財(cái)稅政策對(duì)居民消費(fèi)需求的影響分析

常巧衛(wèi)

（榆林市佳縣國(guó)庫(kù)集中支付中心，陜西 榆林 719299）

一、引言

居民消費(fèi)需求指一定時(shí)期內(nèi)居民對(duì)物質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)內(nèi)容的使用需要，由于我國(guó)國(guó)土面積遼闊，人口分布不均衡，城鄉(xiāng)居民收入水平差距較大，如果仍然依照統(tǒng)一的稅收政策標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用繳納，不僅會(huì)導(dǎo)致地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平進(jìn)一步下滑，還會(huì)干擾區(qū)域建設(shè)的有效開展。因此，當(dāng)?shù)卣枰钊肓私庳?cái)稅政策對(duì)居民消費(fèi)需求產(chǎn)生的實(shí)際影響，從而制定具有針對(duì)性的解決措施，避免此類問題反復(fù)發(fā)生。

二、財(cái)稅政策對(duì)居民消費(fèi)需求的影響

（一）可支配收入

居民可支配收入主要指?jìng)€(gè)人或家庭通過勞動(dòng)所得并可自由使用的資金收入，其具體數(shù)額大小主要受政府轉(zhuǎn)移支付和稅收額度兩個(gè)因素的影響。政府轉(zhuǎn)移支付即政府無償支付給個(gè)人或下級(jí)政府一定的經(jīng)濟(jì)資金，用以提高其收入和購(gòu)買力，實(shí)現(xiàn)收入再分配的一種支付形式，包括養(yǎng)老金、失業(yè)補(bǔ)助金、公債利息等款項(xiàng)，能夠有效抑制消費(fèi)狀況出現(xiàn)大幅度波動(dòng)。例如，當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，政府會(huì)提高失業(yè)救濟(jì)金的發(fā)放量，從而抑制消費(fèi)的減少；當(dāng)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，失業(yè)經(jīng)濟(jì)金的發(fā)放量便會(huì)減少，以此抑制消費(fèi)的增加。政府轉(zhuǎn)移支付的主要作用在于調(diào)節(jié)區(qū)域內(nèi)居民的收入差距，改善分配不公的現(xiàn)象，其相關(guān)執(zhí)行手段受財(cái)稅政策的影響，需要根據(jù)條例、規(guī)章的修改進(jìn)行發(fā)放金額的校準(zhǔn)、修正，確保經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)能夠穩(wěn)定發(fā)展，消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而稅收額度對(duì)居民可支配收入的影響主要體現(xiàn)在稅負(fù)水平的把控上，稅負(fù)水平是指稅收負(fù)擔(dān)的高低，用以反映一段時(shí)間內(nèi)實(shí)物稅和貨幣稅的金額。如果稅負(fù)水平較高，會(huì)導(dǎo)致居民的可支配收入降低，不利于地方經(jīng)濟(jì)消費(fèi)發(fā)展；如果稅負(fù)水平較低，則居民可支配收入會(huì)相應(yīng)提升，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)消費(fèi)能力，推動(dòng)區(qū)域化建設(shè)。因此各地政府要制定良好的稅收政策，完善稅制結(jié)構(gòu)，確保居民稅收負(fù)擔(dān)得到大幅度減輕，保證居民可支配收入的合理增加。

（二）永久性收入

永久性收入是指消費(fèi)人員能夠預(yù)見到的長(zhǎng)期資金收入，通常穩(wěn)定的收入流量需要保持在三年以上。其主要影響因素如下：個(gè)人努力程度，即居民獲取資金的能力值判定，能否保持若干年內(nèi)平均收入的穩(wěn)定性；收入穩(wěn)定程度，具有強(qiáng)烈的客觀性，受就業(yè)情況影響，需要根據(jù)稅收政策的具體內(nèi)容，進(jìn)行勞動(dòng)需求和勞動(dòng)供給的全面判斷。稅收政策對(duì)永久性收入的主要影響體現(xiàn)在就業(yè)和收入方面，能夠通過調(diào)節(jié)稅收、制定優(yōu)惠政策的方法，刺激企業(yè)開展投資項(xiàng)目，從而帶動(dòng)勞動(dòng)力需求量的增加，達(dá)到擴(kuò)展就業(yè)崗位的目的。同時(shí)財(cái)稅政策還能有效優(yōu)化勞動(dòng)需求結(jié)構(gòu)，以往的財(cái)稅政策缺少對(duì)勞動(dòng)人員的權(quán)益維護(hù)，只是單方面地增加勞動(dòng)總需求量，許多勞動(dòng)者得不到切實(shí)有效的法律保護(hù)，經(jīng)常出現(xiàn)資金發(fā)放不到位的惡劣現(xiàn)象。因此稅收政策需要完善權(quán)益保護(hù)的相關(guān)法律法規(guī)，要求企業(yè)安排勞動(dòng)人員進(jìn)行能力培訓(xùn)，做好工作任務(wù)的高效分配，避免勞動(dòng)力供給過剩或質(zhì)量短缺情況的產(chǎn)生，以此從根本上解決就業(yè)問題，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展。

（三）消費(fèi)傾向

政府通過變動(dòng)稅收利率、調(diào)整資金支出比例、改善市場(chǎng)就業(yè)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)國(guó)民收入的穩(wěn)定增加、完成經(jīng)濟(jì)調(diào)整的相關(guān)手段即是財(cái)稅政策，不僅能夠有效縮小居民之間的收入差距，還能保障其未來生活的穩(wěn)定性，達(dá)到改變居民邊際消費(fèi)傾向的目的。調(diào)查顯示，收入較高的群體和收入較低的群體都存在消費(fèi)傾向水平不高的現(xiàn)象，而資金收入處在中等水平的居民消費(fèi)傾向最高。而我國(guó)的收入人群分布呈現(xiàn)金字塔形結(jié)構(gòu)，即低收入居民數(shù)量龐大，這種不合理的結(jié)構(gòu)分布不僅會(huì)影響我國(guó)的整體消費(fèi)水平，延緩經(jīng)濟(jì)發(fā)展，阻礙政策實(shí)施，還會(huì)打消居民消費(fèi)的積極性，使其失去對(duì)地方政府的信心，不利于經(jīng)濟(jì)管理有效開展。而推動(dòng)稅收政策的實(shí)施可有效解決此類問題，稅收政策能夠刺激居民消費(fèi)欲望，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，構(gòu)建橄欖型收入人群分布結(jié)構(gòu)，以此提升中等收入人群的消費(fèi)量，保護(hù)低收入人群的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)人均收入基本穩(wěn)定的目標(biāo)，確保邊際消費(fèi)傾向得到大幅度提高。同時(shí)，要盡快頒布再分配政策，提高保障金的支出額度，擴(kuò)展社會(huì)福利項(xiàng)目，使稅收政策體系能夠適應(yīng)高速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)架構(gòu)，減輕低收入人群的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，保證社會(huì)保障制度的合理建設(shè)，降低居民生活的不確定性。這既能增強(qiáng)人們對(duì)未來發(fā)展的信心，減少過多的資金儲(chǔ)蓄，提升邊際消費(fèi)傾向，還能有效消除貪污腐敗現(xiàn)象［1］。

三、降低財(cái)稅政策對(duì)居民消費(fèi)需求不利影響的方法

（一）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)費(fèi)用管理

首先，地方財(cái)政部門要加大對(duì)基本建設(shè)的撥款力度，確保改造資金的投入量符合發(fā)展過程中的實(shí)際需求，提高科學(xué)技術(shù)的使用資金占比，保證流動(dòng)資金的全面把控，減少外部因素干擾，增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、工業(yè)、交通、商業(yè)等部門的經(jīng)費(fèi)支出。其次，為了充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)建設(shè)短時(shí)間對(duì)居民消費(fèi)起到的擠入效應(yīng)和長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)起到的擠出效應(yīng)，需要根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，合理運(yùn)用建設(shè)資金，嚴(yán)格把控投資方向，提高經(jīng)費(fèi)使用效率，避免工程重復(fù)建設(shè)，提高新技術(shù)研發(fā)和環(huán)保領(lǐng)域的資金投入占比，減少不必要的財(cái)政支出。最后，要改善居民對(duì)收入管理的思想認(rèn)知，使其合理分配個(gè)人財(cái)產(chǎn)、理性消費(fèi)，不受市場(chǎng)發(fā)展影響，遵從主觀消費(fèi)意愿和實(shí)際需求，在保證自身生活質(zhì)量的同時(shí)，滿足自身的消費(fèi)欲望［2］。

（二）提升社會(huì)文教支出占比

社會(huì)文教的意義重大，無論是長(zhǎng)期還是短期都能夠有效促進(jìn)居民消費(fèi)。文教事業(yè)的涉及面較廣，包括文化、教育、衛(wèi)生、科研等領(lǐng)域，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有強(qiáng)大的決定作用，因此近年來各地政府都在提高社會(huì)文教的資金投入量，通過擴(kuò)展產(chǎn)業(yè)規(guī)模、調(diào)整投資結(jié)構(gòu)的方式，使偏遠(yuǎn)地區(qū)的師資力量能滿足相應(yīng)的教育需求，縮小區(qū)域間的文化水平差異。而在科研技術(shù)方面，還要構(gòu)建多元化、多樣化的科技投入體系，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)新興產(chǎn)業(yè)技術(shù)的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)一體化發(fā)展的目標(biāo)，改善產(chǎn)業(yè)不合理的運(yùn)營(yíng)模式，調(diào)動(dòng)居民的消費(fèi)積極性。在衛(wèi)生方面，需要完成醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革，擴(kuò)大其覆蓋面積，并建立形態(tài)各異的醫(yī)療體系，從而應(yīng)對(duì)差異化的地區(qū)經(jīng)濟(jì)，減輕居民的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。這樣一來，即使是低收入人群也能夠享受國(guó)家?guī)淼恼吒＠瑴p輕對(duì)未來產(chǎn)生的預(yù)期壓力，以此起到降低財(cái)稅政策對(duì)居民消費(fèi)需求產(chǎn)生不利影響的目的。

（三）規(guī)劃資金使用方式

規(guī)劃資金的使用方式主要是對(duì)行政管理費(fèi)進(jìn)行良好把控，改善當(dāng)前管理費(fèi)用居高不下的不良環(huán)境，一旦行政管理費(fèi)過度膨脹，必然會(huì)出現(xiàn)擠壓其他財(cái)政部門經(jīng)濟(jì)財(cái)力的情況，使相應(yīng)部門的職能難以有效實(shí)施，消費(fèi)者的實(shí)際權(quán)益難以得到有效維護(hù)，損害政府形象，不利于公信力的建立。因此，為了避免行政管理支出的進(jìn)一步增加，消除資金浪費(fèi)現(xiàn)象，減輕居民的經(jīng)濟(jì)壓力，釋放消費(fèi)潛能，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展，需要加快財(cái)政職能的精簡(jiǎn)化轉(zhuǎn)變，加大對(duì)黨政人員的審查力度，增強(qiáng)行政管理的約束力和制約力，妥善分配管理費(fèi)用，提升使用效率，促進(jìn)行政工作的規(guī)范化、制度化開展。

（四）降低稅負(fù)

2015年，我國(guó)的財(cái)政總收入約為104520億元，與上一年相比增長(zhǎng)了25%，其中稅收總額為89520億元，同比上漲23%，而GDP增速則為9%，由此可看出政府財(cái)政收入的增長(zhǎng)幅度遠(yuǎn)高于GDP的提升速度，同時(shí)也遠(yuǎn)超居民收入的增長(zhǎng)量。這說明居民收入水平已難以滿足實(shí)際消費(fèi)需求，居民生活壓力日益增大，因此減負(fù)、降稅、提高個(gè)人收入等勢(shì)在必行，要切實(shí)減輕居民的稅收負(fù)擔(dān)。政府部門需要完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，進(jìn)一步加大細(xì)化分配的把控力度，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)的實(shí)際作用，縮小居民間的貧富差距，利用財(cái)政稅收政策幫助居民提高可支配收入的占比。一方面，需要及時(shí)調(diào)整企業(yè)的所得稅率，提高企業(yè)財(cái)力，以此帶動(dòng)工薪階層資金收入的增長(zhǎng)；另一方面，要調(diào)整房產(chǎn)稅稅制，降低稅負(fù)，減少其對(duì)居民消費(fèi)水平的影響，減輕居民的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)消費(fèi)能力增長(zhǎng)。

四、結(jié)語

本文通過分析當(dāng)前財(cái)稅政策在可支配收入、永久性收入、消費(fèi)傾向等方面對(duì)居民消費(fèi)需求產(chǎn)生的影響，提出加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的管理、提升社會(huì)文教支出占比、規(guī)劃資金使用方式等降低財(cái)稅政策對(duì)居民消費(fèi)需求產(chǎn)生不利影響的有效方法，旨在更好地幫助居民完成收入分配，刺激居民消費(fèi)潛力，確保政府能夠根據(jù)地區(qū)的差異性經(jīng)濟(jì)，適當(dāng)調(diào)整財(cái)稅政策，實(shí)現(xiàn)居民生活水平大幅度提高。