實施ERP企業的財務的轉變

劉嘉

（中國石化工程建設有限公司，北京 100101）

當前網絡科技發展迅猛，社會已經逐步從信息化時代邁向了數據化時代。與此同時，經濟也開始逐步進入新常態，經濟增速放緩，動力更加多元。在這樣的經濟環境下，國內外的市場競爭也更加激烈，這就導致中國的企業管理逐步由原來的粗放型轉向了集約型。而隨著企業的管理水平不斷提高，管理體制也正面臨著重大的改革。早在20世紀90年代，西方國家就已經開始了 ERP（Enterprise Resource Planning）應用的熱潮，并取得了喜人的成績。隨著我國改革開放的程度不斷加深，ERP產品也開始逐步進入中國市場，應用范圍更加廣泛。ERP在我國市場經濟的大潮中給中國企業帶來了新的思想以及技術革命，給眾多企業，包括筆者所在的中國石化工程建設有限公司都帶來了新的生機和挑戰。

財務系統作為企業經濟的核心系統，不僅能夠通過ERP的實施提升財務收益，而且能夠有效提高企業資源管理的效率，實現信息化管理。但就實際而言，ERP在國內眾多企業中應用狀況不盡如人意，眾多失敗的案例也一直困擾著那些擁有實施ERP念頭的企業。基于這一現狀，相關管理人員開始對這些問題進行深入的探究與考量。

一、ERP應用現狀分析

ERP由美國著名的計算機咨詢公司Gartner Group于20世紀90年代提出。其實質就是在MRP（物資需求計劃）的基礎上進一步發展的系統化管理思想，是一個資源共享系統。它依靠IT技術對企業現有的內部資源進行重新調度和調整，然后對業務數據進行實時處理，為決策層和管理層提供管理手段。

ERP主要經歷了三個階段，第一個階段是物料需求計劃階段。在20世紀40年代，人們提出了一種“訂貨點法”的新管理思想，它是通過避免缺貨而按照過去經驗確定未來物料需求的方法，這是因沒有計算機的應用造成的時代局限。第二個階段是制造資源計劃階段。美國通過不斷實踐制訂出一套高效系統性的利用現代信息技術管理企業資源配置的方法，即MRP。MRP具有較強的系統性與綜合性，其管理體系中不僅僅包括物料的規劃，也包括企業資金的流轉規劃，并逐漸糅合成了一個整體。第三個階段是企業資源計劃階段。到了20世紀90年代，市場競爭變得越來越激烈，企業管理者開始考慮如何更加高效地整合企業現有資源，正是在這樣的背景下，GG公司提出了ERP的概念，它在資源管理方面拓展了管理范圍，不僅對人財物進行管理，企業中各類信息數據也在管理范疇內。

二、ERP的主要特征

ERP能夠同時發揮出現代管理理念與先進技術的優勢，將企業的現有資源進行高效整合，并且對原材料采購等所有環節都進行規劃，使得資源組合達到最佳，資源利用率也達到最佳，其主要有三方面的特點。

（一）信息集成化

集成化可以說是ERP最顯著的特點，此信息系統管理著企業眾多關鍵的生產運營信息。它能對信息進行收集、加工和分析，從而保證信息源的完整和精確，為企業管理者提供可靠的決策依據。如果無法進行及時有效的信息處理和收集，則將直接影響到企業的利潤。不同模塊的信息相互連接和共享，使得各個環節輕松銜接，預算規劃更加精確，也能最大限度地落實控制。因此，ERP系統明顯具有信息集成化的特點。

（二）實時性和互聯性

ERP系統中的各類信息均是實時共享與更新的，這樣便于企業管理層人員第一時間查看管理信息，整個過程僅靠授權便能實現。例如，檢閱相關成本信息時，財務部門給出具體報表便能夠通過ERP系統分析出不同數據之間的差異，最終得到對比的結果，從而有效節約成本并提高資金利用回報率。

（三）技術思想相結合

將ERP應用于企業管理中不僅能夠有效提高管理工作水平，同時它們之間的程序和關系還能對企業的管理流程形成影響，并在實踐中得到強化，從而減少工作中煩瑣的流程，減少人為差錯。它不僅僅是一種技術，同時也是一種思想、一種先進的管理理念，具體表現為它能夠對企業中所有能得到配置的有效資源進行全方位管控。

三、EPR的應用現狀

（一）在國內外企業的應用狀況

在國外，20世紀90年代初，國外企業普遍面臨著巨大的經營壓力，因此開始努力提升內部管理質量，以期提升經濟效益。1992—1998年市場掀起了ERP的熱潮，在此期間，美國的企業熱衷于實施ERP，以降低企業成本，提升綜合競爭力。全球的主要ERP廠商都處于高速發展階段，包括美國、英國、德國、法國、日本等發達國家，并且90%以上的世界五百強企業都實施了ERP。

在國內，由于改革開放程度不斷深化，同時隨著互聯網信息技術的逐漸普及，國外的ERP體系被引入中國，各企業在不斷學習實踐的同時，ERP體系的內容及其管理思想也得到了豐富。至今，中國各企業應用ERP系統也有30年的歷史。隨著ERP體系的不斷完善，廠商服務能力也不斷提高，因此ERP系統能夠被越來越多的企業所熟知和應用，比如筆者所在的中國石化工程建設有限公司，在應用ERP方面也取得了豐碩的成果。

（二）ERP中的財務管理系統

ERP也就是企業資源計劃管理，其職責就是將企業內部的所有資源整合起來，并重新進行布局和規劃，以期獲得最佳的資源配置效果，從而提升企業的經濟效益。

ERP系統將生產、供應、銷售、財務、人力資源五個板塊的資源進行有效整合，并逐漸成為企業管理的核心部分。在整個企業的運作和生產過程當中，每個環節都是不可分割的一部分。

在ERP的實施項目中，財務管理永遠都是最核心的板塊。財務管理也一直受到多個已經實施或者準備實施ERP的企業的關注。根據對2015年企業應用各類管理系統情況的調查，發現自動化系統、財務管理系統與企業內部資源管理體系在企業中的應用最為廣泛，而其中大約有64%的企業都在應用財務管理系統中的相關模式，其在各管理系統的使用排名中名列榜首。

因此我們可以看出，國內企業已廣泛應用財務管理系統，各企業利用信息技術的水平顯著提升，并且仍然呈現逐年遞增的態勢。因此，企業管理層應增強應用信息技術的意識，并注重ERP系統對促進企業現代化發展的重要影響。為更好地處理目前企業財務管理中的問題，企業應當實行信息化管理，在財務管理中進一步應用信息化服務手段，這對于提高ERP的應用成功率來說意義重大。

四、實施ERP企業的財務轉變

任何經濟活動都能在ERP系統中得到體現和記錄，這使得財務管理工作發生了很大變化，可以說真正做到了事前、事中、事后的管控和計算。筆者對財務在實施ERP企業中的不同變化進行探究，發現主要有兩方面變化。

（一）財務會計核算功能更加豐富

首先，傳統的會計核算功能相對來說較為單一，而ERP實施之后則增加了更多會計核算方式。財務在ERP系統的管理下，能夠大大提高管理工作效率，并增強核算結果的準確性。

其次，還增強了會計核算的即時性。在ERP中，一旦業務發生，就可以第一時間在財務核算中有所反映，可以說實現了財務的即時反映和實時監控。這大大減輕了財務人員的工作量，而且財務人員不再使用手工登賬，因此錯誤率也大大減少，精準度得到了大幅提高。

最后，會計人員的定位和身份發生轉換，由之前單純的賬務人員變成管理人員。以前財務人員僅僅進行單一的管理，如做一些核算工作，導致財務工作的重點僅僅體現在財務信息的收集和總結上，因此事前的預算功能和決策功能變弱。但是ERP下的財務管理更加側重于計劃和分析管控活動，增強了實時性，完成了從事前到事中再到事后的綜合管控。工作重點轉變之后，會計人員的職能也相應發生了轉變。由于ERP系統已經幫助會計人員完成了最基本的記錄和核算工作，因此工作人員只需要整理分析由ERP系統提供的財務實時信息即可。如果條件允許，財務人員還可以深入業務部門，利用自己的專業經驗和部門信息為財務管理作出決策分析，同時還能夠協調業務部門和財務部門之間的工作，從而大幅提升管理效率。由此可見，實施ERP之后，財務方面會發生很大的變化，它可以在企業內部建立起一個規范的財務管理大平臺，實現財務信息共享機制。這樣能夠將財務人員從原來繁重的工作當中解放出來，以便投入更多精力在管理和決策上。財務人員承擔分析和決策職能，可以在很大程度上彌補傳統會計核算的缺陷。

（二）平臺更加統一，業務財務得到同步

筆者將以某公司為例說明ERP系統如何實現財務與業務之間的同步管理。

1.成本管理

在該公司的運營程序中，相關環節都是與存貨核算同步進行的。在對入庫單進行審核和編制時，工作人員會將采購材料的類別以及數量、價格等相關信息錄入系統。在銷售環節完成訂單的同時，財務系統也會自動共享出庫信息，使得財務人員可以隨時掌握銷售訂單的變化，從而更加精準地核算出存貨成本和訂單利潤。由此可見，財務系統的成本管理模塊包含了不同業務模塊的資源，可以對財務信息進行實時性的分析和處理，從而保證時效性。

ERP成本管理系統中存在一個子系統，承擔著協調和預測成本的功能，所有的成本管理模塊也都將共用一個流程體系，使得管理得到統一。在ERP系統實施以后，企業的財務管理發生了質變，從單純地解決核算量逐漸轉為承擔提升核算精度、廣度的職能。企業的生產、銷售環節能夠與財務保持一致，使得財務人員能夠在業務發生的同時實時跟進，從而加大成本控制力度。

2.資金管理

資金管理方面也發生了很大的變化。現代企業的資金管理早已跳脫出原有的核算方式，覆蓋了管理的每一個環節。譬如如何更好地控制采購標準、如何降低資金的占用成本、如何降低采購成本等等，這些問題都屬于資金管理的范疇，而ERP系統可以滿足這個管理需求。

生產經營的每個環節都和現金管理共享同一平臺和同一套數據。采購支出需要嚴格按照資金計劃進行，財務人員要加強對收付款的管理，以核算現金流量，同時還要根據業務的實際發展狀況制定下一步的計劃，從而保證資金供應。業務人員應當根據計劃安排采購，然后依據反饋信息提高資金使用效率，從而有效降低資金占用成本。由此，財務與業務之間也能建立起互相監督和制約機制，使得財務數據更加精確。綜上所述，ERP中的資金管理就是在這種集成環境下為整體經營預算管理提供了可靠的依據。

3.財務管理趨向透明化

（1）在集團企業中的透明化管理。為了應對市場競爭的加劇，滿足經營需求，集團化企業的發展逐漸成為大勢所趨。譬如筆者工作單位中國石化工程建設公司，就是中國石油化工集團公司的子公司。集團式的發展趨勢對企業的管理提出了更高的要求，因此需要解決跨公司和跨區域的經營和核算問題，而ERP系統的出現就完美地解決了這個問題。

相對于傳統管理模式，ERP系統最大的優勢就是信息共享。它將企業內部資源進行有效的整合，并在分屬不同流程的財務與業務之間架起一座橋梁，從而創建一個信息共享平臺。各級子公司的資金使用狀況和流轉結果能夠完全透明地反映在ERP系統之中，這就使得總公司可以隨時調用并檢查其資金運作，能夠起到較好的管理效果。相關的交易情況也能夠更加真實準確地反映在合并報表當中，使得財務核算口徑高度統一，對外報表能夠保持完整和準確，大幅降低了基層核算成本。

（2）信息更加集中，管理趨向扁平化。當前世界已經開始由信息化時代向大數據時代進發，數據的數量和質量都發生了新的變化，這給信息數據處理人員帶來了新的挑戰。如果無法及時、精確地對信息進行處理和分析，將直接影響到企業的正常生產經營。相對于傳統的管理方式來說，ERP的管理方式呈現出信息集成化和管理扁平化的特點，系統內的管理范圍得到了拓展，各個環節嚴密組合，管理流程也更加高效。對于財務管理來說，系統會自動將會計核算與業務核算進行有機結合，財務管理在業務一開始就能夠對流程進行全程監控。

五、如何進一步利用ERP提升財務管理質量

（一）提高領導層對其重視程度

在ERP的業務實施過程中，ERP的定位不僅僅是一個IT項目，更多的是傾向于管理項目，將企業各種現有資源進行整合，并起到優化配置的作用。而如何將這一職能發揮到最佳狀態？這就要求企業員工進行精誠合作，需要企業的領導層對ERP系統和財務管理給予重視。

首先，要給予足夠的重視。自上而下，從企業的領導層到基層員工，都必須意識到ERP系統舉足輕重的地位，意識到它對提高企業財務管理水平的重要作用。在思想上認識到它的重要性之后，就需要付出實際的行動，要及時對ERP項目投入足額的資金，確保其擁有充足的資金供應。要在管理政策和操作流程上統一思想，高層帶頭解決重大問題。同時，要定期開會、培訓，加強對ERP系統的學習與理解，鼓勵全公司參與進來，深度掌握其設計理念和應用技巧，并且要付諸實踐，學以致用。一個企業的發展方向往往是由高層決定的，因此只要高層給予足夠的重視，就可以大幅提升ERP的應用力度和作用。

其次，還要建立分工負責機制。ERP系統的實施涉及企業管理的方方面面，不是一個部門或者一個層級的事，而是全公司的集體行為。如果要充分調動資源，就需要領導層帶動各層級的管理人員，讓其在項目的實施中充分發揮自己的主觀能動性，各司其職，各自負責各自的領域，做出明確的分工。

（二）要根據實際情況制定ERP系統

ERP的產品結構是多種多樣的，一種模式和一套產品不可以直接套用在所有的企業身上。因此，每個企業都需要制定出一個適合自己的ERP系統，不一定要最貴的，但是一定要選最合適的。

企業在選定之前，要對自己的實際情況進行充分的分析，明確自身定位，然后依照自身的行業特點和規模選擇相應的管理模塊。通常情況下，每個企業都會首先從自己的核心系統——財務管理信息系統著手組建ERP系統，在獲得一定的成功經驗之后，才會逐漸拓展到企業的各個環節。由此可見，財務管理在ERP中的核心地位是無法撼動的，起著中流砥柱的作用。首先，要根據企業的管理架構設計流程結構，要明確不同部門的不同管理權限，依照授權明確ERP的審批權限；其次，要根據業務特點列出主要流程和關鍵問題，以便ERP供應商能夠提供更有本企業特色的ERP系統；最后，要準備一套示范性的數據并錄入ERP系統中，從而完成正式運行之前的檢測。

（三）將技術和思想對接

ERP系統無法單獨運行，必須將管理思想融入系統。二者的融合是建立一個合格的、高效運行的ERP系統的重要前提。但是如何將人的思想與ERP技術做到無縫融合，這就對企業的管理人員提出了新的要求。因為思想是最難控制的，也是最容易走偏的，將公司管理層和基層員工的思想都修正到能夠適應ERP系統的方向，將大幅提高系統的適用性和影響力。

（四）實現個性化ERP，不斷創新

企業在發展過程中，都會經歷一個從小到大，從粗放到集約的過程。因此在不同的階段，需要提供不同的產品和服務，從而滿足不斷變化的需求。當前，企業用戶的需要越來越呈現個性化的趨勢，這就使得當前的標準化和通行化的產品模式逐漸成為限制ERP發展的瓶頸。為了解決這個矛盾，就需要不斷探索個性化的ERP系統，不斷對其進行創新，不同于傳統的ERP系統，它以尊重企業固有的管理特質為前提，以管理個性為核心，最快響應客戶的需求，并且通過網絡平臺隨機應變地滿足企業的需求。在對ERP系統進行個性化的改變時，也要注意將企業的管理思想靈活化。譬如企業的規模不斷擴大，就可以對ERP系統進行相應的調整，使其能夠滿足統一的資金監控的需求。為了滿足動態化的資金核算要求，需要在ERP系統中作出臨時的調整，并將其貫穿于各個環節，最終實現管理模式的創新。

（五）體現人性化管理，以人為本

除了上述措施，還應當做到以人為本，在ERP系統中實現人性化的管理，相應的結構和功能都應該更加順暢和高效，既要避免人的牽制和管控，又要使人可以發揮創造力。在項目實施過程中，也應當注重人性化管理。一個項目想要成功，必須有正確的思想指引和員工的積極參與，兩者缺一不可。而如何調動大家的積極性？必須做到人性化管理，不斷引導員工，擺事實講道理，讓大家自愿參與，讓大家真正認識到ERP系統的重要意義，然后才能逐步投入實際應用當中。

六、結語

本文主要從ERP在企業管理中的應用、ERP在財務管理中的作用、實施ERP企業的財務的轉變幾個方面進行闡述和研究。分析發現，當前的企業實施ERP系統還存在一定的問題，要對其進行改進。但是，我們還是可以看到ERP系統在企業的財務管理當中發揮著積極作用，它貫穿于企業管理的每一個環節。筆者相信，隨著我國對信息化管理的不斷探索，會有更好的建議指導企業應用ERP系統，并提升自身的財務管理建設和信息化管理水平。