金浪費環節，認真分析產品市場占有率，潛在的客戶數量和客戶需求，進而重新調整投資計劃和生產計劃，達到降低市場風險的目的。資金運行是否安全，是否存在高風險只有通過財務報表管理分析才能發現，因此中小企業必須重視對財務報表和財務管理的重要指導作用，其次對于一些家族制中小企業，也需更新財務管理思想觀念，不論是家族投資的比例有多大，都必須建立財務管理制度，家族勢力掌握財務大權的做法已經不能適應市場競爭需要。特別是家族制中的決策者，思想觀念必須與時俱進，高薪聘請財務管理人員進行企業財務管理，發揮財務管理專業人才的作用，為企業高效的管理企業財務。

（三）建立完善的財務管理體系

新常態下中小企業應重視對財務管理的作用，將做好財務管理作為市場競爭的手段進行完善，因此首先建立完善的財務管理體制，根據市場變化及時調整財務管理，為此應做好以下幾方面：一是建立完善的內部管理制度，雖然是中小企業，但也應具備產品生產部門、技術研發部門、獨立的財務管理部門、對于入股中小企業和合伙中小企業，必須建立完善的法人體系，股東、投資者之間理順相互之間的利益關系，分配相應的權限，這樣企業利益與股東權利相結合，才能調動各個股東的責任心，才能充分發揮他們的作用，從而為中小企業生產發展、產品銷售、投資決策建言獻策，這樣中小企業就能夠防范和避免市場競爭風險，眾人的智慧和眼光更具有前瞻性。二是健康良好運行的財務管理制度是建立在內部管理制度之上的，在處理好中小企業內部管理制度之后才能運行財務管理體制。在財務管理制度中必須建立企業經營權和財務所有權的分離，這樣就會更好的處理財務管理，否則經營權與財務管理權基于一身，那么就會容易造成兩者的混亂，一方面容易產生財務管理迷失的現象，另一方面中小企業內部出現違法亂紀現象，最終損害企業利益。三是中小企業財務崗位應遵循德才兼備以德為先的原則，選聘優秀財務人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識，建立和管理好財務主管、會計、出納之間的內控管理制度，使之相互之間合理分工緊密配合，共同完成好財務工作。做好財務管理工作，財務人員具有不可推卸的責任，他們是中小企業運營過程中的管理者和監測者，其財務管理工作運行的好壞直接與他們的業務管理水平有關，與他們的道德素質有關。

（四）加強企業財務管理監督

中小企業要想實現長足發展，首先就要自覺接受稅務部門和工商管理部門的財務審計和財務監督。這樣不但有利于中小企業財務管理體系的健全完善，財務報表的準確編制，而且有利于通過稅務部門的審計，幫助中小企業查找企業管理問題和賬務管理問題，做好外部監督。其次企業要想適應新常態下市場和行業的挑戰，中小企業必須積極轉變財務管理思想，從自身做起，做好內部財務審計工作，從籌資投資生產運行再到企業虧損彌補和利潤分配等一系列財務管理過程進行全面審計，做到賬實相符賬賬相符。將財務管理透明化，既是給中小企業負責人的有力交代，也是對生產人員的交代。最后自覺接受生產人員的監督。雖然中小企業的生產員工存在很大的變數，但是生產員工可以清楚地看到企業財務管理的好壞程度，因此為了推動中小企業發展，財務管理完善，還需自覺接受生產員工的監督。廣泛聽取廣大員工對財務管理的意見和建議。

（五）深入研究財務管理

首先，在保證中小企業日常財務報表正確準確的前提下，進行財務報表分析，為此一是結合市場分析。中小企業的很多財務管理內容都能通過市場進行反映，如籌資規模、投資程度、中小企業的產能等。通過市場分析，準確計算企業財務運行能力。如果不進行市場研究，那么中小企業籌資多少是沒有辦法知道的，過多過少都會影響中小企業生產發展。因此市場是做好財務管理的指揮棒。其次，提高財務管理人員的業務素質，特別是熟練掌握會計電算化，充分應用互聯網技術，加強對中小企業財務管理的審計管理，并通過電腦技術將中小企業財務管理存在的問題進行分析研究，以提高分析和管理的準確度，減少人為分析因素。中小企業要想獲得長足發展，必須破除管理觀念，積極引進財務管理人才，科技創新人才，中小企業發展壯大，財務管理才會有管理的意義。最后，加強中小企業財務管理方面的業務交流和學習，通過學習對方才能促進自身企業財務管理研究發展。成熟的中小企業在很大程度上就是具有嚴格的完善的財務管理內容，因此相互之間的交流學習是非常有必要的。

四、結束語

總之，適應經濟新常態發展要求，中小企業必須重視財務管理工作，制定適合自己企業發展的財務管理方案，深挖企業財務管理的漏洞和問題，財務管理已不是簡單的賬務記載，而是通過財務財務管理指導企業生產發展，充分發揮財務管理的實效性，推動中小企業財務和生產健康發展。