新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新探討

邢舒

鞍山市鐵西區(qū)勞動就業(yè)和社會保障事業(yè)服務中心 遼寧鞍山 114000

新市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，財政政策不能促進經(jīng)濟發(fā)展的問題逐漸凸顯，尤其是市場經(jīng)濟帶來的收入差距問題，已經(jīng)逐漸成為影響中國社會發(fā)展的重要因素之一。投資能力、貿(mào)易發(fā)展以及就業(yè)率等問題逐漸受到人們的關注。在維護社會發(fā)展基本目標的同時，需要進一步對財政政策進行探討與調(diào)整，為新市場經(jīng)濟環(huán)境的完善與發(fā)展奠定政策基礎。

財政稅收是國家的重要資金來源，是維護社會公共產(chǎn)品供給的經(jīng)濟基礎，需要平衡財政稅收水平與經(jīng)濟社會發(fā)展，在合理規(guī)劃以及嚴格執(zhí)行財政稅收政策的前提下，為中國社會的發(fā)展提供助力。

1 財政與稅收體制創(chuàng)新的意義

財政與稅收是我國政府的主要收入來源之一，是國家發(fā)展建設、社會福利的基礎。科學改革創(chuàng)新財政與稅收體制，可以提高資源配置效率，對提供民生公共服務和公民物質(zhì)生活方面進行進一步優(yōu)化，為提高我國居民的生活質(zhì)量作出貢獻，進而促進國民經(jīng)濟快速穩(wěn)定發(fā)展。

由此可見，財政與稅收體制配置策略對我國經(jīng)濟和民生發(fā)展有重要意義。在社會主義市場經(jīng)濟體制改革創(chuàng)新道路上，財政與稅收作為國家主要經(jīng)濟來源，其改革創(chuàng)新有巨大意義，對我國全面建成小康社會有著推動作用。

深化財政與稅收體制改革創(chuàng)新有利于創(chuàng)建新型財政稅收制度，適應時代發(fā)展，從而在民生方面取得更大的進步。財政與稅收體制改革還可以更新市場經(jīng)濟發(fā)展模式，將以往的散放式培養(yǎng)策略進一步優(yōu)化為集成型創(chuàng)新策略，對市場經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展起積極作用。

財政與稅收體制改革創(chuàng)新有利于優(yōu)化資源再分配，縮小人均收入差距，提高居民生活的幸福感，促進社會資源公平分配，對市場和政府工作的開展也有一定幫助[1]。

2 新形勢下財政稅收體制改革創(chuàng)新對策

2.1 適應和引領數(shù)字時代的發(fā)展

隨著人工智能、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、新能源、邊緣計算、物聯(lián)網(wǎng)等新興技術的發(fā)展與融合，數(shù)字時代已經(jīng)到來。英國政治學家帕特里克·鄧利維（Patrick Dunleavy）指出，新公共管理的改革浪潮已經(jīng)逐步退出歷史舞臺9，取而代之的是“數(shù)字時代治理”（Digital-Era Governance）。根據(jù)中國互聯(lián)網(wǎng)絡信息中心統(tǒng)計，截至2020年3月，我國網(wǎng)民規(guī)模達9.04億，其中在線政務服務用戶規(guī)模達6.94億。隨著互聯(lián)網(wǎng)用戶的急速增長以及國家治理體系的完善發(fā)展，這就要求各級政府主動適應數(shù)字化時代的發(fā)展趨勢，以實現(xiàn)數(shù)字化技術在國家治理的各個領域中的創(chuàng)新發(fā)展。在財稅領域，數(shù)字化轉(zhuǎn)型對現(xiàn)行的財稅體制產(chǎn)生了革命性挑戰(zhàn)。數(shù)字技術使得企業(yè)經(jīng)濟活動的各環(huán)節(jié)以及行業(yè)和區(qū)域之間的劃分日益模糊；生產(chǎn)的要素組合方式變得更加靈活了，顛覆了傳統(tǒng)的雇傭方式；稅收利益與經(jīng)濟活動發(fā)生地和價值創(chuàng)造地的背離，這些都打破了現(xiàn)行稅收體制的基礎。因此在數(shù)字時代這一大變局之下，需要實現(xiàn)財稅工作和互聯(lián)網(wǎng)深度融合發(fā)展，創(chuàng)造財稅數(shù)字化的新模式、新業(yè)態(tài)，實現(xiàn)財稅體制改革的現(xiàn)代化，以積極培植財源、涵養(yǎng)優(yōu)質(zhì)稅源、加強控稅引稅、促進財政增收為方向，促使政府在提供更優(yōu)質(zhì)的政務服務、優(yōu)化營商環(huán)境等方面實現(xiàn)積極蛻變。

2.2 完善財稅系統(tǒng)

財務計劃應支持科學合理的支付體系，因此科學合理的支付體系的制訂在一定程度上促進了中國宏觀經(jīng)濟的快速發(fā)展。由于中國稅制改革尚處于起步階段，因此從經(jīng)濟發(fā)展的角度出發(fā)，有必要提高轉(zhuǎn)移支付的效率，促進資源運作和經(jīng)濟發(fā)展，考慮調(diào)整轉(zhuǎn)移支付比例，并計劃轉(zhuǎn)移支付資金的使用。顯然可以提高資金使用的準確性和合理性。

2.3 財政與稅收體制改革要注重提升工作人員素質(zhì)

財政稅收工作目標的完成情況與工作人員的能力和執(zhí)行方法有重要關系。管理部門的工作人員在體制改革中要注重個人專業(yè)素養(yǎng)的提升，提高自身的專業(yè)水平，以適應不斷發(fā)展的財政業(yè)務工作。管理工作人員要不斷學習，通過高水平的技能和素養(yǎng)提高財政稅收業(yè)務效率。工作人員對制度內(nèi)容的理解非常重要，這是工作有效進行的重要途徑。此外，對工作人員的管理要堅持規(guī)范化、法制化。相關管理部門要建立監(jiān)管制度，對財政稅收工作加以監(jiān)管，及時糾正工作人員的失誤[2]。

2.4 明確財政與稅收體制改革的任務分配

將地方政府的財政稅收體系納入國家預算體系之中，健全管理機制，明確工作人員的業(yè)務范圍，責任劃分、權(quán)益分工等方面進行分離，避免各個部門之間的工作混亂和重疊，保障工作順利開展。在財政監(jiān)督方面加大力度，以保障我國財政體制的規(guī)范性以及合理性。在健全管理體制的過程中，應提高財政資金利用率，從科學的角度合理監(jiān)管財政業(yè)務，提高工作效率，最大程度發(fā)揮資金的作用。

2.5 完善財政轉(zhuǎn)移部門與制度

各地區(qū)政府與相關部門需要在當前財政稅收制度的基礎上，建立轉(zhuǎn)移支付制度，針對性地建立財政轉(zhuǎn)移部門，并針對財政的整個生命流程，建立完善的監(jiān)督體系，確保財政轉(zhuǎn)移過程中的透明化與有效化，防止相關財政資源被不法分子利用。同時，對于財政轉(zhuǎn)移的比例需要利用制度進行嚴格監(jiān)督與說明，強化財政稅收體制主體功能區(qū)的完善性，利用主體功能區(qū)所存在的效能，為財政轉(zhuǎn)移提供最為良好的基礎條件。另外，針對主體功能區(qū)也要實施全面的監(jiān)督與管理，并有針對性地解決財政稅收不足的問題，以提高財政稅收工作的總體效率。

2.6 提高審計工作在財政稅收體系中的地位

相關部門需要定期對稅收工作進行審計，針對納稅戶進行審查，防止出現(xiàn)偷漏稅等異常問題，并針對性地分析不法企業(yè)的行為手段，科學審查其納稅金額，確保國家總體稅收的穩(wěn)定，提高稅收工作對經(jīng)濟建設的促進作用。另外，納稅人所繳納的稅金也需要保證使用過程的合理性，要時刻保持取之于民用之于民的核心思想，建立正確的納稅觀點，使審計工作能確保各個環(huán)節(jié)的有效性與正確性。

2.7 調(diào)整財政預算機制，提升預算準確性

應根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展狀況提出調(diào)整財政預算機制、提升預算準確性的策略。預算是制定財政稅收政策的數(shù)據(jù)基礎，也是財政支出能否充分發(fā)揮作用的關鍵因素之一。

首先，了解各單位對財政預算資金的需求情況，確定預算方法，提升財政預算的準確率，確保財政政策框架的合理性[3]。

其次，從市場經(jīng)濟發(fā)展角度對財政資金的經(jīng)濟效益與社會效益進行合理量化，確定不同領域的經(jīng)濟需求狀況，為制定財政政策提供參考數(shù)據(jù)。

再次，在財政預算環(huán)節(jié)將財政風險以及需求進行細化，降低由于數(shù)據(jù)不準確導致的財政風險預測不準確，進一步促進經(jīng)濟發(fā)展。

2.8 規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度

要想提升財政轉(zhuǎn)移支付的科學性以及合理性，中央以及各地政府都要加強協(xié)作，一起努力，并很好的控制轉(zhuǎn)移支付比例，進而實現(xiàn)普通的轉(zhuǎn)移支付和特殊的轉(zhuǎn)移支付之間的平衡，同時還要科學分配好支付的比例，確保財政資金的穩(wěn)定性。首先，政府要結(jié)合實際的情況，改善之前的稅收返還比重過大的現(xiàn)象，而且還要控制好資金的來源，避免轉(zhuǎn)移支付時資金過多，進而有效提高財政轉(zhuǎn)移支付的合理性。其次，要想確保財政轉(zhuǎn)移的落實到位，財政應結(jié)合當?shù)氐膮^(qū)位因素和經(jīng)濟發(fā)展情況，提前進行預算，然后在制定合理的資金數(shù)額，確保財政資金分配時的透明性以及合理性。最后，政府工作人員還應該重視一般性轉(zhuǎn)移的支付比例，對于其結(jié)構(gòu)要進行規(guī)范化，針對轉(zhuǎn)移的資金數(shù)額要進行公開，并發(fā)放給下級政府，避免出現(xiàn)貪污腐敗的情況，進而促進中央財政和地方財政的平衡發(fā)展。

2.9 樹立科學合理的改革觀念

從稅收的角度來講，政府部門主要負責征收，應根據(jù)實際的需求，把稅收應用到設施建設工作當中，并改善居民的生活質(zhì)量，提升群眾的生活水平，當今時代，相關的部門還要逐步加強財政改革的力度，并突出財政制度的平衡性，因此，不僅可以構(gòu)建和諧的社會，還可以增強財政制度的公平性。在財政稅收改革實踐的過程中，應適量增加一些享受產(chǎn)品的稅收，降低一些生活必需品的稅收，從而有效提高群眾的生活質(zhì)量。此外，還應該適當增加一些工業(yè)品的稅收，降低一些科技產(chǎn)品稅收。