農村商業銀行資產負債管理研究

劉 澤

（遼寧省農村信用社聯合社，沈陽 125000）

基于當前農村商業銀行補充資本的困難度和銀行資產負債管理的重要性，通過資本充足率的視角研究農村商業銀行資產負債管理來提高資本。本文結合實際工作經驗，了解了農村商業銀行的內外部經營和財務特點，客觀梳理出資產負債管理模式，從而提升農村商業銀行應對資本的能力。

一、農村商業銀行資產負債管理存在的問題

（一）資產負債管理意識不強

與農村信用社相比，農村商業銀行在管理模式和經營水平上都有了很大的進步，但在資產管理方面還比較落后，特別是與國內股份制銀行和國際先進銀行的資產負債管理相比，農村商業銀行的資產負債管理還存在許多問題需要解決和完善。據了解，多數農村商業銀行對資產負債管理認識不全面，沒有專門的資產負債管理部門，資產負債管理缺乏準確的依據。現有的資產負債管理工具和手段還比較粗放，資產負債組合管理和定價管理的主動性、協調性，難以適應內外部環境的精細化要求。為了合理平衡業務發展與各種約束之間的關系，保證資產負債業務協調有序發展，農村商業銀行必須提高對資產負債管理的認識，科學構建更加穩定的資產負債結構。

（二）資產負債管理質量不佳

農村商業銀行是立足三農經濟的，現有的業務品種是農村信用社傳統業務的延續，以存貸款業務為主，少量的中間業務為輔。資產負債管理的內容和結構單一，負債以存款為主要方式，資產以貸款為最重要的資金運用，且業務受金融監管約束較多，自身缺少可交易金融產品。隨著利率市場化和“資管新規”的出臺，利率風險在資產負債管理中運用不到位，存款的成本逐年提高，貸款利率因競爭和政策降低。在中間業務方面，雖然有不斷創新，但是存在不規范細節帶來隱性風險，以及個別業務靠資金一路支撐下去的現象。

（三）資產負債管理人才斷層

現階段，農村商業銀行雖然成立了計劃財務部，但是這種專職管理部門的人員綜合能力并不能滿足實際需求。農村商業銀行的大部分人員要么只有從事業務條線的工作經驗，要么只有從事財務條線的工作經驗，難以做到既懂業務又懂財務。個別人員還是從各條線調劑過來的，既沒有理論的支撐又沒有實踐鍛煉的支持，難以有效開展資產負債管理工作。

二、完善農村商業銀行資產負債管理的建議

（一）抓緊資本充足率，做好“三性”管理

從資本充足率的角度看，要加大資本流入，控制風險資產的增加，努力提高盈利能力，提高資本充足率的管理水平。資本金的增加主要取決于投資者股本的增加和自身利潤的留存收益，如果依靠內部自我積累，就要提高利潤增長能力。利潤增長能力是通過經營和財務管理來實現的，可以自給自足，形成良性循環。目前，農村商業銀行也采用債券融資方式增加附屬資本金，這也是拓展資本金的一個渠道。風險加權資產包括信用風險、操作風險和市場風險。每種風險的權重不同，需要優化組合結構。例如：為了控制不良貸款率和風險，減少資產減值可以增加資本金；銀行間投資既要注重盈利能力，又要注意風險，盡量降低高風險資產的權重。

從安全的角度出發，在全面風險管理的基礎上，綜合考慮各種風險管理方法，完善信貸和銀行間業務流程，加強信貸和銀行間資產管理，控制不良資產。不同的市場條件下，資產結構也會有所不同。要完善各項流程，建設專業人才隊伍，加強相應的激勵政策和監督機制，嚴格防范和控制不良資產。

從盈利能力的角度看，主要是增加收入和控制成本。對于以利差收益為主的農村商業銀行來說，加強核心競爭力業務是首要任務。比如，通過資產負債管理對利差好的產品給予更多支持，加大小息差產品規模，提高利潤。同時，還要提高運營效率，減少運營損失。此外，還需要關注中介業務收入。通過金融服務創新，可以占領新領域，挖掘新客戶群體，借助科技手段增加電子產品增值服務，間接增加中介業務收入。隨著農村商業銀行規模的不斷增長，同行業資產的投資收益也是不容忽視的一個點。在控制風險的前提下，依靠各種資產的利息和交易收益也能增加利潤來源。在成本方面，要堅持成本效益匹配原則，完善審批流程和內部審計制度，如總行財務部對各類費用進行統一預算和考核，分析各類產品的損益，不斷優化成本控制。

從流動性的角度出發，在風險防控的基礎上，轉變資產負債管理理念，預測流動性，建立流動性風險預警機制。例如，利用現金流量表，根據預測的現金流量，匹配資產負債的到期日和結構，防止流動性風險缺口過大。配置專業人員對數據進行分析，將流動性預警機制融入風險系統管理，為企業決策提供合理建議，避免流動性風險造成的損失。

（二）完善管理體制，強化防范機制

在農村商業銀行發展過程中，還應加強監督管理，建立健全內控制度和合規管理制度，不斷增強制度的有效性。首先，制定經濟資本管理制度。要建立以資本約束為核心的業務發展模式，加強農村商業銀行的資本和風險管理，優化資源配置。農村商業銀行在進行經營決策時，既要考慮資產擴張速度、業務發展規模和效益，又要充分考慮風險和資金占用，做到效益與風險、成本相統一，提高抵御風險的能力，實現銀行價值最大化的目標。其次，加強審計管理，及時發現和解決發展過程中的各種風險。加強日常監控，科學控制整體業務規模，嚴格控制部分重點業務，不斷優化業務結構，分散業務風險，提高業務質量。

（三）優化資產結構和負債結構，實施精細化管理

未來，農村商業銀行的規模只會不斷壯大，因而資本就顯得尤為重要。過去那種“出表”的做法，在監管趨嚴的情況下不再適用。農村商業銀行要提高自身的資產負債管理水平，平衡好規模、效益、資本、質量間的關系。資產和負債管理不是孤立的，要統籌管理，充分使用好資本、人力等資源。在負債方面，在實際工作中要用多元化的手段吸收存款，加大對低成本存款的考核力度，合理配置存款結構。在資產方面，要精準信貸投放，把握資產質量，圍繞國家政策和區域經濟特性，嚴格執行客戶準入條件、授信要求，堅持小額、分散的貸款模式，優化貸款結構。在發展的過程中，建立健全內部控制管理體系。諸如，建立經濟資本管理制度，重視資本和風險的管理。在經營決策中，既要考慮業務規模和效益，又要考慮由此帶來的風險和資本占用。同時，也要加強審計的稽核管理工作，提高日常監測頻率，及時發現和解決管理中的各種風險。

（四）加強人才隊伍建設，強化信息系統管理

農村商業銀行需要一批既懂業務又懂財務的專業性人才。資產負債管理不是簡單的比例管理，也沒有一種放之四海皆準的辦法，更多的是考驗管理人員的知識體系和工作經驗，再加上現今的互聯網創新趨勢，必須通過系統培訓和實戰來鍛煉人才，以及用更好的激勵機制激勵人才，從而達到最好的工作效果。農村商業銀行要成立專門的資產負債管理團隊，并建立完善的工作機制，開發出適應自身的管理系統，能在實際的工作中起到科學決策作用。

結 語

通過本文的分析，可以看出目前農村商業銀行的資產負債管理還存在一些問題。但只要相關管理部門和人員能夠明確資產負債管理的內容，建立健全管理機制，優化資產負債結構，堅持以人為本的理念，就能有效解決各種問題，進一步推進資產負債管理工作。