國有單位內部審計與紀檢監察聯動作用研究

晏明霞

（貴州萬峰電力股份有限公司，貴州 興義 562401）

為了進一步規范國有單位的各項經營活動，內部審計與紀檢監察必不可少。然而，由于二者職能分工不同，工作側重點也存在差異，存在信息孤島現象，影響監管工作的有效性，需在今后將內部審計與紀檢監察聯合在一起，以避免出現信息閉塞的情況，全面提高監察工作效率。因此，聯系實際分析國有單位發揮內部審計與紀檢監察聯動作用的有效手段是十分必要的。

一、國有單位內部審計與紀檢監察概述

通常情況下，國有單位主要是指國家機關和各類國有企事業單位，包括各級國有資產監督管理機構監管范圍內的國有及國有控股企業、機構、事業單位。內部審計與紀檢監察，是為了加強對國有單位的監督管理，減少貪污腐敗情況采取的有效手段。其中，內部審計是建立在國有單位內部的部門，具有獨立性、客觀性，從事咨詢、監督活動，實現對單位內部制度實施情況的有效監管，并作客觀評價，及時發現現有制度存在的不足，進而查找原因、提出意見，保證國有單位能夠穩定運行。紀檢監察可以被拆分為紀檢與監察兩個部分，兩者有不同職責。紀檢就是要求做好紀律檢查工作，根據黨章的相關規定，各級紀檢委的主要工作就是以黨章為基準，協助黨委不斷加強黨風廉政建設，監督國有單位對黨的路線、方針、政策等的執行情況，維護黨章、法律的嚴肅性與公正性，減少違規、違紀情況發生；監察工作主要是針對國有單位日常業務工作、經濟活動等進行有效監督檢查，本質上與行政監察相同，主要任務是維護行政紀律的嚴肅性、公正性，保證各項行政工作順利執行、完成，提高行政管理水平。由此可見，內部審計與紀檢監察均是國有單位運營過程中十分重要的工作內容，在監督、管理方面發揮著重要作用。從整體上來看，內部審計程序成熟，實際工作完全依照相關標準、規定來進行，缺少剛性；紀檢監察的處理手段則較為強硬，與內部審計在手段上存在較大差異，兩者可以通過聯合相互補足缺陷。

二、內部審計與紀檢監察聯動的重要性

（一）增強各自的工作能力

內部審計與紀檢監察的互動，能夠突出審計重點，提高紀檢監察監督能力，共同在國有單位內部營造良好的工作氛圍。一方面，信訪制度、舉報制度可以為內部審計提供一定的線索與指引，使審計工作能夠更快、更好地展開；另一方面，內部審計需要審計人員擁有豐富的專業知識，審計手段也十分專業，對政策可以進行較好的解讀，有助于豐富紀檢監察的監督管理手段，加大監管力度，通過這種方式加快事后監督控制朝著事前、事中監督控制方向轉變的進程，實現全面、精準化的監督管理，為國有單位未來的發展提供建議指導。

（二）增強內部監督的有效性

由于內部審計、紀檢監察各自的職能不同，雖然具有相同的工作目標，但在監管時，側重點往往只體現在一方面，無法做到事無巨細。將內部審計與紀檢監察聯動起來，能夠幫助兩者實現優勢互補，各自利用自身優勢，彌補對方工作中存在的不足，可滿足黨風廉政建設、反腐敗斗爭的客觀需要。例如紀檢監察人員可以隨同內部審計部門，共同展開普遍性效能監察，以內部審計成果為基礎開展工作，減少重復工作；當內部審計工作量較大時，可以借調一部分紀檢監察人員，利用紀檢監察人員極強的辦案能力，提高審計效率，實現人力資源整合，減少國有單位在人力成本上的支出。

（三）增強黨風廉政建設的靈活性

進入新時期以后，國有單位各項工作建設必須轉變方向，做到事前、事中預防管理與控制，而不是在事情發生以后才處理。這也對內部審計與紀檢監察提出了更高的要求，黨風廉政建設防控也成為兩者今后主要的工作方向。這就需要內部審計與紀檢監察必須發揮各自的優勢，內部審計能夠對國有單位的各項經濟活動進行有效監督，確保內部資金合理利用，維持經濟活動健康發展，一旦發現單位存在資金運轉、管理風險，就可以將合理質疑和各項信息提交給紀檢監察人員，幫助紀檢監察人員最快獲取相關信息，迅速采取措施，使防控工作的靈活性、及時性、有效性得以增強。通過這種方式，能夠及時糾正相關人員身上存在的不良風氣與傾向，由小及大，從源頭出發，遏制貪污腐敗、違法犯罪行為發生。

三、國有單位發揮內部審計與紀檢監察聯動作用的有效手段

（一）建立聯動約束機制

為了保證內部審計與紀檢監察順利聯動，國有單位需要在制度上作出調整，同時建立約束機制。首先，國有單位應根據評審評價體系建設情況，建立聯合工作規程，對聯合過程中的一應事宜作出明確規定，借助規章制度對兩者的工作行為、職責職能等進行約束，避免在聯合過程中產生糾紛。其次，內部審計與紀檢監察必須相互獨立，確保在處理問題時是相互配合的關系，不存在相互指揮，注意相互協調，減少不必要的糾紛。最后，建立資源共享服務模式。內部審計與紀檢監察部門可根據實際需要進行信息資源共享，主要目的是使雙方都能夠清晰地掌握事情發展的詳細情況，便于處理問題，消除信息孤島、信息壁壘現象，增強監督管理的有效性。

（二）及時溝通交換信息

在以往，內部審計、紀檢監察都具有監督職能，工作性質相似，但內部審計主要側重于國有單位的經濟活動與資金變化，紀檢監察更加關注紀律、行為等方面。受這一方面因素影響，兩者在執行工作任務過程中，會獲得不同的信息，只能獨立完成監督管理工作，很難保證事件調查的完整性。因此，在聯合監察過程中，必須進行信息交流，領導者、負責人之間也需要及時溝通，制定年度合作計劃，商討監督工作實施方案，確定具體的審計對象、范圍、方法，實現相互配合，增強監管的實效性。不管是哪一方面，在實際工作中都可以率先發現問題，然后協調、配合，共同解決。紀檢監察部門應當切實掌握群眾舉報情況，并將舉報信息反饋給審計部門，審計部門則將這些基礎信息作為依據，開展各項調查工作。若是在整個調查過程中，發現審計對象存在較為嚴重的違紀、違規行為，則將調查結果、信息、數據等共同移交給紀檢監察部門進行立案處理，保證所有信息都順利交付，使其能夠以最快速度了解事件發生始末，減少不必要的時間消耗，提高辦案效率。

（三）加強聯合排查風險

從工作性質上來看，內部審計與紀檢監察主要是負責監督檢查，而不是負責具體的業務活動。因此，可以從全局角度出發，對業務部門存在的風險問題進行識別，不會受到業務員自身主觀因素影響，出現判斷偏差。因此，內部審計可以與紀檢監察聯合在一起進行定期的風險排查，對各項業務的薄弱環節進行檢查，做好綜合評估，判斷是否存在風險問題，及時向預警部門、風險管理部門反饋，提出自身意見，高效落實風險防范措施，最大限度保證國有單位經營活動與業務活動的安全性。

（四）充分利用內部審計的專業優勢

內部審計本就具有專業性較強的優勢，其涉及較多的專業知識、專業技術，對經濟活動數據、資金使用情況也較為敏感，在實際工作中，能夠及時發現國有單位是否存在賬外賬的情況。這些專業技能對于紀檢監察而言，都能發揮重要作用，能夠起到一定的“偵查”作用。例如，對于一些不了解經濟狀況的群眾信訪，審計部門可先開展審計工作，獲得一手信息，徹底了解情況，對群眾反映的問題做重點審查，將最終的審查結果與獲得的相關信息移交給紀檢監察部門，由紀檢監察部門負責判斷問題的嚴重程度，做進一步查證處理。通過這種方式，彌補紀檢監察在專業監督手段方面存在的不足。審計結果可作為備案材料，成為干部廉潔檔案中的重要內容，將會伴隨干部的人事安排、調動等被妥善保存，使國有單位內部能夠充分把握每一個干部、黨員的實際情況，將之作為其升遷、工作調動的主要參考依據，進行全面、公正的評價。

四、結語

進入新時期以后，國家更為重視黨風廉政建設，對貪污、腐敗、違法犯罪行為的打擊力度明顯加大。國有單位作為只屬于國家的機關單位，必須積極響應國家號召，貫徹執行各項要求。內部審計與紀檢監察作為國有單位內部的重要部門，核心工作就是維護黨章與法律的權威性與嚴肅性，通過相互聯動，能夠補足各自存在的缺陷，增強黨風廉政建設的靈活性與有效性。因此，今后國有單位可通過建立聯動約束機制、及時溝通交換信息、加強聯合排查風險、充分利用內部審計專業優勢等方法為國有單位今后的發展提供保障。