預算管理一體化背景下事業單位財務管理信息化模型應用研究

王亞江

（深圳市龍崗區建筑工務署，廣東 深圳 518000）

一、實施預算管理一體化背景及意義

實施預算管理一體化，就是要以系統化思維整合預算管理全流程，建立各級財政統一的預算管理一體化規范，將管理規則嵌入信息系統，構建現代信息技術條件下“制度+技術”的管理機制，全面提高各級預算管理規范化、標準化和自動化水平。

近年來，一些地方在推進預算管理全流程整合和信息系統的一體化建設方面進行了積極探索，取得了一定成效，從實踐上證明了預算管理一體化建設的有效性和可行性。

為加強預算管理一體化建設的頂層設計，實現各級財政預算管理在總體目標、基本規則、數據標準等方面的銜接一致，財政部制定發布了全國統一的《預算管理一體化規范》和《預算管理一體化系統技術標準》，指導各地按照統一的規范和標準開展預算管理一體化建設。這項工作對于建立完善現代預算制度、推動國家治理體系和治理能力現代化具有十分重要的意義。

對于預算單位來講，實施預算管理一體化，有利于規范預算單位預算管理業務流程，提高預算管理基礎數據質量；有利于提高預算單位審核、審批效率，大幅壓縮業務辦理時間；有利于預算單位對于資金流動進行動態監控，提高預算管理效率。有利于預算單位與財政部門建立無障礙的數據聯系，提高預算管理數據的準確性及時性。

基于此，在實踐中進行財務預算管理信息化的探索十分必要，搭建起財務預算管理信息化模型具有重要的現實意義。

二、財務預算管理信息化模型應用

現階段事業單位財務預算管理普遍存在預算編制參與度不夠，預算管理信息化水平低，預算管理細化程度有限，預算編制、執行等環節缺乏有效銜接，不易動態掌握預算編制和執行情況，預算執行力不足，預算績效管理關注不夠等問題。

在預算管理一體化大背景下，為了更好地貫徹執行《預算管理一體化規范》，解決日常財務預算管理中的一些問題，規范財務預算管理，應將預算管理一體化理念向更具體的工作延伸，在前端為預算管理一體化系統提供更為及時、精準的數據來源。因此，在財務預算管理工作中，提出了以預算編報為主線，以預算執行支付信息為主要數據來源，以預算績效管理為日常監控管理目標的財務管理信息化工作流程。通過日常辦公軟件及個性化程序設計，搭建起一系列適用于日常工作的綜合財務預算管理信息化模型。通過相關模型建設，不斷提升著預算管理標準化、規范化水平，增強了各環節的有效銜接，提高了預算執行力和預算管理動態監控能力。

（一）預算編報模型

預算編制是預算管理的源頭，也是財務管理的基礎。《預算管理一體化規范》完善了項目庫管理，將預算項目作為預算管理的基本單元，構建了預算項目前期謀劃、項目儲備、預算編制、項目實施、項目結束和終止等各階段全生命周期的管理機制。

在實際應用中，依據預算編報數據來源，搭建預算編報模型時，將項目劃分為基礎信息相關項目（比如人員工資、機構公用經費等）和下發匯總項目。針對基礎信息相關項目，建立基本信息庫和費用標準信息庫。在年度預算申報時通過修訂單位基本信息數據和費用標準數據，便可即時生成相關項目預算數。針對下發匯總項目，建立預算項目基本信息數據庫，明確體現項目的必要性、合理性、可行性和合規性等基本要素信息，并將責任人作為要素信息加以標識，做到了項目支出責任到崗、到人。年度預算申報時按數據標識可下發到責任人，由相應責任人完善當年預算測算依據、績效目標、績效指標體系等，收回匯總后即可生成預算申報表、績效目標表等。

實踐證明，通過利用預算模型開展相關的預算工作，從源頭上確保了基本支出測算標準化，項目支出責任化，很大程度上提升預算編報的效率和質量，有效解決了預算編制參與度不夠的問題，為后續財務預算管理工作打下堅實的基礎。

（二）預算分解執行模型

在加大財務預算執行力的過程中，完善的預算分解執行制度是必不可少的。因此，結合具體的經濟業務，將預算項目繼續細化到具體工作，并將預算執行管理任務落實到具體部門具體責任人，執行支付任務分解到具體月份十分必要。

在工作中，依據批復的預算報表，在經濟分類基礎上繼續細化，形成以預算項目庫項目、具體工作子項、支出功能分類、部門經濟分類、預算金額、預計執行月份為要素的預算分解執行數據報表。為了及時、準確反映當年預算變動情況，預算金額分列年為初預算金額、內部分解、調整調劑金額、調后金額。發生經濟業務時，相關人員只需登記支出明細表，便可同步輸出該經濟業務的內部審批表，同時該支出信息可立即反映到預算分解執行數據報表，呈現扣減預算指標數，核算執行率，反饋預算執行情況，生成預算執行情況報表、財務分析報告等。

預算分解執行模型與預算編報模型無縫銜接，將預算控制節點落在資金審核支付之前，更有利于預算執行的整體把控，實現了對預算執行全過程的綜合性動態監督，落實了年初預算執行的剛性約束，大大提升了管理決策的高效性和準確性。

（三）預算績效管理模型

全面實施預算績效管理，要把握“全方位、全過程、全覆蓋”和“推進預算和績效管理一體化”的總原則，做到事前績效評估，事中績效運行監控，事后績效自評。要著力加強績效評價結果應用，不斷提升績效管理質量，著力提高財政資源配置效率和使用效益。

在應用研究中，不斷優化預算與績效管理模式，將在預算編報時已同步申報的績效目標、指標體系，項目責任人等要素作為預算績效管理基本信息庫，將預算分解執行模型中預算指標及預算執行進度作為信息來源，進而建立起預算績效管理模型。績效監控是對預算執行情況和績效目標實現程度開展的動態管控，促使政策落地、績效目標實現，是全面實施預算績效管理的關鍵環節。該模型按績效監控要求定期生成包含項目基本信息、績效目標任務、預算執行進度等信息要素的績效監控信息表，并按責任人標識下發，由責任人分析填報指標完成情況，收回后由系統讀取匯總、分析。當項目預算支出執行偏慢、績效目標發生偏離或無效、績效指標任務無法完成時，能提醒相關人員及時采取有效措施予以整改糾正。年度預算執行完畢可立即生成包含項目基本信息及執行情況等信息的績效自評清單，該清單根據標識下發至具體責任人開展自評自糾。

預算績效管理模型與預算分解執行模型有機結合，實現了預算績效事前申報、事中監控、事后評價的全過程信息化處理，極大提升了預算績效管理效率和質量，有效地推進預算和績效管理深度融合。

三、結束語

隨著信息化時代的飛速發展，在預算管理一體化大背景下，事業單位財務預算管理工作必須與時俱進，緊跟時代步伐。以系統化思維整合工作流程，在現有工作的基礎之上進行不斷創新，不斷提升財務預算管理水平，確保財務預算管理工作能夠適應信息化要求。為實施預算管理一體化提供有力保障，為建立完善現代預算制度奠定堅實的基礎。