新能源企業全面預算管理的困境及對策

劉楊

（邯鄲建投新能源有限公司，河北 邯鄲 056000）

隨著我國經濟轉型與產業升級的加速，新能源企業發展面臨著重要機遇，為促進企業的快速健康發展，實現其戰略目標，新能源企業必須加強全面預算管理，適應新時代企業管理要求。然而當前我國許多企業在實行全面預算管理方面存在一些問題，本文對新能源企業全面預算管理問題進行深入研究分析，提出解決方案，為提高企業效率，創造出更大的價值，取得良好的效益，最終實現企業的戰略目標提供有益思路。

一、新能源企業實施全面預算管理的意義和作用

（一）全面預算管理是企業實現戰略目標和經營目標的有力保障

全面預算是對新能源企業戰略規劃和經營目標的細化，具體化，可計量化、可執行化的計劃安排。通過全面預算管理，企業可以根據各單位的預算目標與企業整體的戰略目標進行資源有效整合，科學規劃，使內部各項資源得到合理化配置，高效利用，避免浪費，提高資源使用效率，增長企業經濟效益。

（二）全面預算管理是防范，減少經營和財務風險的有效手段

全面預算是對企業目標進行分解，細化，通過預算的預測、執行和分析，發現和找出預算過程中企業的實際情況和預算目標的偏差，進而從內部管理、資源配置、資本結構等方面進行分析，發現問題所在，及時調整糾正錯誤和不足，解決問題，有效降低企業所面臨的風險，促進企業健康穩步地發展。

（三）全面預算管理是企業績效考核、優化考評機制的重要依據

全面預算為企業和員工績效考核評價提供了指南和依據。全面預算為各單位和員工的績效評估提供了一個標準，將企業的戰略目標分解到具體的各執行單位與人員，用量化的工作目標和考評標準去明確各單位和相應人員的業績情況，從而優化企業考評機制，通過科學完善的考評機制，集團對預算完成情況進行分析，對各責任單位和員工進行業績評定，實行合理的多種獎勵方式，能夠更好地調動員工的積極性和主動性，使企業能夠更好地實現企業的戰略目標。

（四）全面預算管理是協調內部溝通的重要方式

全面預算管理要求企業全員、全部門參與，同時覆蓋企業全部經濟業務活動，包括企業經營、投融資等各項經濟活動。它是企業的人、財、物各方面，供、產、銷各環節的有效整合的體現，這就要求企業相關的每一個人都參與，使企業內部橫向、縱向溝通協調，明確各自的計劃和目標對其他部門計劃的影響，各個部門的計劃對整體的預算目標的影響，進而加強溝通理解協調，對各部門資源進行合理整合，規避部分利益與整體利益相沖突，協調各部門的計劃安排，從而維護企業整體戰略目標，使個別目標和整體目標相統一，促進企業健康發展。

二、新能源企業全面預算管理存在的主要問題

（一）基礎工作準備不足

做好預算基礎工作是實現全面預算管理目標的必要條件。目前，新能源企業開展全面預算管理工作存在企業人員對該工作認識不足、重視不夠，相關人員業務素質不高，預算管理體系不健全、組織架構不完善，獲取數據不準確的問題，影響后續預算管理工作，進而制約了全面預算管理的有效落實。

（二）企業戰略目標不相符

全面預算管理為實現企業戰略目標而服務，以企業的戰略目標和經營目標為中心有序開展。而一些新能源企業沒有把戰略目標和預算管理相結合，沒有將企業的長遠戰略規劃科學的分解到逐年的預算管理目標中，只注重短期經濟效益，忽視了長遠的經營目標。有些企業甚至沒有制定明確的戰略目標，進而導致預算管理只是為了實現短期經濟效益，無法實現企業的可持續發展。

（三）缺乏有效的預算執行力度

預算的執行力度能夠提高預算管理對業務的控制能力，有利于企業預算目標的實現。而許多企業只注重預算的編制工作，疏于預算的執行。多數新能源企業只是在事后進行預算執行分析和控制，忽視了事前和事中的監督的實施；且在預算執行分析中，由于相關數據不準確，不能從多角度、多方面有效的結合業務情況深刻的分析預算執行差異的原因，忽視了外部市場、行業和內部管理等各個方面情況和變化影響，導致企業的預算執行效率低下，從而影響企業預算目標的實現。

（四）預算考評機制不健全

全面預算考核是整個企業預算管理的重要一環，是對預算完成的情況和工作質量的考核與評價，通過預算執行情況和預算目標的對比分析，找出存在問題差異的原因，并作為業績完成情況的評價和依據，進而實施獎懲等激勵措施，促進企業更好地實現預算管理目標，提高企業的經濟效益，最終實現企業戰略目標。而忽視預算考核，沒有科學合理的考核評價制度，只是在年度預算執行后進行考核，忽略執行過程中關鍵環節的考核，只考慮財務指標，不考慮非財務指標對企業的影響因素，這些都難以實現企業經營目標。

三、新能源企業全面預算管理所采取的措施

（一）加強相關知識的宣貫，提高企業對其重要性的認識

全面預算管理工作需要員工配合，企業管理人員對其重要性認識的程度，相關管理制度和管理流程的了解程度，將影響內部員工的預算意識和執行力度，因此，首先要樹立企業領導管理人員對全面預算管理的正確理念，提高企業預算管理水平和權威性；聘請專業人員定期組織全員培訓與學習，提高員工對全面預算管理的認識和業務水平，使得每個員工都能積極參與到預算工作中去，要讓員工知道全面預算管理涉及企業和自身的績效考核，與企業未來的發展和自身利益密切相關，要求每個員工都必須認真對待，各部門要相互協調和配合，協助相關部門做好預算工作，提高企業整體工作效率；同時通過培訓，提高員工的專業水平，保障編制預算數據來源科學準確，提高預算編制和預算執行的質量。

（二）健全全面預算管理制度體系

預算管理體系的建立和完善，使得全面預算管理的實施有規可依，有章可循。因此可根據公司的實際情況、發展戰略、外部環境等因素，借鑒標桿企業健全預算管理制度體系，包含其組織體系、編制制度、執行與控制制度、調整制度、分析與報告制度、考評制度等方面進行全面預算管理體系的建設。

（三）完善預算管理組織機構和協調機制

完善預算管理組織機構和協調機制防止預算管理工作流于形式，促進企業有效推進全面預算管理的應用。企業要根據自身的行業特點，經營規模和管理模式等合理設置預算管理組織架構，明確各崗位職責，建立部門之間有效的預算管理協調機制，使得各個責任部門積極配合，良好溝通，及時解決出現的問題。企業要設立預算管理委員會，作為組織領導全面預算管理的最高權力機構，一般由企業管理層組成，負責審批預算有關事項。預算管理辦公室，主要是負責全面預算的編制、審核、控制、調整、分析、考核等日常工作，由各責任部門人員構成，保障全面預算管理工作有序開展。如：在企業董事會下設立全面預算管理委員會，總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，各部門經理為成員，負責決策預算管理相關事項。委員會下設立預算管理辦公室，該機構設在財務部，財務總監任主任，其他成員由財務人員和其他部門人員組成，推動預算的順利進行。

（四）以戰略目標為指導

新能源企業首先要根據明確的戰略目標來確定各年度的經營目標，由年度的經營目標確定本年的預算管理目標，然后再根據預算目標層層分解和落實，明確各部門和人員的責任和指標，有針對性地確定方案并實施，平衡企業的長期規劃與短期目標，使得戰略目標和全面預算管理相匹配。而不能僅局限于企業現有的資源量，影響企業可持續發展。

（五）加強預算執行力度

全面預算管理不僅僅是找出實際執行的經營結果與預算目標之間的差異，更重要的是要分析差異出現的原因，明確相關主體的責任，進行事前、事中控制，并在以后的工作過程中進行糾正，持續提高企業的經營管理效率。如：公司可首先完善預算控制和執行的相關制度，明確具體預算控制和執行的責任人，責任人要根據公司董事會已批準年度預算，進行預算項目資金動用和審批。其次，做好事前控制，事中控制，要求各部門按季度編制資金滾動計劃，資金滾動計劃需要詳細列出工作內容，以及相應的費用，每季度資金計劃應與季度執行報告一并上報。再次，預算指標下發后，為使計劃任務層層落實，預算指標必須進行層層分解，可分為公司指標、歸口管理部門指標、生產部門指標和班組指標，相關人員等。最后，要監督檢查各部門預算的執行情況，及時發現執行過程中的問題，采取解決問題的有效措施，以保證全面預算管理順利完成。

（六）完善績效考評激勵機制

建立健全預算績效考評機制，制定科學、合理、公正的預算考評指標，將預算執行情況納入預算考核制度中，建立公平合理的獎懲制度并及時落實，不能只獎不懲或只懲不獎；依據預算目標設定考核標準，并將財務指標與非財務指標相結合構建績效考核多重標準；同時預算執行過程中進行業績評估與考核，在事前、事中就要對全面預算管理工作的各項具體工作及涉及的目標進行分析與考核，這樣才能使企業及時發現偏差，及時進行糾正，以達成企業的最終預算目標。

四、結束語

新能源企業作為國家備受重視的企業，其發展與我國未來發展息息相關，不斷提高其綜合質量水平，維持其健康發展至關重要。全面預算管理是增強企業核心競爭力，促進企業穩步健康發展，最終實現企業的戰略目標的合理保障。但我國新能源企業全面預算管理還存在著較為明顯的不足，企業需要做好預算基礎準備工作，以戰略目標為指導開展全面預算管理工作，加強預算執行力度，完善績效考評激勵機制，以促進我國新能源企業更好更快的發展。