基于企業財務風險管理的 內控體系構建研究

徐成勇

（四川湖山電器股份有限公司，四川 綿陽 621000）

財務管理風險對于企業來說是經營過程中的重要風險。近年來，越來越多的企業引入市場化因素在企業內部實行多組織扁平化管理模式。隨著管理模式的變化，傳統的財務管理方式已經不能適應現代企業財務風險管理的需求。從風險角度分析企業財務管理的現狀，加快構建起適應企業發展的財務管理內控體系是現代化生產企業降低經營風險，加快完成轉型升級的重要課題。

一、基于企業財務風險管理的內控體系構建概述

（一）基于企業財務風險管理的內控體系構建的含義

基于企業財務風險管理的內控制度體系的構建主要是確保企業資產的安全性、完整性和效益性，以企業各項生產經營管理活動能夠有序開展為目標，制定完善的管理流程和制度。一方面，通過企業財務管理能夠及時掌握企業的資產情況，為企業的生產經營策略制定提供相應的風險評估，避免企業陷入不可控的經營風險中；另一方面，讓企業財務管理融入生產經營業務活動中，發現問題，調整策略，降低企業生產經營中的風險，提升企業效益。

（二）基于企業財務風險管理的內控體系構建的重要性

財務風險具有復雜性和多變性，對企業的經營狀況和發展有著緊密的聯系。每個企業都會面臨財務風險，只能將財務風險的發生率降低，卻不能完全規避。企業財務內控管理的重要性主要有以下三方面：第一，合法合規經營。在法律法規框架下企業才能跟上國家發展戰略步伐，減少企業經營過程中的風險。企業加大財務管理力度不僅是順應趨勢的需求，同時也是保護企業合法利益，實現合法合規經營的必然要求；第二，增強財務風險的識別和預警能力。內控體系不僅能幫助企業在市場經濟活動中做出科學合理的判斷，同時更早的識別內外部風險，讓企業提前進行風險防范、最大化的規避和轉移風險，為企業健康發展夯實基礎；第三，優化企業管理流程。企業財務管理貫穿于各項生產經營環節中，必須通過企業財務內控管理工作的優化來帶動企業生產管理流程的優化，避免重復工作的同時提高企業管理效率，激發企業內部活力。

二、基于企業財務風險管理的內控體系構建存在的主要問題

當前，企業財務風險管理中主要存在意識淡薄、制度不完善、技術水平低和人員素質不高等幾個方面的問題：

（一）財務風險防控意識淡薄

財務風險防控是企業生產經營中的重要內容，是公司治理的關鍵要素。一方面，雖然企業領導和財務管理部門具有較好的財務風險防控意識，但其他部門及員工普遍缺乏財務風險防控意識。另一方面，由于財務管理工作與部門及一線員工的利益關系不明顯、不明確，造成部門及員工缺乏應有的財務風險防控意識，這種情況下使企業財務風險防控工作實施有較多的阻力。

（二）財務風險管控制度不完善

受到市場環境的影響，越來越多的企業在內部建立市場化機制以便于更好地跟市場環境接軌，順應市場變化需求。但在建立內部市場化機制的過程中，企業財務風險管理方式和方法也需要做出適應性調整，隨之而來的是財務風險管控制度已經不能適應和滿足市場機制下的管理需求。企業財務風險管控仍舊處于相對粗放的管理狀態，這樣就容易造成企業財務管理與生產改革的脫節，無法為企業生產改革和發展目標的實現提供充足的推動力。

（三）財務風險管控技術水平較低導致預警系統不完善

現代化企業的財務管理面臨更高的標準和要求，企業財務風險管理工作也要與時俱進。隨著大數據技術的發展和應用，數據時代已全面到來，企業有限的人力資源無法實現更高的財務風險管控目標，要充分意識到數據信息在企業發展中的潛能。企業財務管理信息化程度不高，缺乏專業技術支持力量，會造成企業財務管理工作推動緩慢，失誤率高，導致企業財務風險預警能力不足，缺乏辨別風險和分析風險的能力。

（四）資產管理水平較低

企業的生存發展離不開資產的高效運轉，特別是對于制造型企業來說，資產的安全性和高效性是企業內控管理的核心。目前大多數企業有專屬部門對不同資產進行分類管理，但是還基本都停留在數量層面，實際使用效率的層面還缺乏管理。企業如何合理地配置資產結構，提高資產使用效率是大多數企業的難題。

（五）缺乏具備專業素質的財務人員

現如今大部分企業都的內控機構都設在財務部門，而多數企業的財務人員的專注力集中在財務核算上，對于內控體系的建設和認識都還處于比較模糊的階段。現代管理會計已經將財務人員主要工作職能從會計核算逐步深化到綜合管理方面，財務人員的專業素質高低直接決定了企業內控水平和風險防控能力，是制約內控體系建設的關鍵因素。

三、基于企業財務風險管理的內控體系構建的對策

基于企業財務風險管理在企業經濟價值管理中的絕對核心管控路線，企業財務風險管理內控體系構建可從以下幾方面入手：

（一）建立企業內控運行環境

企業內控制度的建立和運行是基于企業的日常經營管理工作平臺，內控體系的建立必須要適應企業的文化。要想建立內控體系并且有效控制財務風險，首先，要從頂層架構中保持其獨立性。其次，需要企業員工從認知上高度重視，并且制定的操作細則是能夠實現的，而不是浮于表面，讓各個層面的員工都能領會企業的意圖，形成潛移默化的管理方式。最后，財務作為實施內控的主線，要讓財務工作深入一線，從底層抓起，防微杜漸，這樣才能確保內控體系在企業的發展過程中突顯經濟價值。

（二）建立完善的企業財務管理制度

財務管理制度應具有系統性和實用性。首先，圍繞企業生產改革的目標，將企業各項業務實施與企業財務管理工作統一起來，對財務管理制度進行補充、修正和完善。其次，企業財務管理制度可采用實名制認證，通過各部門、各崗位信息明確化，將財務管理、生產任務執行、經營目標實現、部門及崗位職責權限履行等緊密聯系起來，發揮出財務管理制度的規范功能。通過對財務管理制度條例的具體化和詳細化，將財務風險與生產環節、業務部門及各個崗位協同，及時在生產過程中發現財務風險、解決問題，推動企業經營目標的順利實現。最后，在財務管理制度建立的過程中，應注重過程性管控而不是結果彌補。因此應注重健全財務監督制度，構建科學合理的財務管理監督系統，除了做好資金管理以外，對其他形式的財產也需要監督管理。

（三）建立企業信息化和財務預警系統

企業財務管理中的風險具有不確定性，必須始終保持安全風險意識。通過建立企業信息化和財務預警系統避免人為主觀性給財務管理風險防控帶來的不利風險，繼而避免資金流動過程中出現不可控風險。一方面，建立專門的財務預警部門，與財務部門的各項工作結果，對企業運營模式、市場波動、政策變化、資本運營等多方面因素進行分析，建立風險評估模型，更好地降低或規避風險。在風險評估模型建立環節，將影響企業財務風險的各項因素根據其對企業財務管理影響程度的大小來賦予權重，使風險評估模型能夠得到企業財務管理發展情況和未來趨勢。另一方面，建立科學的財務預警系統。以短時間的財務變化狀況作為系統預警的提示因素，提高企業財務預警系統的靈敏度。在建立財務預警系統的過程中，對企業財務數據進行全面采集，采用通用模型，減少企業預警系統人力投入，在降低實施成本的同時，增強企業財務風險管控能力。

（四）提升企業資產管理水平

優質的資產管理是企業穩健經營的重要保障。一方面，企業資產綜合管理需要根據社會經濟和市場環境的整體發展對企業運營資產進行適應性調整。過去的企業資產管理工作只局限于對企業現有資產結構的管理。在進行資產綜合管理過程中，應根據企業內部生產改革的需求，靈活調整企業內部資產。如根據市場對產品需求反饋情況，對供需情況不同的產品投入進行資產配置調整，提高資產利用效率。另一方面，資產調配環節，要兼顧到平衡性和差異性，保障基礎生產目標和科研目標的實現，避免出現投入不平衡造成生產經營受阻的現象。對技術研發應進行全面考察，加強財務部門和技術部門協作，提高資產配置和利用的科學性。

（五）提高企業財務人員專業素質

隨著時代的進步，企業對于財務人員的專業素質要求也越來越高，財務人員不僅要具備財務專業知識，還需要熟悉金融專業知識和法律專業知識等。一方面，企業秉承使用專業人員的原則，讓專業人才在企業發揮重大作用，隨著信息技術和科學技術水平的提升，企業內控體系構建工作變得更加精簡。另一方面，企業要加強內部管理人員的培訓，增強管理團隊的風險意識，并在內部建立激勵機制和淘汰機制，對于發現問題并解決問題的員工給予獎勵，對于不能創造價值員工要給予嚴懲或辭退。總之，企業需要在科學性、創新性和完善性方面奠定扎實的人才資源，以幫助企業更好地面對復雜多變的市場環境。

四、結束語

互聯網時代的來臨使市場經濟環境發生了翻天覆地的變化，同時也給生產制造型企業的財務管理工作提出了更高的要求。在市場化運作機制下，企業內部生產改革速度正在加快推進。企業財務管理和內控體系的建設需要結合企業實際情況。通過創新探索和總結經驗，找到適合企業自身情況的風險財務管理方案和策略，提升企業財務管理適用性和實效性。