淺談新形勢下國有企業內控管理及法律風險防控

陳夢媛

（中國石油天然氣股份有限公司西南油氣田分公司通信與信息技術中心，四川 成都 610051）

十八大以來，站在黨組織、國家事業角度，從全局出發，多次闡述了依法治國的重要性，并提出要加速建設社會主義，建設法治國家是未來主要方向。十八屆三中全會，更是提出了建設依法治國的目標。只有明確未來建設方向，加速法治建設的推進，才可不斷努力，實現共同發展。為加速法治體制改革、司法改革，必須要積極開展工作部署，建設公正、公平、高效的司法制度，健全機制，確保依法執行相關工作，確保審判的公正，監察的合理，注重人權司法的保障。從依法治國到依法治企是新形勢下國企發展的根本要求，基于這個形勢背景，加強國企內控管理及提高法律風險防控能力是必要的。

一、國企內控管理以及法律風險防控的重要性

處在新形勢下的國有企業，做好內控管理和法律風險防控是增強國有企業整體管理及發展水平的關鍵。通過對業務管理中的各種法律風險開展搜索、整理及評估，制定和完善一系列制度、流程、程序，確保方法的有效實施，形成事前、事中及事后的管控與監督，確保機制的落實，為國企業的管理提供文件支持，確保管理科學性，實現國有企業法律風險防控目標。

（一）增強內控管理及法律風險防控是依法經營的根本要求

要堅決按照法律規定辦事，要依法開展各項工作，明確每項工作的職責范圍，及時發現業務，梳理業務中的風險點，將權責列舉清楚，制定完善的制度，確保流程的規范，增強程序及有效方法的控制。充分利用內控制度這一重要平臺，對權力比較集中的部門，實施單獨的管控，比如：分級授權、有規律的輪換，增強內控，強化交流，避免濫用職權，確保制度的有效實施，確保工作的順利進行。

（二）增強內控管理以及法律風險防控是有效降低法律風險的重要舉措

每一項重大決策的制定及實施都要圍繞識別法律風險、評估法律風險出發，應從法律風險及控制法律風險來開展，包括戰略法律風險、金融法律風險、市場法律風險、操作法律風險等。同時，需要開展詳細的評估、分析，及時將的偏差反映出來，及時的糾正問題，確保工作的規范進行，確保職權的有序開展。不僅如此，還要明確職責，將流程細化，將潛在的風險轉換為約束制度，為管理提供助力，全面增強工作質量以及效率。

二、國企內控以及法律風險管理存在的問題

（一）組織結構不科學

1．現有模式與企業運行不符合，現代組織的運行模式要求必須要就建設相應制度，我國大部分的企業沿用的是傳統的制度與體制，結構設置與組織并不合理，很難與時代發展契合。

2．組織無法成為戰略載體，戰略與結構關系密切，管前者決定后者，后者傳承前者，這一基本規律要引以重視。國企組織結構設置與戰略并不契合，無法有效匹配，進而難以激發載體作用。

3．部門職權設置不合理，權力分散，職能交叉，降低組織效率與管理效率。

（二）投資模式不合適

一部分國企在發展階段，已經習慣粗放的管理模式，極易出現錯誤投資，也可能出現判斷失誤，會加劇經濟損失。尤其是部分投資項目缺乏詳盡的可行性研究及盡職調查研究，未對項目可能存在的市場風險、法律風險進行充分論證，由此加大了投資風險，甚至因投資不當給企業帶來外部法律風險。

（三）資本結構不合理

在國有企業的管理與發展中，從其資產結構構成而言，如果資產負債率高，債務負擔重，就很難在規定的限內還清債務，容易形成惡性循環，債務法律風險會越來越嚴重。所以，資金變現能力直接影響著企業償債能力。此時，若資金分配不合理，則可能導致現金流短缺；若資金監管不力，亦會導致資金被挪用的法律風險。

（四）缺乏合理的管理模式

國有企業內部缺乏專業管理人才，大多是財務等部門人員充當兼職內控管理人員。同時，法務部門人員專業知識欠缺，缺乏相關法律專業實務經驗。多數管理人員對于內控管理的職能認識不到位，制定的法律風險防控措施不夠完善，這些都將導致國有企業內控建設能力及法律風險防控能力薄弱。數字化經濟背景下，國有企業在數字化和信息化應用方面還不夠超前，多數國有企業只有內網體系，在運營系統方面主要依靠第三方來建設運維，自身建設能力不夠強大。作為國企，應該在信息化和數字化建設方面起到引領規則的作用，但現實是國企在信息化建設方面是落后于民營企業的，這使得國企在市場競爭方面受到一定影響。

（五）制度體系建設不完善

制度建設是企業有效運行的基礎保障，一套系統、科學、規范的制度體系是保證企業內控管理得以有效實施的前提條件。而國有企業的制度體系建設存在以下幾個方面的問題：一是系統性不足，大部分的國企部門之間存在著制度交叉的現象，且這些內容都只從各自部門職能范圍考慮，由此可能造成制度矛盾之處，當實際問題發生時尋找不出有效解決的依據；二是缺乏連續性。通常一個制度從“試行”開始，當客觀環境及相關法律法規、政府政策出現變化時，不能及時地跟上節奏修訂相關制度，可能出現一試多年的情況，導致制度的規定不符合環境的變化；三是缺乏有效執行力。制度的生命在于執行，一部制度制定得再規范，得不到有效的執行，也只是一紙空文。國企制度數量繁多，然而并非每部制度都能得到有效的執行，這里面有人員素質意識不到位，學習不夠深入的主觀原因，也有制度本身的制定缺乏可操作性的原因。

三、加強國企內控管理以及法律風險防控工作的有效措施

（一）健全內控體系

內控體系包含了組織+結構、人資、社會責任、企業文化、資本、戰略、資產管理、合同管理、信息系統、業務、采購等方面的控制。在內控體系建設過程中，重點關注關鍵業務以及流程，有效制衡關鍵崗位以及關鍵節點，并制定關鍵業務流程的風險控制、防范措施。

此外，要強化信息技術的應用，不斷的整合數據，加強數據的利用，加大數據共享，完善內控體系。一方面，國有企業可以通過信息系統統計過去的歷史數據，根據參數、指標分析法律風險事件發生率，結合系統內的基礎數據，分析可行性，為企業的決策提供參考。另一方面，企業要強化信息系統的應用，動態監控業務活動，注重信息的收集，注意數據的分析與處理。對重大法律風險開展預警，增強識別以及評估法律風險的能力，減少人為因素，增強內控以及法律風險防控的效率。

（二）完善國有企業投資項目的監管體系

國有企業監管機構要明確工作屬性和職責，充分發揮作用。國有企業是市場經濟的主體，應享有市場經濟賦予的各種權利和義務。國有資產監督管理委員會在監督國有企業的時候，需要明確各個部門的職責，確立相應的責任機制。在對國有企業投資行為監督期間，僅僅依靠委員會明顯不行。要充分發揮專業人才和機構參與監管的作用。這樣可以充分利用各種資源和優勢，彌補監管部門人員不足、專業范圍狹窄、工作量比較大，受到各類因素的影響，會導致職工失職，甚至是失誤，使得企業承擔財產上的損失。最終，要充分探索國有企業的投資行為，加大監督力度，注重方式的創新。比如：可鼓勵企業成立專門的風險管理委員會，站在全局思考，定期開展風險評估。在國有企業的子公司中，我們也可以在子公司一級設立風險管理委員會和風險審計部門?；蛘哔x予職工權力，激發職工的主人翁意識，建設良好的氛圍，在體制內開展相應的監督與管理。

（三）優化資本結構

通過兼并重組、吸收合并、關閉撤銷、掛牌轉讓、破產清算等方式實現過剩產能化解，低效無效資產處置，“僵尸企業”清理，有利于實現國有資本布局調整，是有效推進企業戰略性重組和專業化整合的有效路徑之一。在優化資本結構的過程中國企需要對資本的結構進行評估，哪些是可控的，哪些是不可控的，都需要根據自身的內控制度做出準確的判斷，內控制度在這個過程中是作為國企優化資本結構前提的概念，也就是說優化資本結構需要完善的內控制度，而內控制度的完善也需要在優化資本結構過程中進行檢驗，事實上，二者是相互的。

（四）營造良好的合規管理環境

在國有企業內控管理以及法律風險防控的實施過程中，要充分注意營造良好的國有企業合規管理文化氛圍。從制度及有關標準的完善入手，建立能夠適應該國有企業發展需要的制度體系及法律風險防控手冊，營造與國有企業內控及法律風險管理相適應的文化氛圍。在各個階段，比如：決策、實施及反饋過程中，崗位工作人員要科學的行使權力，要承擔相應的責任，因此要增強責任感，完善問責機制。各有關部門要增強合作，構建有效的溝通協調機制，及時處理管理工作中發現的問題。國有企業領導要更加重視內部控制管理以及法律風險防控，轉變工作觀念，帶頭學法、守法、用法，為企業的發展奠定基礎，為企業的經營提供助力。

（五）加強重要制度的建設保障

一要注意制度的完善，創新管理辦法，形成統一的制度，建設上下一體的體系，確保實施的科學性、機制落實的連續性，各項工作開展的規范性。選擇相應的措施，逐步將國有企業的內部審計力度加大，提升制度的執行力；確保業務的開展都能有制可依，有章可循。二要將制度完善，選擇相應的措施，增強企業內部審計制度的執行，確保其有效落實，重視內部審計制度在法律風險防控中發揮的積極作用。國有企業應該從多個方面對內部的審計體系進行梳理，理清其設計的不合理之處，然后組織專家學者對制度進行研究，從而制定出符合國企內部管理的審計制度。

綜上，國有企業應該構建完善內控制度，增強法律風險防控力度。結合國有企業本身的發展情況，對重要的法律風險點加以防控，并制定相應的防范措施，促進國有企業的可持續健康發展。