財稅政策對居民消費需求的影響分析

常巧衛(wèi)

（榆林市佳縣國庫集中支付中心，陜西 榆林 719299）

一、引言

居民消費需求指一定時期內(nèi)居民對物質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)內(nèi)容的使用需要，由于我國國土面積遼闊，人口分布不均衡，城鄉(xiāng)居民收入水平差距較大，如果仍然依照統(tǒng)一的稅收政策標(biāo)準進行費用繳納，不僅會導(dǎo)致地區(qū)經(jīng)濟水平進一步下滑，還會干擾區(qū)域建設(shè)的有效開展。因此，當(dāng)?shù)卣枰钊肓私庳敹愓邔用裣M需求產(chǎn)生的實際影響，從而制定具有針對性的解決措施，避免此類問題反復(fù)發(fā)生。

二、財稅政策對居民消費需求的影響

（一）可支配收入

居民可支配收入主要指個人或家庭通過勞動所得并可自由使用的資金收入，其具體數(shù)額大小主要受政府轉(zhuǎn)移支付和稅收額度兩個因素的影響。政府轉(zhuǎn)移支付即政府無償支付給個人或下級政府一定的經(jīng)濟資金，用以提高其收入和購買力，實現(xiàn)收入再分配的一種支付形式，包括養(yǎng)老金、失業(yè)補助金、公債利息等款項，能夠有效抑制消費狀況出現(xiàn)大幅度波動。例如，當(dāng)經(jīng)濟蕭條時，政府會提高失業(yè)救濟金的發(fā)放量，從而抑制消費的減少；當(dāng)出現(xiàn)通貨膨脹時，失業(yè)經(jīng)濟金的發(fā)放量便會減少，以此抑制消費的增加。政府轉(zhuǎn)移支付的主要作用在于調(diào)節(jié)區(qū)域內(nèi)居民的收入差距，改善分配不公的現(xiàn)象，其相關(guān)執(zhí)行手段受財稅政策的影響，需要根據(jù)條例、規(guī)章的修改進行發(fā)放金額的校準、修正，確保經(jīng)濟市場能夠穩(wěn)定發(fā)展，消除財務(wù)風(fēng)險。而稅收額度對居民可支配收入的影響主要體現(xiàn)在稅負水平的把控上，稅負水平是指稅收負擔(dān)的高低，用以反映一段時間內(nèi)實物稅和貨幣稅的金額。如果稅負水平較高，會導(dǎo)致居民的可支配收入降低，不利于地方經(jīng)濟消費發(fā)展；如果稅負水平較低，則居民可支配收入會相應(yīng)提升，增強經(jīng)濟市場消費能力，推動區(qū)域化建設(shè)。因此各地政府要制定良好的稅收政策，完善稅制結(jié)構(gòu)，確保居民稅收負擔(dān)得到大幅度減輕，保證居民可支配收入的合理增加。

（二）永久性收入

永久性收入是指消費人員能夠預(yù)見到的長期資金收入，通常穩(wěn)定的收入流量需要保持在三年以上。其主要影響因素如下：個人努力程度，即居民獲取資金的能力值判定，能否保持若干年內(nèi)平均收入的穩(wěn)定性；收入穩(wěn)定程度，具有強烈的客觀性，受就業(yè)情況影響，需要根據(jù)稅收政策的具體內(nèi)容，進行勞動需求和勞動供給的全面判斷。稅收政策對永久性收入的主要影響體現(xiàn)在就業(yè)和收入方面，能夠通過調(diào)節(jié)稅收、制定優(yōu)惠政策的方法，刺激企業(yè)開展投資項目，從而帶動勞動力需求量的增加，達到擴展就業(yè)崗位的目的。同時財稅政策還能有效優(yōu)化勞動需求結(jié)構(gòu)，以往的財稅政策缺少對勞動人員的權(quán)益維護，只是單方面地增加勞動總需求量，許多勞動者得不到切實有效的法律保護，經(jīng)常出現(xiàn)資金發(fā)放不到位的惡劣現(xiàn)象。因此稅收政策需要完善權(quán)益保護的相關(guān)法律法規(guī)，要求企業(yè)安排勞動人員進行能力培訓(xùn)，做好工作任務(wù)的高效分配，避免勞動力供給過?；蛸|(zhì)量短缺情況的產(chǎn)生，以此從根本上解決就業(yè)問題，促進我國社會經(jīng)濟高速發(fā)展。

（三）消費傾向

政府通過變動稅收利率、調(diào)整資金支出比例、改善市場就業(yè)環(huán)境，實現(xiàn)國民收入的穩(wěn)定增加、完成經(jīng)濟調(diào)整的相關(guān)手段即是財稅政策，不僅能夠有效縮小居民之間的收入差距，還能保障其未來生活的穩(wěn)定性，達到改變居民邊際消費傾向的目的。調(diào)查顯示，收入較高的群體和收入較低的群體都存在消費傾向水平不高的現(xiàn)象，而資金收入處在中等水平的居民消費傾向最高。而我國的收入人群分布呈現(xiàn)金字塔形結(jié)構(gòu)，即低收入居民數(shù)量龐大，這種不合理的結(jié)構(gòu)分布不僅會影響我國的整體消費水平，延緩經(jīng)濟發(fā)展，阻礙政策實施，還會打消居民消費的積極性，使其失去對地方政府的信心，不利于經(jīng)濟管理有效開展。而推動稅收政策的實施可有效解決此類問題，稅收政策能夠刺激居民消費欲望，推動經(jīng)濟增長，構(gòu)建橄欖型收入人群分布結(jié)構(gòu)，以此提升中等收入人群的消費量，保護低收入人群的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)人均收入基本穩(wěn)定的目標(biāo)，確保邊際消費傾向得到大幅度提高。同時，要盡快頒布再分配政策，提高保障金的支出額度，擴展社會福利項目，使稅收政策體系能夠適應(yīng)高速發(fā)展的市場經(jīng)濟架構(gòu)，減輕低收入人群的經(jīng)濟負擔(dān)，保證社會保障制度的合理建設(shè)，降低居民生活的不確定性。這既能增強人們對未來發(fā)展的信心，減少過多的資金儲蓄，提升邊際消費傾向，還能有效消除貪污腐敗現(xiàn)象［1］。

三、降低財稅政策對居民消費需求不利影響的方法

（一）加強經(jīng)濟費用管理

首先，地方財政部門要加大對基本建設(shè)的撥款力度，確保改造資金的投入量符合發(fā)展過程中的實際需求，提高科學(xué)技術(shù)的使用資金占比，保證流動資金的全面把控，減少外部因素干擾，增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、工業(yè)、交通、商業(yè)等部門的經(jīng)費支出。其次，為了充分發(fā)揮經(jīng)濟建設(shè)短時間對居民消費起到的擠入效應(yīng)和長時間內(nèi)起到的擠出效應(yīng)，需要根據(jù)各地經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，合理運用建設(shè)資金，嚴格把控投資方向，提高經(jīng)費使用效率，避免工程重復(fù)建設(shè)，提高新技術(shù)研發(fā)和環(huán)保領(lǐng)域的資金投入占比，減少不必要的財政支出。最后，要改善居民對收入管理的思想認知，使其合理分配個人財產(chǎn)、理性消費，不受市場發(fā)展影響，遵從主觀消費意愿和實際需求，在保證自身生活質(zhì)量的同時，滿足自身的消費欲望［2］。

（二）提升社會文教支出占比

社會文教的意義重大，無論是長期還是短期都能夠有效促進居民消費。文教事業(yè)的涉及面較廣，包括文化、教育、衛(wèi)生、科研等領(lǐng)域，在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展中具有強大的決定作用，因此近年來各地政府都在提高社會文教的資金投入量，通過擴展產(chǎn)業(yè)規(guī)模、調(diào)整投資結(jié)構(gòu)的方式，使偏遠地區(qū)的師資力量能滿足相應(yīng)的教育需求，縮小區(qū)域間的文化水平差異。而在科研技術(shù)方面，還要構(gòu)建多元化、多樣化的科技投入體系，促進地方經(jīng)濟發(fā)展，加強對新興產(chǎn)業(yè)技術(shù)的運用，實現(xiàn)城鄉(xiāng)一體化發(fā)展的目標(biāo)，改善產(chǎn)業(yè)不合理的運營模式，調(diào)動居民的消費積極性。在衛(wèi)生方面，需要完成醫(yī)療保險制度的改革，擴大其覆蓋面積，并建立形態(tài)各異的醫(yī)療體系，從而應(yīng)對差異化的地區(qū)經(jīng)濟，減輕居民的經(jīng)濟負擔(dān)。這樣一來，即使是低收入人群也能夠享受國家?guī)淼恼吒＠?，減輕對未來產(chǎn)生的預(yù)期壓力，以此起到降低財稅政策對居民消費需求產(chǎn)生不利影響的目的。

（三）規(guī)劃資金使用方式

規(guī)劃資金的使用方式主要是對行政管理費進行良好把控，改善當(dāng)前管理費用居高不下的不良環(huán)境，一旦行政管理費過度膨脹，必然會出現(xiàn)擠壓其他財政部門經(jīng)濟財力的情況，使相應(yīng)部門的職能難以有效實施，消費者的實際權(quán)益難以得到有效維護，損害政府形象，不利于公信力的建立。因此，為了避免行政管理支出的進一步增加，消除資金浪費現(xiàn)象，減輕居民的經(jīng)濟壓力，釋放消費潛能，促進區(qū)域經(jīng)濟良好發(fā)展，需要加快財政職能的精簡化轉(zhuǎn)變，加大對黨政人員的審查力度，增強行政管理的約束力和制約力，妥善分配管理費用，提升使用效率，促進行政工作的規(guī)范化、制度化開展。

（四）降低稅負

2015年，我國的財政總收入約為104520億元，與上一年相比增長了25%，其中稅收總額為89520億元，同比上漲23%，而GDP增速則為9%，由此可看出政府財政收入的增長幅度遠高于GDP的提升速度，同時也遠超居民收入的增長量。這說明居民收入水平已難以滿足實際消費需求，居民生活壓力日益增大，因此減負、降稅、提高個人收入等勢在必行，要切實減輕居民的稅收負擔(dān)。政府部門需要完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，進一步加大細化分配的把控力度，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)的實際作用，縮小居民間的貧富差距，利用財政稅收政策幫助居民提高可支配收入的占比。一方面，需要及時調(diào)整企業(yè)的所得稅率，提高企業(yè)財力，以此帶動工薪階層資金收入的增長；另一方面，要調(diào)整房產(chǎn)稅稅制，降低稅負，減少其對居民消費水平的影響，減輕居民的經(jīng)濟負擔(dān)，促進消費能力增長。

四、結(jié)語

本文通過分析當(dāng)前財稅政策在可支配收入、永久性收入、消費傾向等方面對居民消費需求產(chǎn)生的影響，提出加強對經(jīng)濟費用的管理、提升社會文教支出占比、規(guī)劃資金使用方式等降低財稅政策對居民消費需求產(chǎn)生不利影響的有效方法，旨在更好地幫助居民完成收入分配，刺激居民消費潛力，確保政府能夠根據(jù)地區(qū)的差異性經(jīng)濟，適當(dāng)調(diào)整財稅政策，實現(xiàn)居民生活水平大幅度提高。