企業集團財務管理中的稅收籌劃

陳明

山東益大新材料股份有限公司 山東濟寧 272400

1 企業稅收籌劃及其風險防范必要性

1.1 提升企業綜合實力

首先，企業進行稅收籌劃的過程，就是了解、研究、踐行稅收法規的過程，為此可以助力企業規避法治風險，確保企業守法經營；其次，企業通過稅收籌劃減少利潤分攤，有更多結余資金投入運營，增加可支配收益率，助力企業鍛造健康資金鏈，使企業得以防范資金風險；最后，企業將稅收籌劃納入財務管理體系內，經由內部控制確保稅收籌劃方案貫徹落實，使企業可以規避財務風險，通過科學籌劃稅收提升自身綜合實力[1]。

1.2 發揮國家杠桿作用

企業是市場經濟健康活躍的原動力，國家通過推行財政政策助力企業增強活力。如推行“營改增”政策減輕企業稅負壓力，敦促企業加強增值稅發票管理，同時增加財政收入，確保財政政策落到實處，發揮國家杠桿作用，提高宏觀調控有效性，使企業可以在國家指引下科學發展，通過稅收籌劃有效防范政策風險。

2 企業稅收籌劃工作分析

2.1 有利于提升企業的管理水平

企業在稅收籌劃過程中需要建立一個健全和完善的管理體系，這有利于增強企業會計從業人員的操作能力和實踐能力，健全內部控制制度，完善企業的財務數據和信息。只有這樣才能為企業稅收籌劃工作提供更加完整、詳細的財務資料和信息，更加有效的實施稅收籌劃方案，促進企業良性發展。

2.2 提升企業經濟利益

很多學者認為企業的財務目標是提升自身經濟收入，而企業財務目標的實現與稅收工作密切相關。我國現行稅法中明確規定，各個企業在實際生產和經營中會涉及到多個稅種，而在法律方面，稅收具有強制性、無償性和固定性。如果企業不按照規定實施稅收，那么企業將會承擔更重的稅負。

3 企業財務管理戰略中的稅收籌劃策略

3.1 企業籌資活動開展期間的稅收籌劃

其一，利用利息。針對企業本身而言，擁有債務利益是一項普遍的事情，只是大多數企業不知道如何對該項費用進行合理利用，長時間下來的話，就增加了企業運行的壓力和難度，針對此種現象而言，企業可以嚴格遵循我國各項法律方面的要求，稅前扣除企業的債務利息，以此達到降低稅收的目的。而且企業管理人員還必須了解到，在稅前并不是可以應用所有的債務利息，實際上視情況而定，以此為企業帶來良好的收益。所以，在企業籌資期間，需要將企業利益發揮出最大化。其二，引進其他合理的籌資模式，綜合性探究稅收籌資方式，此種類型的方式優勢極高，有利于降低稅收。或者是引進自我累積的籌資模式，該項方式則能夠提升企業經濟效益，幫助企業獲取充足的利潤，本身是消除稅收籌劃的主要模式。其三，融資租賃是應用最為廣泛和普遍的一項籌資規劃方法。在企業進行融資租賃的過程中，需要以具體的收益為主，將收益看作企業的主要資產，準確計算提取折舊，降低企業籌資的難度和復雜性。此種方式的應用除了有利于提升企業經濟效益之外，還可以促使企業穩定經營。另外，企業也必須找尋最佳的方式和途徑來拓展經營范圍，減少稅收壓力[2]。

3.2 企業經營期間納稅籌劃工作的實施

在企業運行期間，生產經營活動是推動企業穩定運行的關鍵，當企業有著充足資金開展各項生產經營活動的時候，為了減少企業納稅支出，就需要依照實際情況開展有關的稅收籌劃工作。在企業內部管理期間，可以將稅收籌劃劃分為兩點，分別是銷售部門的稅收籌劃以及內部核算的稅收籌劃。從銷售部門來看，當進行分期付款和賒賬的時候，需要匯總結算，或者以支票方式進行，盡可能避免應用折扣銷售的方式，以免對企業資金回籠產生不良的影響。在內部核算期間，需要重點考慮的因素有很多種，應依照實際情況選取固定資產折舊方式，將籌劃的有效性和科學性全面體現出來，綜合性考慮市場變化對于材料價格產生的影響。另外，在費用支出期間，對于已經產生的費用必須進行核銷入賬，進而實現稅務的降低。

3.3 企業投資期間的稅收籌劃策略

在企業投資期間實施稅收籌劃工作的過程中，應當從三方面入手。其一，對固定資產進行稅收籌劃，該項方式通常是在房地產企業運行期間加以應用。在房地產實施投資工作的過程中，稅收壓力降低，稅收制度有了明顯改變后，企業后期運營狀態也會受到限制。基于此，就需要參與籌資的人員有著專業性能力和豐富的經驗，綜合性探究周圍存在的各項風險，提前進行辨別和探究，確保風險被及時解決。其二，保持投資工作的合理性和規范性。投資工作是綜合性考察風險問題的一項依據，當企業進行投資的過程中，務必依照具體現象來確定最佳的投資方式，明確投資金額，將成本控制在最佳范圍內。在投資的前期階段中，企業還需要加以判斷以及評估。其三，選取合適的投資行業。當前，可以從地域、類型以及風險等方面選取投資企業。在投資的前期階段中，對稅收進行合理分析，比如，通常情況下，我國通常是每間隔一段時間便選擇扶持一個領域，為了實現該項目標，國家紛紛落實一系列緩解稅負壓力的政策，以此降低稅收壓力，或者是不需要繳納稅收。另外我國還會開設一些政策，用于輔助行業發展，給予相關行業開放性政策，企業投資行業期間務必綜合性考量政策[3]。

4 結語

綜上所述，企業開展稅收籌劃具有提升綜合實力、發揮國家杠桿作用、營建優質經濟氛圍等積極意義。這需要企業樹立稅收科學籌劃及發展意識，明確企業稅收籌劃目的，賦予稅收籌劃原則性，加強企業稅收籌劃創新，提高稅收籌劃人員素養，使工作人員能夠肩負籌劃責任，開展創新活動，端正工作態度，增強個人能力，從企業效益角度出發積極解決籌劃問題，使企業稅收籌劃及其風險防范質量得以提高。