建筑施工項目資金管理中的風險和措施

姚亞婷

（浙江鴻翔建設集團股份有限公司，浙江 嘉興 314400）

對資金管理的作用和內容進行分析和研究發現，資金管理在現代企業管理過程中有著十分重要的作用，可以說是企業發展的血液，與企業能否健康、有序發展之間有著緊密的聯系。特別是對于建筑行業來說，眾多企業施工項目收入共同構成了企業主營業務的利潤收入，加強此類企業的項目資金管理是企業管理的重中之重。只有對建筑項目施工流程展開詳細解讀和分析，運用有效的方法規避各種風險，才能幫助建筑施工企業獲得更好的發展。基于此，本文主要對建筑施工項目資金管理存在的風險以及應對的措施進行分析與研究。

一、建筑施工項目資金管理的含義

通過對建筑施工項目進行分析和研究，發現其具有三個特點：其一，項目地域彈性非常大，極易受到不同區域、不同環境的影響與束縛；其二，項目具有分散性，又普遍呈現出工程量大且施工工期長的特性，這樣的情況給資金管理工作帶來了許多困難；其三，項目墊資情況越發普遍，占比逐年上升，這也給企業資金管控帶來了壓力。在建筑施工項目特性的影響下，建筑企業資金管理工作遇到許多的困難，因此，建筑企業需要真正地認識到資金管理的重要性和意義，并且加大對風險管理的力度。

企業只有做好每一項資金管理工作，才能夠將財務管理的作用全部發揮出來，幫助企業在改革過程當中獲得更好的發展。

二、建筑施工項目資金管理過程當中存在的風險

（一）標前未實施有效考察帶來的風險

對于眾多施工企業而言，投標項目的選擇能突出企業管理能力，也可以體現其綜合能力的強弱。在實際的項目投標實踐過程中，企業可能更傾向于業務的擴張而忽視標前的綜合考察。標前綜合考察包括兩方面：一是綜合評估投標方，并且考慮它們的經濟實力是否夠標準，信用能力是否可靠等；二是對中標項目的盈利性進行評判及對后期墊資情況進行預估。另外，在投標階段，許多項目還需要交納金額不小的投標保證金，中標后還有履約保證金等，這也給企業的現金流帶來了一定的壓力，因此資金管理的風險實際上在投標開始之前就已存在。

（二）未對供應商等進行嚴格篩選帶來的風險

當工程項目中標之后，在施工過程中運用到的所有原材料、專業設備等需要施工企業墊付，且近年來墊資情況變得越來越普遍，這也說明施工企業間接承擔了更多的資金風險，資金的墊付不單單會對施工項目現金流的穩定產生一定的影響，而且還極有可能為后期的回收墊付資金帶來不同程度的風險。其中很大一部分原因在于施工企業未對供應商進行有效篩選，材料采購還是以工程項目為單位單獨進行，未對存在長期性合作關系或者優質的合作單位進行有效整合，而是單項目的單獨采購，一旦出現施工材料供應不及時，或者供應不足、質量不合格等問題，勢必會拖延項目工期，從而影響工程款的回收進度，給施工項目帶來資金風險。

（三）資金使用計劃的實施風險

很多施工企業在項目準備階段，特別是在編制資金使用計劃時，由于一些信息收集不到位，且準備工作不夠充分，導致在編排數據時出現一系列問題，編制出來的資金使用計劃無法將資金的作用全部發揮出來，更無法對資金的使用進行科學、合理的規劃與設計。所以企業在具體施工的過程中，簡單來說，就是使用資金時，沒有嚴格按照計劃進行詳細的分配，導致資金使用計劃流于表面。同時，項目負責人員沒有計劃意識，沒有辦法有序執行事前的資金使用計劃，導致項目的資金使用出現隨意性，和資金使用計劃分離，甚至可能會出現基金不足導致資金鏈條斷裂的情況。

此外，單一項目資金計劃的簡單相加并不能總體反映整個企業的資金管理計劃，無法實現資金的有效管理，從而造成某一階段大量資金閑置，而另一個階段資金緊缺的狀況。

三、建筑施工項目資金管理過程中應對風險的方法與策略

（一）加強標前測評，切實做好應收款的管理工作

企業在進行項目投標前，要加強對業主及投標項目的基礎評估，把業主的經濟狀況、信譽情況納入測評范圍，盡可能地防范風險。有效的客戶評估能更好地降低企業的客戶信用風險和后期資金回收風險。

項目施工過程中，企業現金流入以及工程應收款的管理工作需要緊緊相連，第一時間將應收回的工程款收回，可以有效防止出現資金鏈斷裂的情況。對此，可制定嚴格的結算程序，在工程合同中對工程價款結算節點作出明確的規定，并及時按相關規定對工程量進行驗收，強化關于價款可變因素的審核程序，確保工程價款與實際相符。

定期開展與業主的對賬工作，一方面便于梳理應收賬款的回款情況，使財務數據更加清晰準確，另一方面也能起到催收賬款的作用。而對于長期掛賬的應收款項，也應定期梳理后反饋給公司相關責任部門，由其組織人員對款項進行催收，以加速應收款項的回款。

（二）選擇優質供應商，實施區域性集中采購，控制材料成本

原材料成本在建筑成本中所占的比例是非常大的，所以在確保工程保質、保量完成的基礎上，還要對原材料的成本進行合理的控制，保證資金配比最優，同時推進其他施工環節有序、順利展開。

企業應當建立供應商庫，對主要材料供應商進行分類管理，并由采購部在項目實施階段根據項目實際要求推選優質的供應商。在建筑項目較為集中的區域，由企業進行集中采購，從而爭取更多的話語權，和優質的供應商保持良好的溝通與合作，爭取形成長期合作關系。這能在一定程度上實現效益最大化，避免施工原材料采購過多出現資金浪費等問題，而優質的、有信譽的供應商，也會盡可能地減少失控發票等稅務風險的發生。

（三）加強對資金系統的管理，實現系統自動預警

隨著建筑施工項目的不斷增加，工程金額的不斷增長，單一依靠人為力量已經無法滿足現代企業的資金管理需求，利用現代信息技術進行系統化的資金管理已成為必然趨勢。

項目資金管理不是單一項目的資金管理，更重要的是要將各個項目統一納入單位的整體資金管控中，最終實現資金集中化管理。通過集中化的管理，降低資金的管理成本，提高資金的使用效率。

要想更好地實現資金的集中化管理，建立將財務核算、資金收支、項目信息等有效結合的資金信息管理系統勢在必行，其不僅能夠實時掌控各項目的資金流向，還能綜合反饋整個企業的資金使用情況。此外，信息系統還能在盡量不受人為因素干擾的前提下，自動作出項目資金的預警提示，也更方便管理人員在具體的項目施工過程中對財務風險進行評價和判斷，并據此對企業資金進行更為科學合理的配置。

四、結語

資金管理是每一個企業都必須做好的工作，資金是企業生存和發展的命脈，與企業健康、有序地發展有著緊密的聯系，所以必須對資金管理問題加強關注。特別是建筑施工企業的資金管理工作具有復雜性，與各個方面的利益都有著緊密的聯系，所以工作人員在日常的工作中，一定要不斷地總結和學習，并且還要進行仔細的分析和綜合的討論，確保資金的安全，并有效降低資金成本，大幅提升項目工程的利潤率。