論國有企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

張寶玉

（河北省煙草公司衡水市公司，河北 衡水 053000）

內(nèi)部控制是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展背景下企業(yè)重要的管理措施，也是保證企業(yè)順利發(fā)展的關(guān)鍵要素。國有企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制模式，避免傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，利用合理的方式對(duì)存在的問題予以解決，能夠增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理效果，全面增強(qiáng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作效果，實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)。

一、國有企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用中的不足

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

第一，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員缺乏較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，不善于將科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法運(yùn)用于實(shí)踐中。第二，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)有所欠缺，不善于利用創(chuàng)新的思維方式完善風(fēng)險(xiǎn)控制工作體系。第三，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的認(rèn)識(shí)不夠全面，未起到帶頭作用。

（二）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理脫節(jié)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并不是獨(dú)立存在的，要與內(nèi)部控制工作體系充分結(jié)合，利用內(nèi)控工作體系的優(yōu)勢強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。但對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)未將內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理充分融合，這是影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的主要因素，也是降低財(cái)務(wù)管理效率的重要阻礙。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全

第一，部分國有企業(yè)長期使用傳統(tǒng)形式的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，未根據(jù)時(shí)代發(fā)展及企業(yè)進(jìn)步及時(shí)更新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)警機(jī)制與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展及運(yùn)營工作現(xiàn)狀不符。第二，部分國有企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善的問題，這同樣會(huì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。第三，部分國有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制落實(shí)效果較差，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅停留在機(jī)制的制定層面，未真正實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理。

二、國有企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用策略

（一）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

國有企業(yè)內(nèi)部控制工作體系中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在不足，應(yīng)通過針對(duì)性較強(qiáng)的方式保證管理體系的完善性，進(jìn)而全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。在此過程中，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是比較重要的工作環(huán)節(jié)，更是加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及增強(qiáng)管理效果的重要舉措。

首先，要全面了解并掌握風(fēng)險(xiǎn)防控的重要意義及相關(guān)理論知識(shí)，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的了解和認(rèn)知水平。同時(shí)，促使相關(guān)工作人員認(rèn)真分析和思考存在的問題，以創(chuàng)新的思維方式完善相關(guān)管理措施，從而保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制效果的增強(qiáng)。其次，要全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義與分類。很多財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作缺乏重視，根本原因在于不理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的定義及其表現(xiàn)形式，在日常工作中遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題時(shí)，不能有針對(duì)性地進(jìn)行解決。因此，可以對(duì)國有企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)具體情況分辨風(fēng)險(xiǎn)類型，使財(cái)務(wù)管理人員真正意識(shí)到日常工作內(nèi)容中存在的風(fēng)險(xiǎn)并提高重視程度。最后，要注重全面提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、預(yù)警能力及防范能力，使其切實(shí)掌握財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作的主要內(nèi)容，并學(xué)會(huì)利用科學(xué)的方式進(jìn)行預(yù)警和防范，進(jìn)而增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作效果。在強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的過程中，國有企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人發(fā)揮榜樣及引導(dǎo)作用十分重要，主要負(fù)責(zé)人要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要意義，并掌握科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施及方法，在嚴(yán)格把關(guān)的過程中提高對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的認(rèn)識(shí)程度，進(jìn)而達(dá)到既定的管理目標(biāo)。因此，對(duì)國有企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題展開具體分析，通過多種形式增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，可以強(qiáng)化國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的工作效果，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控工作目標(biāo)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的銜接

加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，將二者進(jìn)行有效銜接，是國有企業(yè)十分重要的財(cái)務(wù)管理方式。風(fēng)險(xiǎn)控制工作與財(cái)務(wù)內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，較好的風(fēng)險(xiǎn)管理效果需要通過內(nèi)部控制工作模式實(shí)現(xiàn)。

首先，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員需要以合理的方式評(píng)估并量化風(fēng)險(xiǎn)因素，通過預(yù)測、控制及評(píng)價(jià)總結(jié)等環(huán)節(jié)，充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及財(cái)務(wù)內(nèi)控工作之間的聯(lián)系。國有企業(yè)在投資決策期間，應(yīng)當(dāng)客觀、全面地進(jìn)行分析，進(jìn)一步了解風(fēng)險(xiǎn)問題的嚴(yán)重程度及解決的可能性，以合理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施增強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)聯(lián)性。其次，為了體現(xiàn)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的銜接效果，可以通過完善控制模式充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部管理之間的關(guān)系。在國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，大部分企業(yè)已經(jīng)逐漸完善了內(nèi)控制度，但是仍然存在一定的問題，如執(zhí)行力差、落實(shí)效果不佳等。完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決問題的方式，可以通過多元化、多層次的評(píng)價(jià)考核措施具體落實(shí)。這種方式的運(yùn)用能提高相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性，從而有效提升內(nèi)部控制工作效率。同時(shí)，制定內(nèi)部控制體系的另一優(yōu)勢在于可以引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理人員將財(cái)務(wù)管理切實(shí)貫徹到實(shí)際的工作流程中，對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行具體分析和合理應(yīng)對(duì)。最后，將合理的信息溝通方式運(yùn)用至財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的銜接工作中，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制效果。由于很多財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在信息的處理及溝通階段，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生時(shí)，內(nèi)部控制工作體系與風(fēng)險(xiǎn)管理體系要具有較強(qiáng)的一致性，這對(duì)信息的溝通及處理工作有著較高的要求。因此，國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可以通過基于現(xiàn)代信息技術(shù)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)開展具體的工作，通過互聯(lián)網(wǎng)與各個(gè)部門之間建立聯(lián)系，同時(shí)在內(nèi)控工作版塊中及時(shí)更新相關(guān)信息及財(cái)務(wù)管理情況，使財(cái)務(wù)管理部門及風(fēng)險(xiǎn)控制體系及時(shí)準(zhǔn)確地了解當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)，以此提出具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，保證風(fēng)險(xiǎn)能夠得到合理規(guī)避。在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制工作體系時(shí)，需要以內(nèi)部監(jiān)督及審計(jì)組織體系為基礎(chǔ)與核心，根據(jù)既定的審計(jì)機(jī)制增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理效果，加強(qiáng)審計(jì)及評(píng)價(jià)工作，避免風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，明確相應(yīng)責(zé)權(quán)。因此，在國有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的重要性能增強(qiáng)管理效果，較好地提升財(cái)務(wù)管理效率，有利于實(shí)現(xiàn)既定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

（三）建立健全管理機(jī)制

在現(xiàn)有的國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制及財(cái)務(wù)管理模式大環(huán)境下，健全的管理機(jī)制能提高企業(yè)內(nèi)控工作水平及風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

首先，需要針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員制定合理的管理機(jī)制，使其掌握科學(xué)的工作方式和樹立牢固的責(zé)任意識(shí)，從而完成內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，要提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)，使其善于將信息化財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制工作模式落實(shí)到具體運(yùn)用中。其次，需要制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，以明確性、操作性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。在此過程中，需要相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員提高對(duì)其的重視程度，以合理的形式對(duì)責(zé)任和權(quán)力進(jìn)行劃分，以完善的制度確定工作內(nèi)容及工作流程，保證信息化財(cái)務(wù)管理模式的落實(shí)效果。最后，在風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的制定過程中，應(yīng)當(dāng)以合理的監(jiān)督形式保證企業(yè)內(nèi)控工作效果得到增強(qiáng)。與此同時(shí)，對(duì)機(jī)制的落實(shí)工作需要予以重視。部分企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制雖然比較完善，但是落實(shí)效果不佳。要全面增強(qiáng)管理機(jī)制的落實(shí)效果，可以對(duì)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際背景進(jìn)行分析，嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將其真正運(yùn)用至實(shí)際工作體系中，這不僅是增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理效果的重要基礎(chǔ)，還是保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量的重要因素。因此，在國有企業(yè)的財(cái)務(wù)人員管理及風(fēng)險(xiǎn)控制工作模式中，通過多元化且健全的管理機(jī)制制定與落實(shí)工作，能更好地提升國有企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理水平，較好地保障財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的整體性及完善性，從而實(shí)現(xiàn)高效管理及科學(xué)管理的根本目標(biāo)。

三、結(jié)語

國有企業(yè)的內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展有很重要的作用，影響著企業(yè)的業(yè)績以及企業(yè)的發(fā)展。為了更好地增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控效果，挖掘現(xiàn)階段國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及其成因，并從科學(xué)合理的角度進(jìn)行分析，這是解決問題、全面增強(qiáng)內(nèi)控工作及風(fēng)險(xiǎn)控制工作效果的關(guān)鍵。同時(shí)，要利用完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，使財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制工作充分銜接，從而優(yōu)化管理效果，全面提高風(fēng)險(xiǎn)控制工作質(zhì)量。