我國農村商業銀行 成本管理存在的問題及對策

孫昕

（長春發展農村商業銀行股份有限公司，吉林 長春 130033）

一、成本管理對農村商業銀行經營管理的重要性

隨著經濟進入新常態，以及利率市場化的持續推進和金融改革的不斷深入，對于主要利潤來源于息差的農村商業銀行來說，收息率逐年下降，資金成本不斷攀升，息差日益收窄。在經濟下行的整體大環境下，面對嚴監管、去杠桿等政策的不斷出臺，運用有限的資產規模想要提高收入，空間微乎其微，因此農村商業銀行要想保持良好的利潤水平，提高成本管理水平、科學高效管控成本將是近年來農村商業銀行經營管理的重中之重，也是農村商業銀行提高市場競爭能力的重要手段。

二、農村商業銀行成本管理存在的問題

（一）成本管理意識有待加強

1．我國銀行業經歷了近十年的高速發展，在這個過程中農村商業銀行無論在資產規模方面，還是利潤水平方面，都有了前所未有的發展，也正是由于這幾年的高速發展，使很多農商行更加重視資產、負債規模，而忽視成本管理，因為在經濟向好、銀行業高速發展的階段，只要規模擴張利潤水平自然增長，以至于重經營指標而輕內部管理現象的出現，然而自2017年以來，隨著一系列監管政策的出臺，金融體系內部集體降杠桿，銀行資產、負債規模大幅回落，農村商業銀行想要依靠有限的資產取得更多的收益，在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須提高成本管理意識。

2．農村商業銀行多數規模不大，機構層級簡單，由總行直接管理下轄所有營業網點，各種費用由總行統一管理，而各營業網點又僅辦理各類存、貸款業務，并不能形成完善的財務報表，對支行的考核更加重視指標的完成情況，而對其創利水平、成本管理的考核則難以實施，因此支行的成本管理觀念淡薄，為了完成指標不惜付出高額的成本。成本管理的職能主要落在總行財務部門，沒有實現全員參與，這樣就不能充分調動其他部門的積極性，也不利于合理配置各種資源，難以發揮控制成本的功能。

（二）農村商業銀行成本管控缺乏科學性，科學管控系統建設應用難

雖然農村商業銀行在長期的經營過程中已建立起了一系列成本管控體系，但從總體來看并不完善，缺乏一定的科學性，尤其是中小農村商業銀行的成本管理還局限于傳統的人工管理模式，這就使得其成本管理所需的基礎信息不夠完善，成本管控力不從心，財務信息溝通不暢、錯誤率極高，從而導致其成本核算效率低、質量差，無法進行準確的成本核算、成本預算以及成本評價，成本管理嚴重缺乏科學依據。

在國有商業銀行、部分股份制商業銀行和部分城商行已建立了比較完備的管理制度及信息化成本管理系統的基礎之上，很多農商行也開始建設科學的成本管理及定價系統，但在系統建設及應用的過程中卻是阻力重重。

1．部分農商銀行的核心系統建設嚴重落后，數據無法滿足成本管理系統的要求。成本管理是基于數據分析和市場研究進行的，需要大量的數據支持，既包括外部市場數據，也包括行內業務數據，大規模、高頻率的數據采集和處理工作離不開軟件系統的支持，而目前一部分農商行的核心業務系統建設嚴重落后，系統數據的采集工作很多還要依賴于人工作業，而不能自動獲取，嚴重影響了成本管理系統應用的時效性和準確性。

2．成本管理系統對管理人員的理論水平、研究能力、市場判斷和市場預測等能力都具有較高要求，由于許多農商行都是在中國銀行業“黃金十年”中成長起來的，習慣了粗放式的發展模式和管理方法，對于精細化管理存在偏見，對這方面人才的重視程度不足，導致部分農商行雖然建立了科學的管理系統，但無法充分利用系統，使一套科學的管理系統有名無實、落地難。

（三）指標考核機制落后，偏離成本管理方向

農村商業銀行近些年業績考核多重視存、貸款指標的考核，只重視規模的擴張和收入的增長，而忽略成本管理的績效機制，導致員工沒動力、網點沒效力，不重視成本管理，甚至考核的指標已偏離了企業的經營目標。面對總行粗放的考核機制，基層網點只重視存、貸款規模的擴張，而從不考慮業務成本，為完成指標而大力營銷高成本存款，對于營銷難度大的低成本存款則不屑一顧；同時為了留住貸款客戶，在貸款利率上一再的讓步。在有些農商行初步建設運行以責任中心利潤為考核目標的管理系統后，原來存、貸款指標完成最好、連年先進的支行，利潤指標竟排在了最后，虧損最多，因為這些支行一味地追求規模的擴張，從不考慮付出的成本，為了完成指標不惜一切代價。可以看出這樣的指標考核機制已遠遠偏離了企業經營的最終目標，無法適應當下農村商業銀行成本管理的需要。

三、農村商業銀行成本管理解決對策

（一）提高管理層成本管理意識，轉變全員成本管理理念

首先，應快速提高農村商業銀行高層管理人員對成本管控的思想認識，提高其對財務成本管控工作的重視程度，管理層應真正認識到有效的成本管理與對企業的業務發展和財務管控活動的重要性，轉變其對成本管控與各項業務發展兩條線的想法，將成本定價管理決定業務發展方向的管理模式植入管理層的管理理念中去，并體現在戰略決策中，使管理層明確在當前嚴峻的形勢和挑戰下，企業要發展就要向“成本管控、優化資源配置”要效益，從而在全行范圍內形成成本控制管理意識。

其次，應增強農村商業銀行基層人員對成本管控的思想意識，提高其對成本控制管理制度的重視度，轉變全體員工關于成本管控與自己無關的認識，樹立成本管理控制人人有責的認知。通過切實落實成本責任，既包括每一個責任中心也包括每一名員工，使得每一名員工對自己花的每一分錢都負有一份責任，形成全行算總賬、部門和支行算細賬、員工時刻自己算小賬的管理機制。做到為每名員工設立指標，每個指標落到實處，高標準、嚴要求的控制成本，不斷提升員工成本管控理念，增強成本管控意識，創新成本管控方法，努力打造一支“懂業務、善經營、精管理”的銀行員工隊伍。

（二）建設成本管理系統，科學管控成本

1．成本管理要貫穿于經營的全過程，從產品設計、利率定價、資源配置、費用預算、成本核算等都是成本管理的范疇，同時農村商業銀行客戶眾多，業務品種繁雜，在目前以科技為主引的社會中依然通過傳統的人工計算方法使得成本核算信息采集緩慢、錯誤率偏高、精準性較差，數據嚴重缺乏科學性，因此農村商業銀行應建立科學的內部成本管理系統。如內部資金轉移定價系統，使農村商業銀行能夠通過系統對其每一筆資產、負債都進行科學定價，并將總體利潤在各責任中心之間進行合理分配，利用科學的管理系統來驅動分支機構進一步提高精細化管理水平、貫徹總行業務發展戰略，激勵分支機構在總行指導下加快優勢業務發展，切實提高全行的盈利能力，實現利潤最大化。

2．應大力引進和培養人才，主動加強系統建設，提高成本管理的工作質量。成本管理系統對操作人員的素質要求較高，只有引進專業人才或加強人員培訓，使其能夠具備較高的理論理解能力、研發能力、應用能力以及市場判斷力和市場預測力，讓管理人員能夠主動運用管理系統，并讓系統與本行的實際情況相結合，才能使其發揮出應有的作用。

3．全面推廣、落到實處。系統建設是一方面，能夠將系統應用到每一個支行、每一名員工才是系統建設的最終目標。由于系統本身的復雜性，系統的全面推廣肯定不是一蹴而就的事，必然要經歷一個反復培訓、修改、測試的過程，只有讓全員都經過這一系列反復推敲的過程才能真正理解系統的真諦，將其運用到每一筆業務中去，讓每一名員工在辦理每一筆業務的時候都會清楚地知道這筆業務帶來的收入或支出，從而使每一名員工、每一個支行的工作目標與總行時刻保持一致，使成本管理落到實處。

（三）完善績效考評機制，激發全行員工主動進行成本管理

1．通過制定完善的績效考核管理制度，充分發揮考核的指揮棒作用，使考核指標與企業經營目標協調一致。受當前金融環境的影響，農商行目前的經營目標已不再是一味地擴大資產規模，而是在有限的規模中尋求利潤的最大化，因此應及時將考核機制由原來重資產、負債指標考核向責任中心利潤考核轉移，設立以責任中心利潤考核為主，資產、負債指標為輔的考評機制。

2．將績效考核因子細化并滲透到成本控制管理的各個環節，使全行的每一個行為、每一筆業務都受到成本管理的控制。同時，可采取將考核目標分別按全年和按階段性的下達計劃，對在全年業務發展過程中成本管控偏離既定計劃時，及時發現并充分發揮有效的調節作用。

3．考評機制應獎罰分明，簡單易懂，并連續實施。考評機制應明確獎罰機制并細分到位，將總體考核機制逐項分解，落實到成本控制的每一個環節，并對每一個環節設立明確的考核績效，讓每一名員工、每一個支行、每一個部門都能簡單計算本責任中心的利潤水平及能夠取得的績效，并且考評機制一旦制定除因企業發展戰略發生變化進行略微調整外，應連續實施，不能朝令夕改，這樣會有助于業務的開展。

四、結束語

總之，農村商業銀行要提高成本管理意識，轉變成本管理思路，營造成本管理氛圍；成本控制應目標明確、科學合理、精準細分；適時引進科學管理系統，注重成本管理專業人才的引進與培養，讓科學的管理系統能夠更好地服務于農村商業銀行的成本管理。面對新的時代要求，農村商業銀行應狠抓內部成本管理、提高管理能力，苦練內功、強基固本、提質增效，提高農村商業銀行的市場競爭力，以更加過硬的管理水平來應對未來的挑戰。