企業資金管理問題研究

江慧敏

（江蘇三邦建筑工程勞務有限公司重慶分公司，重慶 400060）

資金管理是企業財務管理的核心內容。有效的資金管理可以合理地控制營運風險，對于企業的發展具有重要的影響。企業應重視資金管理水平，對資金進行規劃，結合企業資金的內部控制制度，實現資金的合理配置，為企業獲取更多的利益提供有利的條件。

一、企業資金管理的重要性

（一）資金管理有助于促進資金的流動性

在企業發展過程中，很多企業由于資金管理不善或者資金鏈斷裂而導致企業經營困難。而造成這種情況的根本原因是企業的流動性不強。為了防范財務風險，避免因資金鏈斷裂而產生問題，企業對資金管理尤為重要。資金存在于企業的整個運營流程，它在每個環節中不斷地循環與周轉，通過對資金的統籌規劃、內部控制、使用監督一系列科學化的管理保證資金的流動性、及時對流動資金和非流動資金進行分析，確保資金的可調控性，準確掌握資金的使用情況，并據此制定合理的資金使用計劃，才能進一步提高資金使用效率，確保企業的正常經營活動的順利進行。同時在市場經濟中為了提高企業的競爭力，擴大企業規模，企業對于資金的需求越來越強烈。有效的資金管理對企業的再生產，擴大投資經營活動，贏取更大的經濟效益提供堅實的后盾。加快資金的流動性，幫助企業規避企業在發展過程中的資金危機，提高企業在資金使用上的科學合理性。

（二）資金管理有助于增強風險控制能力

在市場經濟中，企業對風險控制的重要性越來越明確。每一個企業，都需要一個基本的風險控制方案。資金管理水平可以體現出市場風險和經營過程中不利的交易結果對資金所帶來的沖擊問題。風險控制所要解決的是將企業風險的影響降到最低。加強資金管理與風險控制，可以及時分析掌握企業資金的使用情況，提高企業的資金周轉率、資金流動性和企業償債能力，可以增強企業的資金流轉的監管力度，制定行之有效的內部控制制度，有效防范內部舞弊行為的發生，可以合理規劃企業資金，避免過多的流動資金帶來的隱形損失與過少資金帶來的營業資金周轉困難，通過資金的合理配置以合理的風險控制來贏得持續獲得利潤的空間。

二、企業資金管理存在的問題

（一）管理層對資金管理的忽視

管理層對資金管理的重視程度直接影響著整個企業。管理層對資金管理的忽視主要體現在管理層大多注重銷售量，盲目的追求銷售額。但銷售增長后往往形成大量的應收賬款和業務支出，形成資金的滯壓和流失。資金的流動性弱導致企業資金周轉困難，缺少應有的市場應變能力，一旦到季節性的銷售增長無法合理的使用資金，往往得不償失。同時有限的資金無法應對市場風險，可能會給企業帶來重大的損失。

（二）資金管理者對業務流程不熟悉，資金計劃不合理

在中小企業中，往往沒有專設的資金管理部門，而財務部門攬括了資金管理的工作。

由于工作范圍的局限性以及公司整體重視程度，財務部門作為資金管理者對公司的整體發展規劃卻不太熟悉，對各部門運行流程、運轉模式、資金使用情況只能根據事后的財務處理環節通過財務分析加以了解，而事后的財務分析因缺少規劃環節不能全面地對管理層提供對比信息。對整個運營環節中特別是業務流程不熟悉，資金管理者對業務部門所提供的資金使用計劃無法進行分析確定其合理性、可行性。進而對整個公司的資金所做的資金計劃與實際值偏離大。

（三）資金管理制度的缺失

資金在使用過程中需要各個部門的主動配合和監管，執行過程中相關人員如果缺乏資金管理制度和內控管理制度的約束，會導致在運轉過程中資金混亂，影響企業的正常使用。在資金使用過程中會通常會出現資金的管理制度缺失、設立了資金管理制度但不嚴格執行、資金管理制度與其他管理制度相脫離這些比較常態的現象，如：資金管理制度中對重大資金使用的合同項目無約束，直接由管理人員審批，造成資金的大量占用而影響日常使用；費用類的報銷票據不規范，引起企業資金的流失，嚴重的造成偷漏稅，給企業帶來涉稅風險；應收賬款管理制度的不嚴格執行，對賒銷的現金流動情況及信用狀況缺乏控制，銷售提成與應收賬款的回款不掛鉤，相關人員未及時催收貨款等造成企業流動資金被客戶占用；資金管理制度與材料管理的相脫離，企業實際發出貨物的庫存與代銷企業現存的貨物不符造成結算時與預計收入差距比較大同時形成了庫存的毀損，企業的利潤不能得到最大的實現。

（四）小企業融資的困難和局限性

目前小企業的融資來源還是主要依靠銀行貸款和企業留存資金。銀行貸款是企業外部融資的主要渠道，小企業比較常用的有抵押擔保和信用擔保。銀行受理這類貸款業務時一般要求企業提供經營狀況、資產證明、資金流水、企業及股東的資信情況、涉稅信息、交易訂單或合同等幾方面信息進行貸前審查。企業的經營狀況、資產證明、資金流水影響著企業能取得銀行貸款金額的大小，資信情況和涉稅信息則直接關系到能否取得銀行貸款。小企業在經營過程中業績不穩定，資金流水較低，可用于抵押擔保的資產少，票據金額小，信用等級低特別是在今年總體業績不佳的情況下向銀行貸款時不能取得理想的融資額度。企業留存資金是內部融資的渠道之一，相對于其他方式來說它最為便捷。企業留存資金是通過企業經營中不斷積累形成，是企業發展的基礎，但留存資金企業必須經過一定時期的積累才可能擁有一定數量的金額，在企業急需資金的時候難以在短期內獲得所需資金。

三、完善企業資金管理的對策

（一）加強對企業資金管理的重視程度

管理層應充分認識到資金管理在整個企業中的重要性和必要性。根據企業實際情況，培養資金管理理念，建立資金管理和風險意識、健全資金管理體系。對合同項目進行合理的財務分析和資金預算，增強對市場的分析和應對能力，尋求企業銷售增長率和風險應對能力不相沖突，抓住適合企業發展的機會。

（二）及時對業務流程進行梳理，對資金做好統籌規劃

企業運營中的各個流程被職能部門分裂開來，各個流程正常運轉卻都離不開資金的支持。作為資金管理者來說，需要對企業的運行流程、運轉模式進行熟悉，在運行流程中業務流程所占用的資金往往是最大的，因此對業務流程中所需要的資金進行合理預算是不可缺少的一個環節。資金管理者應通過對業務的開始生成、審批流轉、處理執行到業務結束的整個業務過程進行梳理，并將與資金有關的工作事務，比如業務采購、庫存管理、銷售費用等各項業務與職能部門進行協同合作，對資金進行統籌規劃。

（三）完善企業資金管理制度，加強企業內部控制

資金管理是一項專業性的制度，但它是整個企業都適用的一項制度。制定各項管理制度時需要根據企業的實際情況與運營流程來制定適合企業自身的各項制度，資金管理制度也不例外。各個部門使用資金的時候，需要資金管理制度和內部控制其他管理制度的互相制衡。重大使用資金項目應經過集體決策，對具體項目應區分到位，對內容、范圍、權限、項目安排、資金使用數量以及項目的界定明確，完善重大使用資金項目制度內容；對費用報銷票據進行合法、合規審查是資金管理制度中費用報銷的基礎環節也是最關鍵的環節，同時費用報銷時應符合市場規律，對于金額較大的費用還需要提供相關的預算、能支撐其真實性的附件、合同等資料，重點關注不合法合規、不合理的票據，防止因此給企業帶來額外的風險；加強對應收賬款的管理和資金內部控制，對賒銷的現金流動情況隨時關注，制定符合企業自身的信用評價標準，對客戶信用狀況定期地更新，對銷售人員通過制度約束，銷售提成時把賒銷比例作為一項重要計量依據計入考核中，體現獎罰明確，及時收回應收賬款，減少風險；對外部企業代銷商品，企業定期盤點、進行賬實核對，對代銷資金、現存貨物、實發貨物不符等情況嚴格按照內控要求進行處理，通過資金內部控制和材料管理制度把銷售毀損率降低到最小，使企業的利潤得到最大的實現。

（四）及時關注融資政策，擴寬融資渠道

企業應根據自身的情況，提高企業的經營管理水平，建立企業信用體系，增強信用觀念，加強信用管理。企業管理者和資金管理人需要拓寬視野，學習融資相關知識，及時關注各種融資政策并主動地與金融機構保持聯系，關心政府的各項優惠政策，了解最新的融資產品、優惠政策，防患于未然。對于中小企業來說雖然抵押貸款仍然是取得銀行貸款的主要方式，但還是有很多產品可以來處理沒有抵押物的情況，比如可以憑借應收賬款，存款保單，匯票等多種手段來進行融資，通過融入上下游的供應鏈進行融資，如果有資質的話出示給銀行進行信用融資，針對特定行業的融資產品也可以解決一部分的燃眉之急。

四、結束語

綜上所述，企業管理層必須掌控企業資金狀況，加強資金管理理念。根據企業的實際發展狀況選擇適合企業的資金管理模式。對資金進行合理的預算管理，選擇最有利于企業的融資方式，加強企業內部控制，結合部門業績進行考核，嚴格管控企業資金。只有不斷加強制度建設，規范資金管理，讓資金管理工作更好地發揮應有的作用，推動企業的發展。