企業資金管理存在的問題與對策研究

施麗華

（杭州正恒房地產土地評估有限公司，浙江 杭州 311200）

各行各業的發展離不開資金，資金的運作關系著每個企業的生存和發展。近年來國際與國內的市場競爭日趨激烈，很多企業因資金鏈斷裂而無法經營，幸存下來的企業要能在競爭激烈的環境下正常的生產運行，離不開合理的資金管理。資金管理在企業生產經營的每個環節都有體現，不管是其中的哪一個環節出現問題，都可能危及企業的資金安全。本文對目前企業資金管理存在的問題進行研究，并給出解決問題的相應措施。

一、企業資金管理的概述

（一）企業資金管理的概念

企業資金管理在企業運營管理中處于中心地位，資金活動是現代企業管理一切經營活動的物質基礎，它在企業生產經營管理活動中無處不在，其管理成效如何，直接影響到企業的興衰存亡。企業領導者或者經營者可以通過資金管理系統里面的現金流量表或者費用支出分析報表直觀地看到企業現金流量以及費用的流向，了解各類資金流向或者費用的支出是否合理，對企業的費用預算做出合理的安排和規劃。企業的資金管理主要包括對固定資金、流動資金以及專項資金的綜合管理，讓其在使用中能夠使其各司其職，避免混合使用。

（二）企業資金管理重要性

合理的資金管理能夠保障企業的生存和發展，資金管理是企業財務管理甚至是整個企業管理中非常重要的內容之一。根據企業自身的實際情況，結合目前的市場以及各內外部條件的變化，必須對企業資金結構進行合理的優化，確保資金在企業可掌握的情況下，保證企業資金的安全以及健康的運轉。首先，加強企業資金管理，關注企業資金的流動方向，可以杜絕企業內部濫用資金而造成資金浪費。其次，加強企業資金管理，盤活各類資金存量，從而使資金達到使用效率最大化。再者，加強企業資金管理，提高企業資金的周轉率，還可以優化企業資金統籌和管理，使企業資金使用得到有效提高。

二、企業資金管理存在的問題

隨著全球經濟的一體化，企業的內部管理制度也得與國際接軌。我國一部分企業在自身發展的過程中也能夠明白資金管理在企業整體管理中占據的重要性地位，正在逐步改善企業資金管理模式。根據我國大部分企業在資金管理方面的不足，經過總結具體有以下幾點：

（一）缺乏執行到位的制度

企業擁有科學完善且能執行到位的資金管理制度，才能為企業正常的經營和管理進行有效的保障與支持。但往往事與愿違，就我國目前資金管理制度在企業中的影響來看，往往是有些企業雖然有一套完美的資金管理制度，但實際執行的力度往往沒能落地執行。還有一些是家族式企業，對資金管理缺乏專業的認知，沒有科學管理資金的價值理念，從而在企業資金管理中會出現管理混亂、缺乏科學性和規范性的現象，直接影響到企業未來長遠的發展。

（二）企業不合理的資產管理使資金使用率低下

由于企業內部控制大多停留在制度層面，沒有嚴格地按照內部控制制度進行資金的管理，使資金規劃受到了嚴重的影響，導致企業資金使用率不高。例如，工業企業的存貨，沒有根據訂單生產，對于常規產品沒有設定一個合理的庫存量，使其產品大量積壓，造成資金周轉緩慢，嚴重時造成資金積壓。由此可見，缺乏生產采購環節的合理規劃設計會造成大量資金積壓，因此這些是引起資金使用效率不高的原因之一。還有就是企業發展過程中開啟了過多的企業賬戶，導致流動資金零散與管理混亂，同時企業缺乏投資的科學性，隨意性較大，降低了企業資金的合理收益。

（三）企業資金資產的周轉率不高

首先，企業在生產經營過程中為了擴大銷售，提高市場占有率，賒銷是在所難免的營銷手段，因此應收賬款不及時收回而造成企業資金周轉困難，這其中的原因也是很多的，例如企業沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏有效的催收手段，因而造成應收賬款不能及時兌現，有些甚至形成呆賬、壞賬。其次，企業對資金管理不夠重視。在其運行中不設立專業的資金崗位，企業管理者對專業人員的意見也是表面應承擔實際卻不予以采納，從而導致資金用錯方向，使其資產流失或者造成嚴重的浪費現象，最終使企業的資金無法有效的周轉，導致企業資金周轉率不高。

三、加強企業資金管理的措施

針對企業資金管理以上出現的問題，需要采用有效的資金管理措施，這樣才能對企業后期的發展與壯大將奠定一定的基礎。

（一）加強并完善企業的財務體系，做好資金管控

現如今外部市場蕭條，企業更應該發掘自身的不足，把內部控制做好，對企業的本身而言首先應做好資金管控。但是要想做好企業資金的管控，這肯定是離不開專業的人才以及一些能落地執行的制度。因此企業要做資金管控，應該要做好以下幾點：第一，培養專業的人才。企業需要招募、儲備高素質且德才兼備的專業人才來管控資金，使企業資金管理更加科學化與規范化。特別是對于企業的管理者或者經營者，應該進行不定期或定期的專業培訓，使其轉變觀念，學習新型的管理模式，與企業專業人才相互配合，在資金管理的決策中更加理性和專業。第二，完善各項制度。企業內部應該完善各項有關資金管理制度，俗話說“沒有規矩，不成方圓”，企業需要制定與本企業現有情況相匹配的資金管理制度，比如賬務處理制度、審計監督制度、財務審批流程制度等。但是企業若是想要制度順利執行，必須使制度的執行到位力度與相關人員的績效考核相掛鉤，細化考核指標來調動每個員工的積極性，避免制度停留在擺設層面。企業對其制定的資金管理制度要強化事前預防與事中監督，并要求對資金管理各個環節進行全過程監控，使資金管理制度落到實處，發揮其真正的作用。第三，明確崗位職責。企業有了完善的制度后肯定有企業的崗位職責制度，企業需要明確各個崗位的職責，分工明確，職責明確。不要到了事情出了，責任在誰都找不到，這樣的崗位職責如同虛設。特別是資金管理中涉及的現金，印章，票據，支票等，需要根據不相容崗位的原則明確其管理者的職責，防止監守自盜的現象出現。

（二）進行合理的資產管理，提高資金管理的使用率

第一，企業若要提高資金管理的使用率，可以對資金管理運行的整個流程進行合理的規劃，降低資金的使用成本，提高資金管使用效率。比如，工業企業或者商貿企業可以從存貨的管理出發，依據其相關的管理制度做好出入庫管理并且及時對其定時或不定時的盤查，做到賬實相符，賬賬相符；工業企業或商貿企業還要加強存貨的審批制度，對存貨的采購計劃、實施采購及存貨領用等每一項程序進行嚴格管控及審批。另外，這些企業要做到存貨不積壓，加快其流通，做到合理調配，縮短其庫存時間，加快存貨資產的周轉率，提高資金的使用效率。

第二，企業應該建立健全企業的財務預算功能，可以根據各個部門其項目的特點上報資金預算，財務預算部門再以各個部門的預算進行復核并驗證，編制企業的可行性預算，這樣有利于企業的經營者或者管理者明白企業所需的資金用量，可以更加合理的調配資金。如果資金充足，可以進行科學的投資，投資數量不在于多，應該注重其收益性。如有資金不足，可以在事先進行溝通并進行統籌安排必要時也可以進行籌資，對于籌資便有足夠的對比空間，這也是可以提高企業的資金使用效率。

（三）提高企業資金的周轉率

企業在生產經營過程中無法避免應收賬款的形成，加快應收賬款的收款，也是能提高企業資金周轉的有效方法之一。首先，應收賬款的相關管理應當在企業形成賒銷之前就應該開始，第一步是必須要調查好賒銷對象的財務狀況及信用情況。第二步是把不同的調查結果進行ABC分類。第三步是根據劃分的不同等級或者類別分別給予不同的賒銷額度如同銀行發給客戶信用卡一樣有一定的用卡額度。其次，當賒銷形成了就應該確定專門人員或者設立專門的部門進行對應收賬款的管理，對于即將到期的應收賬款應進行電話事先溝通，并溫馨提示。最后，對于已經到期或者已經過期的應收賬款電話催收未果，可進行上門催收。另外可以根據不同的情況以及程度不同，還可以進行采取相應的法律手段，使企業的應收賬款的壞賬率降到最低。

還有就是通過對企業日常現金管理來提高資金的周轉率。首先，嚴格執行公司的現金管理制度，可以根據制度，把公司的每一分錢都要用在有需要用的地方，避免不必要的損失。其次，財務部門根據其職責進行編制現金流量表或者現金用途分類表。現金流量表可以讓企業的管理者或者經營者可以充分了解企業的現金流入與現金流出的情況，從中可以分析出公司的支付能力、償債能力以及企業財務經營成果等。而現金用途分類表，可以讓管理者或經營者知曉哪些費用是一定需要開支的，而哪些費用可以緩后開支或者可以不予開支，這樣可以節省資金的時間成本或者直接成本。

四、結束語

企業的資金管理是當下企業管理中的重要內容之一，其重要性是不容忽視的。企業如果想要健康的發展是離不開科學的資金的管理，現如今企業面臨國內，國外嚴峻的市場考驗，企業將會面臨著資金不足，資金回籠緩慢等等問題，這些問題都直接關系到一個企業的后續生存和發展，因此企業要健康的運行與發展，就應該重視企業自身的資金管理。