中小民營企業(yè)資金管理 存在的問題及對(duì)策探討

賀君

（重慶昌智財(cái)務(wù)咨詢有限公司，重慶 402760）

民營企業(yè)是我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體系中的重要組成部分，也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的重要推動(dòng)力量。可以說，我國今天經(jīng)濟(jì)高度繁榮的局面，民營經(jīng)濟(jì)發(fā)揮著不可或缺的重要作用。而且，民營經(jīng)濟(jì)不僅在促進(jìn)GDP增長，增加國家稅收方面做出了巨大貢獻(xiàn)，更在提供就業(yè)崗位，促進(jìn)科技創(chuàng)新等方面提供了巨大的價(jià)值。然而就現(xiàn)實(shí)情況來看，民營企業(yè)，特別是中小民營企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中，普遍存在著什么周期較短的問題。而在導(dǎo)致中小民營企業(yè)破產(chǎn)的原因中，所占比重最大的就是資金原因[1]。這也意味著對(duì)于中小民營企業(yè)來說，是否能夠做好資金管理，將在很大程度上決定了企業(yè)未來的生存和發(fā)展。所以，逐步完善資金管理機(jī)制，提高資金管理有效性，對(duì)于廣大中小企業(yè)來說有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

對(duì)于企業(yè)來說，資金是最核心的資源之一，從產(chǎn)品研發(fā)，到原材料采購、生產(chǎn)、銷售，每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要資金的支持。所以，企業(yè)必須要做好資金管理。所謂資金管理，就是對(duì)資金的來源、使用進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃、控制、監(jiān)督和考核，從而使資金效益得到最大化發(fā)揮。在今天越來越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭形勢(shì)下，是否能夠做好資金管理，發(fā)揮資金最大化價(jià)值，直接決定了企業(yè)是否能夠獲得長遠(yuǎn)健康發(fā)展[2]。對(duì)于中小民營企業(yè)來說，資金管理的重要性具體體現(xiàn)在以下幾方面：

首先，中小民營企業(yè)本身規(guī)模小，資金相對(duì)薄弱，資金的籌集困難，外部支持較少，所以一旦在資金管理中出現(xiàn)失誤，就可能造成資金鏈斷裂，進(jìn)而讓企業(yè)面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。其次，中小民營企業(yè)各種制度相對(duì)不夠健全和完善，所以做好資金管理能夠在一定程度上防范相關(guān)人員營私舞弊，保證資金的規(guī)范化、合理化的使用。最后，通過科學(xué)有效的資金管理，合理掌控資金，能夠讓資金的價(jià)值得到充分的發(fā)揮，既能夠避免資金限制的損失，又能夠規(guī)避過度投資的風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)獲得最大化利益[3]。

二、中小民營企業(yè)資金管理中的常見問題

（一）管理者資金管理意識(shí)不足

就實(shí)際情況來看，絕大多數(shù)中小民營企業(yè)的管理者在企業(yè)管理方面都沒有接受過系統(tǒng)化的培訓(xùn)，所以在管理企業(yè)的過程中，往往對(duì)企業(yè)規(guī)模、企業(yè)增速、企業(yè)營收等當(dāng)前的短期利益更加敏感，也更加重視，而缺乏正確的資金管理意識(shí)。所以在企業(yè)發(fā)展過程中，常常出現(xiàn)回款不力、庫存積壓、資金限制、盲目投資等種種資金管理的不利行為。這樣帶來的問題輕則增加企業(yè)的成本支出，重則可能造成資金鏈斷裂，危機(jī)企業(yè)生存。

（二）企業(yè)資金管理制度不健全

中小民營企業(yè)管理往往更加偏重與“人治”，管理制度不健全，在資金管理制度方面也同樣如此。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員基本都是管理者的親信乃至親屬，然而這些財(cái)務(wù)人員一方面可能本身并不具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，另一方面又沒有科學(xué)的資金管理制度，這也使得企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金隨意支付、任意挪用，一些款項(xiàng)入賬不及時(shí)，甚至白條抵庫等等問題。這些問題平時(shí)并不起眼，而經(jīng)過不斷的累計(jì)，最終會(huì)成為非常嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。

（三）企業(yè)可支配流動(dòng)資金不足

企業(yè)在日常經(jīng)營中，需要移動(dòng)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，這就如同是人體的血液循環(huán)一樣，將各個(gè)環(huán)節(jié)串聯(lián)起來，一旦流動(dòng)資金不足，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈、停擺。造成中小民營企業(yè)可支配流動(dòng)資金不足的原因，主要有如下的幾方面。

首先，股東出資不及時(shí)。我國為了鼓勵(lì)中小企業(yè)的發(fā)展，實(shí)施的是注冊(cè)資本認(rèn)繳制。但是在這一制度下，股東出資不及時(shí)的問題較為普遍。很多公司注冊(cè)以后，不會(huì)完全繳納注冊(cè)資本，只繳納一部分甚至很少的一部分；或者繳納之后，又將資金以借款的形式抽離，這使得企業(yè)一開始就面臨著初始資金不足的問題[5]。

其次，企業(yè)要想快速發(fā)展，需要持續(xù)不斷的資金投入，除了依靠企業(yè)初始投資和營業(yè)利潤以外，還可以通過對(duì)外融資來獲取資金。然而中小民營企業(yè)融資難一直都是普遍存在的問題，融資渠道有限使得企業(yè)一旦自有資金短缺，很難獲得外部資金支持。盡管近年來國家對(duì)中小企業(yè)融資給予了較大力度的支持，但就實(shí)際效果來看依然不夠明顯。

最后，資金分配與使用不合理。由于中小民營企業(yè)對(duì)資金管理普遍缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃，所以在資金分配和使用上往往會(huì)出現(xiàn)不合理的狀況。比如企業(yè)發(fā)展初期，需要持續(xù)投入不斷壯大；然而很多中小企業(yè)由于是家族式企業(yè)，經(jīng)營利潤需要被分配給投資人，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展動(dòng)力不足；到企業(yè)成熟階段，一些中小企業(yè)管理者又存在著盲目投資、盲目擴(kuò)大的問題。

（四）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高

中小民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面，因?yàn)楣芾碚叱３Ｖ苯硬迨仲Y金事宜，甚至凌駕于財(cái)務(wù)管理之上，所以使得財(cái)務(wù)管理既失去獨(dú)立性，也失去其真正的管理意義。所以，管理者只需要選擇信任的人即可，對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)性要求不高。及時(shí)對(duì)外招聘的財(cái)務(wù)人員，往往也基于成本考慮，沒有太高的要求；日常工作中也不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有效的培訓(xùn)。長此以往，財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)不高，也難以對(duì)管理者給出有效的資金管理建議。

三、中小民營企業(yè)資金管理問題的改善策略

（一）強(qiáng)化管理者資金管理意識(shí)

企業(yè)管理者要積極通過各種培訓(xùn)或自我學(xué)習(xí)，不斷提升管理水平，特別是要逐步強(qiáng)化資金管理意識(shí)，要充分認(rèn)識(shí)到做好資金管理一方面能夠保證資金得到有效的配置和使用，從而充分發(fā)揮資金效益，另一方面能夠有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)資金管理給予高度重視。同時(shí)，管理者要加強(qiáng)資金管理力度，能夠基于不同重要性、經(jīng)濟(jì)性來合理配置資金需求。另外，要高度重視存貨、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率的提升，從而強(qiáng)化資金的利用率，為企業(yè)成長提供更強(qiáng)大的動(dòng)力。

（二）健全資金管理流程制度

規(guī)范資金管理流程，健全自己管理制度，并保證制度的有效落實(shí)，是中小民營企業(yè)做好資金管理的根本措施。首先，企業(yè)要基于自身實(shí)際情況制定相匹配的資金管理制度，特別是要對(duì)資金支出、費(fèi)用報(bào)銷等審批流程做出明確的規(guī)定，確保各部門清楚地知道自身的權(quán)責(zé)。其次，在嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制定的資金管理制度的同時(shí)，要具備行之有效的監(jiān)督檢查制度，對(duì)相關(guān)部門、相關(guān)人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)、按照制度既定的選擇展開資金管理，從而保證企業(yè)的資金管理制度被有效落實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題并盡早予以解決。最后，有條件的情況下應(yīng)盡早引進(jìn)ERP等財(cái)務(wù)系統(tǒng)，從而通過信息化系統(tǒng)來將企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)整合性管理，讓資金流與業(yè)務(wù)流更好地融合，從而對(duì)資金實(shí)施更有效的監(jiān)管。

（三）拓寬融資渠道，保障流動(dòng)資金

流動(dòng)資金是企業(yè)日常經(jīng)營的動(dòng)力，中小企業(yè)因?yàn)榭晒┦褂玫目傎Y金本身就相對(duì)較少，所以更要充分保障流動(dòng)資金，使之處于一個(gè)合理的水平以維持企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。具體來說要做好以下方面：

1．要保證組合繳納注冊(cè)資本。企業(yè)在成立的時(shí)候，股東就應(yīng)當(dāng)保證組合繳納股本，且不得隨意抽出。只有這樣才能讓企業(yè)從一開始就具備充足的資金，從一個(gè)健康的狀態(tài)開始發(fā)展，從而進(jìn)入良性循環(huán)。

2．要拓寬融資渠道。這也是當(dāng)前中小民營企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。首先，要建立健全科學(xué)的財(cái)務(wù)機(jī)制，保證財(cái)務(wù)信息的透明，確保優(yōu)秀的經(jīng)營業(yè)績，從而為外部融資奠定良好的基礎(chǔ)；其次，要充分利用國家出臺(tái)的相關(guān)政策和制度，從獲取國家財(cái)政補(bǔ)貼、政策扶持等方面來獲得資金；再次，可充分利用社會(huì)金融機(jī)構(gòu)獲取資本，也可以考慮吸收直接投資等方式，打造多元化融資機(jī)制；最后，中小民營企業(yè)要不斷強(qiáng)化自身信用等級(jí)，建立良好的企業(yè)形象，形成穩(wěn)定的發(fā)展趨勢(shì)，獲取銀行的信用額度。

3．要實(shí)施全面預(yù)算管理。針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況，將企業(yè)的研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售的全部環(huán)節(jié)都納入預(yù)算管理體系中，通過科學(xué)編制預(yù)算，從而企業(yè)的資金支出進(jìn)行有效的管控，確保資金按計(jì)劃的用于各個(gè)環(huán)節(jié)；同時(shí)對(duì)于實(shí)際資金支出的重大偏差，要展開深入的分析，找出原因并予以糾正。全面預(yù)算管理的價(jià)值，還體現(xiàn)在對(duì)資金的科學(xué)分配利用上，每年針對(duì)企業(yè)的日常運(yùn)營和可用資金，通過全面預(yù)算管理，能夠清楚地了解到是否有資金盈余，從而實(shí)施適度的投資或及時(shí)融資，使企業(yè)的資金水平始終處于合理的水準(zhǔn)。

（四）提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)

企業(yè)管理者要對(duì)財(cái)務(wù)管理、資金管理有正確的認(rèn)識(shí)。資金管理工作需要專業(yè)的知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，所以需要持續(xù)不斷的提升資金管理人員的素質(zhì)。一方面，要摒棄一味地任人唯親的用人觀念，在資金管理的崗位上，要選擇具有豐富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士，才能夠?qū)ζ髽I(yè)管理者就資金管理方面給出有效的參考建議。另一方面，要重視對(duì)資金管理人員的培訓(xùn)，不斷提升資金管理團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。良好的資金管理團(tuán)隊(duì)是做好資金管理工作的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

就當(dāng)前我國中小民營企業(yè)資金管理的實(shí)際情況來看，依然存在著各種各樣的問題。所以，要想不斷強(qiáng)化自身的競(jìng)爭力，在市場(chǎng)競(jìng)爭中應(yīng)有一席之地，就必須先要做好資金管理，保證資金的良性循環(huán)。這需要企業(yè)管理者不斷強(qiáng)化自身意識(shí)，建立科學(xué)的制度和管理團(tuán)隊(duì)，才能夠從根本上保障企業(yè)健康發(fā)展。