論關于企業(yè)風險控制的要素

王子義

（青島東唐影視科技有限公司，山東 青島 266000）

一、引言

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，面臨著紛繁復雜的不利因素，其中最常見的便是企業(yè)經(jīng)營風險，企業(yè)面臨的經(jīng)營風險因素多種多樣，有的是內(nèi)部風險，有的是外部風險。整個社會經(jīng)濟大環(huán)境風云變幻，要控制好企業(yè)風險因素，防止企業(yè)經(jīng)營不善而導致破產(chǎn)，或者產(chǎn)生高額負債乃至承擔法律責任。因此必須做好企業(yè)風險控制，文章逐一分析企業(yè)會面臨哪些風險因素，以及如何控制風險要素。

二、企業(yè)經(jīng)營中所存在的風險

（一）市場風險

企業(yè)在成立之初，就需要有明確的營銷市場目標定位，才能做到有的放矢。針對市場的目標人群進行銷售，必須做好營銷規(guī)劃，才能獲得理想的市場營銷數(shù)字，即獲得可觀的經(jīng)濟效益。如果事先不做好營銷市場定位，不能滿足市場的需要，得不到消費者的認可和追隨，就有可能達不到定量的營銷利潤目標，出現(xiàn)營銷失敗的結(jié)果，從而無法實現(xiàn)企業(yè)的產(chǎn)值利潤目標，即無法實現(xiàn)盈利，導致企業(yè)虧損乃至入不敷出。市場上也存在多種風險，包括企業(yè)的營銷計劃不符合市場營銷運行規(guī)律、不能滿足消費者的真正需求、市場不可預測的營銷對象及環(huán)境的變化、惡性競爭、自然災害等，都會影響企業(yè)正常運營。

（二）經(jīng)營決策風險

企業(yè)成立之后，需要企業(yè)主制定出一系列全面的、可行性的，且能夠助力管理人員有序開展工作的方案，還應制定出與市場接軌、與市場消費人群所需協(xié)同一致的經(jīng)營決策戰(zhàn)略目標，從而帶動企業(yè)長效且良性可持續(xù)性的運營，避開雷區(qū)，規(guī)避風險，令企業(yè)健康發(fā)展。但是有的企業(yè)主錯誤地估計了市場趨勢及形勢，誤判了消費市場的動向，將產(chǎn)品的生產(chǎn)制造方案引向不符合市場前景的錯誤部署，或者沒有對資金進行合理分配，外部融資不科學，在投資上投入過大，導致資金鏈斷裂的情況發(fā)生。另外，制定的企業(yè)制度不合理，不符合客觀用人標準，就會產(chǎn)生經(jīng)營決策風險，將企業(yè)引向困境。

（三）商業(yè)合同風險

企業(yè)在經(jīng)營過程中，需要和外界合作，建立對外營銷關系，因此會產(chǎn)生與客戶的關系、與消費者的關系、與市場的關系等。建立的多種關系中，還包括公司甲方和客戶乙方的關系，因此會形成一定利益往來，必須建立資金流的流動體系，為了達成預期互利的目標、規(guī)避責任風險、免去法律風險，會以書面的形式達成合作共識并明確各方責任，從而建立商業(yè)的合同關系，而這一關系從一開始的擬定到最后的落實必然存在風險。若有一方責任意識與法律意識淡薄，則會出現(xiàn)違反合同的規(guī)定或不履職的情況，這就是常見的商業(yè)合同風險。

（四）員工管理人事風險

企業(yè)雖然由企業(yè)主經(jīng)營管理，但是企業(yè)會從社會上招聘大量員工，人員構(gòu)成復雜。企業(yè)可以由企業(yè)主制定管理制度來安排一系列的工作任務，但是需要內(nèi)部員工高效地執(zhí)行和實施，如果員工因為職業(yè)道德缺乏，或者技術能力達不到工作要求，或者因疏于防范忽視細節(jié)也會造成工作風險。比如和外界客商來往時，在簽發(fā)單據(jù)時被故意下套而令企業(yè)遭受損失，或者不服從企業(yè)主的管理安排，不履行自己的工作職責，出于利己心理貪污受賄從而給企業(yè)帶來資金損失等等。這些都是員工管理人事風險，即因員工的違規(guī)使企業(yè)蒙受損失。

（五）成本壓力風險

企業(yè)在生產(chǎn)初期投入生產(chǎn)成本是必須的，這些生產(chǎn)成本包括產(chǎn)品制作原材料成本、雇傭勞動人員的成本、購置先進機器設備裝置的成本、對外宣傳推廣成本、租賃必要場所物件開展營業(yè)的成本，以及為了保證促銷效果，為消費者或客戶提供增值服務的成本，如分發(fā)禮品與售后維護。這要求企業(yè)有一定的資金原始儲備，或者在沒有的情況下向外界第三方借取，這就會造成成本壓力風險。若企業(yè)市場營銷利潤不理想，沒有資金的返流，企業(yè)就會背負高額的債款，甚至出現(xiàn)連本金都無法追回的情況，導致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)停滯。

（六）部分制造業(yè)企業(yè)采購風險

一些特殊的生產(chǎn)企業(yè)，以制造業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品拓展銷售為主，因此采購部門需要采購生產(chǎn)前期所需的產(chǎn)品原材料，這就會產(chǎn)生采購風險。采購風險包括人為風險、經(jīng)濟風險和自然風險。比如在采購過程中，因采購計劃不合理，導致物料難以滿足生產(chǎn)要求或超出預算，供應商因為生產(chǎn)能力下降，供貨數(shù)量和質(zhì)量得不到保證，并且有可能出現(xiàn)交貨延誤不及時的情況，影響原企業(yè)開展生產(chǎn)。也有可能采購的貨物不符合訂單要求，出現(xiàn)滯留物料增加的情況。或者是采購部門人員法律意識淡薄，職業(yè)素養(yǎng)不高，與不法供應商沆瀣一氣，出現(xiàn)違規(guī)違法行為等。這些采購風險會導致企業(yè)生產(chǎn)無以為繼，不能正常運轉(zhuǎn)，影響企業(yè)的后期銷售，造成盈利減少等不利后果。

（七）財務風險

企業(yè)不論是以生產(chǎn)產(chǎn)品為主，還是以提供服務為主，其經(jīng)營過程都需要與財務打交道，進行財務預算、原有儲備資金的計劃開銷、應收賬款的核算與吸納，以及對用于投資的資金的處理，以期增加企業(yè)收益、避免損失、按計劃控制和掌握財務資金的流動情況，保證資金的安全。如果在財務處理中，企業(yè)主或者財務負責人沒有合理規(guī)劃資金的使用，出現(xiàn)超出預期支取的消耗，或因不合理地盲目投資出現(xiàn)虧損，或因轉(zhuǎn)移資金引發(fā)腐敗問題等，都會導致企業(yè)資金儲蓄管理不穩(wěn)定與不安全，從而產(chǎn)生財務風險。

（八）稅收風險

企業(yè)的稅收風險即稅務風險，是指企業(yè)在納稅問題上不按照稅收法律法規(guī)規(guī)定進行，出現(xiàn)應納稅卻未納稅或少納稅的情況，一旦被稅務部門檢查發(fā)現(xiàn)進行處罰，就會產(chǎn)生一系列的稅收風險，面臨補稅、罰款、加收滯納金，甚至受到刑法處罰，企業(yè)聲譽也會受到影響。還有一種稅收風險是企業(yè)在經(jīng)營行為上未有與其對應的稅法匹配，適用的稅法不正確，沒有享受到稅收政策的相關優(yōu)惠，導致多繳納稅款，加重稅務負擔，超出合理的范圍。

（九）法律風險

企業(yè)的活動會涉及方方面面的法律法規(guī)，在與合作方簽訂合同時，與供應商簽訂訂單以及約定貨款支付方式時，以及與員工的互動和管理，還有參與社會營銷活動、公益活動，都會發(fā)生法律糾紛的問題等，就會導致法律風險的發(fā)生。它是指基于法律規(guī)定或合同規(guī)定，由于企業(yè)外部法律環(huán)境變化或法律主體作為及不作為，而令企業(yè)背負負面法律責任的可能性風險。

三、企業(yè)風險控制的要素

（一）風險規(guī)避

當企業(yè)預感到某些即將產(chǎn)生的風險因素時，能在風險尚未真正發(fā)生之前，去除風險發(fā)生可能的載體，如規(guī)避即將簽訂的不合理的合同訂單票據(jù)，以及有風險產(chǎn)生可能性的財務問題事件，減少有風險發(fā)生概率的投資性活動，杜絕有風險發(fā)生隱患的市場因素等等。即在考慮某項企業(yè)活動存在損失可能性的情況下，采取主動放棄或加以改變的方式，制訂避免該項活動產(chǎn)生相關風險的策略與部署。

（二）損失控制

損失控制是基于企業(yè)未來有可能發(fā)生風險的概率，合理安排部署，采取必要的控制手段及技術，及時控制損失程度，扭轉(zhuǎn)損失的敗局，或者在已經(jīng)發(fā)生了損失的情況下，抓住時機，整頓處理壞賬、爛賬、死賬，及時止損，防止產(chǎn)生更大的風險損失，縮減損失的數(shù)額。往往需要在企業(yè)風險管理上查驗風險標的，對企業(yè)不愿放棄不愿轉(zhuǎn)移的風險，降低風險發(fā)生頻率，減小損失額度，采取控制力度，它包括兩方面的內(nèi)容，即損失預防和損失抑制。

（三）風險轉(zhuǎn)移

企業(yè)在預警到即將發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的風險因素的情況下，將風險以合同或非合同的形式轉(zhuǎn)移出去，轉(zhuǎn)嫁給另一個人或另一個單位、企業(yè)，是及時處理風險的有效方式，能夠防止風險的蔓延與增長。風險轉(zhuǎn)移是在承擔履行責任下，對風險造成的損失進行的轉(zhuǎn)移，如在貨物交易中，將原來由賣方承擔的貨物風險改成歸買方承擔，如果兩方責任當事人沒有約定，就需要確定風險何時由賣方轉(zhuǎn)移給買方。

（四）風險承擔

風險承擔又被稱為風險自留，就是指企業(yè)在面臨風險時，主動承擔風險造成的損失，用現(xiàn)有的資金能力對其進行彌補。其中保險和風險自留是企業(yè)在發(fā)生風險損失以后最主要的兩種籌資方式，是風險的有效管理手段。既可以在風險暴露的情況下不采取任何措施，也可以加以彌補償付，用社會金融的方式進行轉(zhuǎn)化和消除。

（五）風險對沖

在處理企業(yè)風險的問題上，有許多金融技術手段和方法可供利用，其中風險對沖就是一種很高端的調(diào)控機制，它是通過投資或購買與風險標的資產(chǎn)收益波動負相關的其他資產(chǎn)和衍生產(chǎn)品，來對沖、沖銷標的風險資產(chǎn)的潛在風險損失，是一種風險管理策略。對于規(guī)避企業(yè)投資項目中的利率風險、匯率風險、股票風險以及商品風險來說，這是一種比較有用的方法，其實質(zhì)在于通過對沖比率的調(diào)節(jié)，將風險明顯地降低。

（六）風險補償

企業(yè)的風險補償是指事前即風險發(fā)生以前，對風險承擔的價格進行補償。風險發(fā)生后，不能在第一時間通過風險轉(zhuǎn)移、風險對沖、風險分散等方式對風險進行管理，而又無法規(guī)避、不得不承擔這樣的風險結(jié)果時，就需要企業(yè)投資者在出現(xiàn)的風險價格交易上附加風險溢價，獲得風險價格的回報。

四、企業(yè)經(jīng)營中風險控制要素對應的處理辦法

（一）市場風險處理辦法

一般以市場風險的規(guī)避、控制為主，做好前期的預防工作，加強調(diào)研工作，全面了解消費者對產(chǎn)品的接納度，明確消費者需求，選定目標群體作為產(chǎn)品進入市場的突破口，制定營銷策略，開發(fā)前景市場，將產(chǎn)品更好地推入市場領域，杜絕產(chǎn)品無人問津的情況發(fā)生，消滅市場隱患，從而消除市場風險。

（二）經(jīng)營決策風險處理辦法

決策風險處理一般需要企業(yè)主在制定戰(zhàn)略戰(zhàn)術前期做好市場調(diào)研工作，確定目標市場定位，了解消費者真實的需求，有的放矢地進行營銷，對企業(yè)經(jīng)營進行正確的引導，避免錯誤的經(jīng)驗決策危害企業(yè)生存和發(fā)展。

（三）商業(yè)合同風險處理辦法

對合同風險的處理需要風險規(guī)避和風險補償同時進行，需要在合同簽訂之前理清各自承擔的責任，一旦發(fā)生合同風險必須及時找出原因，分析雙方責任，及時止損，必要時報告法律部門，做好維權工作。

（四）員工管理人事風險處理辦法

員工風險一旦發(fā)生，必須通過風險轉(zhuǎn)移和風險承擔予以解決。要及時查清員工的失職問題，如果是員工故意為之，出于利己的目的，令企業(yè)蒙受較大損失，則需要對員工進行風險責任的移交和追繳，彌補企業(yè)所受的損失。

（五）成本壓力風險處理辦法

對成本風險的防控在一定程度上要求企業(yè)在規(guī)劃成本投入過程中，樹立正確的風險意識，要正確認識成本控制工作的重要性，對可能產(chǎn)生的風險有足夠的認知，不可隨意開支成本。一旦出現(xiàn)成本風險，應以可控成本替代不可控成本，并有效轉(zhuǎn)嫁成本風險。

（六）采購風險處理辦法

對采購風險進行有效控制，主要是做好風險規(guī)避、風險補償。首先要加強對市場信息的監(jiān)測和分析。采購決策應在有力的信息支撐的基礎上作出，避免采購決策不科學不合理，并制定相應的風險管控方案，減少因不合理采購造成的企業(yè)損失。其次，還應建立完善的采購風險管理機制。加強對采購員工的培訓和教育，增強其法制意識，加強職業(yè)道德建設。最后，制定采購策略必須從實際出發(fā)，掌握全面的信息，制定科學的采購策略。

（七）財務風險處理辦法

財務風險管理需要做好風險損失控制、風險轉(zhuǎn)移等規(guī)劃。在開展財務工作時，要對每一筆企業(yè)與客商來往的款項進行細致登記、管理、維護，一旦出現(xiàn)死賬、壞賬、爛賬，必須及時清理、核實與交涉辦理，不可拖延置之不理，否則會產(chǎn)生不可處置的賬單。此外，要及時通過合理資金的運營，如投資收益及其他金融工具輔助手段使企業(yè)的資金流保持通暢，萬一企業(yè)出現(xiàn)財務損失，可進行風險轉(zhuǎn)嫁和補償，不至于損失太重。

（八）稅收風險處理辦法

關于稅收風險的處理辦法，主要是要遵守國家稅務法律法規(guī)，按時按量繳納稅費，如果企業(yè)繳納稅費并沒有享受到相關的優(yōu)惠措施，要及時向稅收部門報備，做好登記，轉(zhuǎn)換成合理的繳費程序和數(shù)額，避免今后再次出現(xiàn)損失。

（九）法律風險處理辦法

對法律風險的處理最主要是做好風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移等。企業(yè)在開展經(jīng)營活動的過程中，要遵守國家法律法規(guī)，聘請專業(yè)的法律顧問，指導企業(yè)的經(jīng)營過程，保證制度規(guī)范、賬單明細清晰，防范員工或客戶出現(xiàn)違法操作。一旦出現(xiàn)違規(guī)要做好彌補工作，及時收尾，用必要的風險承擔履行法律責任。

五、結(jié)語

風險充斥于企業(yè)整個經(jīng)營過程中，認識企業(yè)風險構(gòu)成的要素是合理合法有序經(jīng)營的必要前提。企業(yè)應做好風險控制，將風險因素控制在安全的范圍之內(nèi)，掌握科學的方法，避免出現(xiàn)重大失誤，給企業(yè)帶來不必要的損失和麻煩。