市場經濟下加強企業財政稅收建設的思路探討

王學慶

山東省莒縣國有資本控股集團有限公司 山東日照 276800

稅收管理的成熟程度能夠充分體現市場經濟主體的發展狀況，可以反映我國國民的整體納稅意識。通過合理的稅收管理能夠促進生產經營活動的穩定運行，降低企業稅收負擔，實現企業稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會直接關系到納稅人的經濟收入，所以納稅人大多會最大限度地維護自身利益。我國企業稅收管理在實施方面起步較晚，大多以各級政府機構作為附屬單位。自改革開放以來，企業的經營機制以及管理體制得到不斷完善，對稅收管理的研究如火如荼，為了促進企業的健康發展，稅收管理必須沿著正確軌道發展[1]。

1 加強企業稅收風險管理的必要性

第一，企業稅收風險管理有利于提高企業的生產經營水平。企業稅收風險管理能夠以稅務管理為切入點，發現企業生產經營中存在的問題，并且有效解決這些問題，使得企業保持正常運營，從而提升生產管理水平。第二，企業稅收風險管理能夠提高稅收征管質量。伴隨著經濟的發展，納稅個體的數量越來越多，如果稅務部門不加強稅務征管效率，則稅務征收工作就會因缺乏科學性、時效性與全面性而降低水平，這會間接地給企業帶來負面影響。第三，企業稅收風險管理有助于企業建立和完善內部風險控制體系。由于企業處于強烈的市場競爭之中，各項生產經營活動面臨著巨大壓力，同時管理機制不健全，與稅務部門的聯系不緊密，導致企業的稅務管理上存在諸多風險，這嚴重地制約了企業發展，給企業帶來巨大損失。而借助稅收風險管理，企業可完善自身風險管理體系的建設，在生產、經營、財務、制度等方面掌握更科學、更準確的信息，由此為企業做出正確的發展決策，使得企業的內部風險管理體系逐漸形成。第四，企業稅收風險管理有利于提升納稅機關的服務水平。目前，我國稅務機關進行新一輪的機構改革，其改革的目標之一就是提升對企業納稅管理。因此稅務部門參與到企業稅收風險管理中，能夠及時洞悉企業稅收風險管理的內容，并采取積極舉措為企業服務，為提升企業稅收管理水平及稅務部門企業稅收管理發揮積極作用[2]。

2 優化措施分析

2.1 完善稅收體系，加強監督管理

在企業財政稅收工作建設中，要充分考慮到市場經濟體制的影響，不斷完善財政稅收體系，讓企業財政稅收工作能夠與時俱進，且能夠有條不紊的進行。作為國家財政中的基礎環節，地方財政稅收建設與國家的稅收和經濟發展有著密切的聯系。通過建立完善的稅收體系，全面加強企業財政稅收工作的改革和創新。這就需要企業內部的各個部門負責人能夠意識到加強企業財政稅收建設的重要性和積極影響，并且能夠起到帶頭作用，完善管理制度，全面加強對人員的管理。而通過加強對制度的審核，以結合各企業實際的經濟狀況，完善相應的財政稅收制度體系，以保障相應的工作能夠高效穩定開展。在調整制度體系的過程中，還需要結合規章制度嚴格執行稅收工作，通過加強獎懲和監督管理，規范工作人員的行為，使其在實際工作中能夠秉承信念，避免出現違法亂紀行為。考慮到企業財政稅收對象較多，應進一步加強企業財政稅收體系的監督管理等相關工作。在監督管理活動開展過程中，要從企業的財政支出和收入等方面入手，結合當地的特色，建立科學合理的監督管理體系，加強監督和管理，提升其整體的工作質量。要想讓各個企業的稅收被廣泛的使用到公共設備建設中，就需要進行大量的資金投入和人力資源，但是在短時間內很難獲得等額收益。因而在企業財政稅收監督管理活動中要加強項目的評估，規避資金流向混亂等狀況出現。而通過建立相應的稅收監督管理體系，借助財政核算的作用，構建監督管理體系，增強監督管理人員的工作意識，提升企業財政稅收建設的水平。

2.2 創新稅收風險管理機制，提升從業人員業務素質

制度體制的創新是實現高效企業管理的基礎。稅收風險管理不是一個部門、幾個工作人員的事情，而是整個企業中所有的部門、所有的人員都應當重視和履行的一項工作職責。因此，企業要在稅收風險管理組織體系的建設上多下功夫，形成全方位、全過程、網格化的管理層次，通過不同管理層級之間的組織凝聚、協作溝通、風險管理，形成科學高效、及時準確的企業稅收風險管理機制。同時，企業要招募高素質的稅收管理人才，以人才的根本作用推動稅收風險管理工作不斷邁向新的高度，使專業的稅收管理人才為企業規避稅收風險，提高運營效率，實現戰略發展，發揮重要作用[3]。

2.3 加強企業稅收管理人才梯隊建設

為了滿足企業稅收管理發展的要求，企業需要通過引進、調配、培訓等方式加強稅收管理人才梯隊建設，提供行業知識、財務管理、財務審計、信息技術等多方面的業務支持。確立定向培養人才發展計劃，重點構建稅收專業化管理隊伍，將人員培訓與企業發展結合起來，注重會計電算化、財務分析、稅收分析等內容的培訓，借鑒國外先進的人才培養經驗，形成多元化復合型的稅收管理人才隊伍，不斷完善人才激勵機制，滿足稅收管理人員的物質需求及心理需求，盡可能減少人才流失。

3 結語

稅收管理籌劃是企業發展的基本權利，通過合理的稅收規劃能夠幫助企業獲得更多的合法收益。企業稅收管理一定要堅持綜合利益最大化的目標，從企業發展全局出發，實現企業整體財務目標的新高度，在企業經營發展的基礎上，根據相關法律與規定制定合理的納稅方案，節約成本、增加收益，使企業不斷發展壯大。